Счета-фактуры отклоняются, когда партнеры прекращают вести бизнес.
Г-жа Тхань Нхан (бухгалтер поставщика электронных компонентов в Хошимине) обеспокоена тем, будет ли быстро обработан запрос компании на возврат налога в налоговый орган, поскольку у компании заканчиваются оборотные средства. Текущий капитал компании составляет всего 2 млрд донгов, но неурегулированный налоговый возврат составляет более 1 млрд донгов. Даже если мы захотим занять деньги в банке для ведения бизнеса в это время, финансовое положение компании не позволит нам этого сделать.
Г-жа Тхань Нхан сказала, что компания продает электронные компоненты предприятиям в экспортных зонах переработки с ставкой налога 0%. Согласно правилам, компании возвращается 10% НДС. Раньше компания возвращала налоги дважды в год, используя метод «сначала возврат — потом проверка», поэтому возврат происходил очень быстро. Однако в последние годы налоговые органы проводят предварительные проверки и проверки после возмещения, поэтому проверка счетов-фактур проводится не только для предприятий, продающих товары напрямую предприятиям, но и для счетов-фактур предприятий F2, F3...
Такая проверка счетов-фактур не может быть быстрой, некоторые налоговые органы реагируют, некоторые — нет. Многие счета-фактуры предприятий, которые временно приостановили свою деятельность из-за сложной деловой ситуации в марте 2023 года (после времени выставления счетов-фактур компании г-жи Тхань Нхан), также были отклонены и не признаны налоговым органом.
«Сумма налога по этим счетам составляет несколько десятков миллионов донгов, поэтому компания должна его оплатить. Однако из-за счетов временно приостановленных предприятий весь запрос компании на возврат налога, до 1 миллиарда донгов, не был решен, что является важным», — расстроилась г-жа Нхан.
Предприятия испытывают беспокойство, получая счета от предприятий, прекративших свою деятельность.
Представитель компании по экспорту пластика в Хошимине (пожелавший остаться неизвестным) сообщил, что случаи, когда невозможно получить возврат НДС в Хошимине, — довольно распространенное явление. Его компания при купле-продаже осуществляет сделки со многими предприятиями и партнерами в разных провинциях и городах. Это совершенно нормальное явление, но из-за этого заявка на возврат налога по его объекту в 2022 году «застряла», поскольку налоговый орган потребовал дождаться проверки заявленной транзакции с объектом в районе дельты Меконга с третьего квартала 2019 года. К 2022 году, когда налоговый орган провел проверку, данное подразделение временно прекратило работу.
В то же время местный налоговый орган, по месту реализации товара, при проверке обнаружил, что местное предприятие выставило неполный счет-фактуру и не уплатило налоги. Этот человек был расстроен тем, что при совершении сделок предприятия всегда заключают договоры с продавцами в соответствии с лицензиями на ведение бизнеса, производят оплату через банки и имеют счета-фактуры с полной декларацией по НДС. Поэтому нарушения со стороны местных партнеров или приостановка деятельности находятся вне контроля предприятий.
Особенно если транзакция была совершена три года назад по сравнению с моментом проверки налоговым органом, было бы несправедливо со стороны налогового органа возлагать ответственность за этот риск на такие предприятия, как ваша компания. Не говоря уже о ситуации после пандемии COVID-19, когда многие предприятия оказались в сложной ситуации и обратились с просьбой о временной приостановке деятельности. Правда ли, что любая компания, имеющая договор купли-продажи или счет-фактуру с партнером в такой ситуации, должна нести солидарную ответственность? Хотя налоговый департамент располагает полной проверяемой документацией с момента совершения компанией транзакций несколько лет назад, партнер по-прежнему работает в обычном режиме.
Несчастье в ожидании проверки иностранных покупателей
В 2022 году Ассоциация и предприятия Вьетнама по производству маниоки неоднократно направляли петиции и официальные депеши в Главное налоговое управление, Министерство финансов и Премьер-министру по вопросу невозможности возмещения НДС на продукты из крахмала маниоки. По информации ассоциации, многие предприятия до сих пор не получили налоговые возмещения, поскольку налоговые органы в каждом месте понимают их по-разному. Проблема предприятий, занимающихся переработкой маниоки, возникла после того, как Главное налоговое управление выпустило официальное распоряжение № 632 от 7 марта 2022 года о возмещении НДС за продукты из крахмала маниоки. Соответственно, Главное налоговое управление дает налоговым органам внутренние указания по выполнению задач, связанных с управлением возвратом налогов. В соответствии с этим налоговые органы обязаны проверять, проверять и сравнивать местные предприятия, задекларировавшие сделки с предприятиями и организациями из Китая, что приводит к приостановке возмещения НДС для предприятий, экспортирующих маниоку.
Бухгалтер поставщика электронных компонентов в Хошимине
По данным Ассоциации производителей маниоки во Вьетнаме, досье на возмещение НДС при экспорте сельскохозяйственной продукции включает только запрос на возврат налога; договоры купли-продажи и переработки; таможенная декларация; Банковский платежный ваучер. Действующие законы о возмещении НДС не предусматривают, что досье на возврат должно содержать подтверждение от иностранных клиентов для получения права на возврат. При этом предприятия-экспортеры не обязаны и не имеют возможности проверять иностранных партнеров при заключении контрактов. Проверка правового статуса покупателя в стране импорта выходит за рамки возможностей предприятия. Таким образом, предприятие не может проверить, существует ли еще этот партнер или нет. Между тем, Китай является крупнейшим рынком экспорта маниоки из Вьетнама, на долю которого приходится 93%. Это означает, что большинство предприятий этой отрасли подвергались и сталкиваются с риском «приостановки» налоговых платежей.
В последнее время было выявлено много случаев мошенничества при возмещении НДС. Если в какой-либо отрасли происходит мошенничество, то к предприятиям этой отрасли будут применяться «ужесточенные меры». Например, в 2021 году некоторые предприятия импортировали товары (электронные компоненты, компьютеры) со схожим дизайном и техническими характеристиками. При импорте некоторые предприятия декларировали очень низкие значения, а при экспорте некоторые предприятия декларировали очень высокие значения. Или каждая экспортная партия весит всего от нескольких килограммов до нескольких десятков килограммов, но заявленная стоимость составляет до нескольких миллиардов донгов или нескольких десятков миллиардов донгов. Это приводит к потенциальным рискам покупки и продажи счетов-фактур и ложного декларирования НДС на внутреннем рынке с целью завышения стоимости экспортируемых товаров с целью присвоения возмещения НДС.
В связи с этим Главное налоговое управление выпустило официальное распоряжение с просьбой к местным налоговым органам провести проверку предприятий, торгующих товарами с высоким уровнем риска, такими как электронные компоненты, древесина и изделия из нее, сельскохозяйственная, лесная и рыбная продукция... с целью проведения проверок и инспекций в соответствии с инструкциями. При проверке и рассмотрении возмещений НДС необходимо сопоставлять фактические записи, характер операций и сопоставлять с нормами налогового законодательства...
Ситуация, когда одно гнилое яблоко портит всю бочку, заставляет многие предприятия «страдать», поскольку удерживаются тысячи миллиардов долларов НДС, и неизвестно, когда они будут возвращены.
За последние два года отрасль по производству маниоки столкнулась со множеством трудностей из-за последствий пандемии COVID-19. Из-за большого объема запасов у многих предприятий больше нет денег на закупку сырья, и они вынуждены останавливать производство... Если проблема с возмещением НДС не будет решена оперативно, это приведет к краху производственной цепочки, потере урожая стоимостью в миллиарды долларов и окажет влияние на другие отрасли с экспортом через границу, аналогичное отрасли по производству маниоки.
Ассоциация производителей маниоки в Вьетнаме
Ссылка на источник
Комментарий (0)