После почти 10 лет реализации Закона № 71/2014/QH13 (Закон № 71) о внесении изменений и дополнений в ряд статей налогового законодательства (вступил в силу с 1 января 2015 года), предусматривающего, что удобрения, машины и специализированное оборудование для сельскохозяйственного производства не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), было выявлено множество недостатков, создающих трудности для отрасли производства удобрений и препятствующих развитию.
Закон «О налоге на добавленную стоимость» 2008 года устанавливает, что удобрения являются товаром, облагаемым НДС по ставке 5%. Однако с момента вступления в силу Закона № 71 удобрения не облагаются этим налогом. Хотя это и кажется льготным режимом для фермеров и производственных предприятий, на самом деле это положение создает трудности, поскольку предприятиям не разрешается вычитать НДС, уплаченный при поставке, что приводит к увеличению производственных затрат...
Необходимость введения НДС
Директор кооператива по производству и потреблению безопасных овощей Bac Hong (район Донгань, город Ханой) Нгуен Туан Хонг сообщил, что с момента вступления в силу Закона № 71 цены на удобрения выросли на 30% по сравнению с предыдущими годами, в результате чего производственным предприятиям не возвращается НДС, и им приходится добавлять эти деньги к себестоимости реализованной продукции. Текущая ситуация усложняется из-за нехватки исходных материалов, влияния колебаний и конфликтов в мире после российско-украинской войны, а также продолжающегося роста цен на удобрения. «Исключение удобрений из перечня товаров, не облагаемых НДС, не только не приносит выгоды, но и крайне нецелесообразно, поскольку приводит к росту цен на удобрения. «В то время как удобрения являются входящим материалом, который играет важную роль для фермеров во всех видах сельскохозяйственного производства», - подчеркнул г-н Хун.
По словам г-на Хонга, до 2014 года стоимость удобрений для выращивания 1 га овощных культур составляла всего около 300 тыс. донгов, что составляло около 1/3 от общей стоимости затрат. С 2014 года цены на удобрения выросли, в результате чего их стоимость увеличилась почти на 500 тыс. донгов. Это означает, что затраты на удобрения увеличиваются на 30–35% и «размывают» прибыль фермеров. «Если у государства не будет соответствующих механизмов и политики корректировки, а цены на удобрения, по прогнозам, продолжат расти в ближайшее время, это приведет к истощению фермеров, особенно мелких производителей», — обеспокоен г-н Хонг.
Вспоминая времена, когда в 2022 году мировые колебания влияли на цены на удобрения «вдвойне», г-н Хонг сказал, что многие фермерские хозяйства, занимающиеся выращиванием овощей в деревне Бак Хонг, бросили свои поля, временно остановили производство и перешли на работу по найму в других местах, поскольку продажная цена овощей была недостаточной для покрытия затрат на производство, особенно на удобрения, в то время как сельскохозяйственная продукция и объемы производства сельскохозяйственной продукции были крайне нестабильными.
Еще одним недостатком является то, что с 2014 года компаниям по производству удобрений пришлось сократить расходы, поэтому они также урезали программы поддержки фермеров в плане отпускных цен и мероприятий по тестированию рассады. Таким образом, сельскохозяйственные домохозяйства оказались в более невыгодном положении, чем прежде. Поэтому, представляя мнение домохозяйств кооператива, г-н Хун предложил снова ввести 5% НДС на удобрения, чтобы способствовать сельскохозяйственному производству. При снижении цен на удобрения прибыль фермеров и сельхозпроизводителей увеличится. Крупные производители увидят очевидные результаты, которые помогут фермерам чувствовать себя более уверенно при инвестировании в производство.
Аналогичным образом председатель совета директоров акционерной компании GC Food (GC Food) Нгуен Ван Ту заявил, что необходимо вернуть удобрения под 5% НДС, чтобы поддержать фермеров в ценовом плане. В то же время, продукты, связанные с НДС в сельскохозяйственном производстве, должны тщательно рассчитываться государством и Министерством финансов, чтобы гармонизировать и гарантировать прибыль как для фермеров, так и для сельскохозяйственных производителей в целом, избегая ситуации, когда производство прибыльно, но из-за неадекватной налоговой политики становится убыточным. «Политика необложения удобрений НДС, применявшаяся в прошлом, является одним из факторов роста цен на удобрения, что создает неблагоприятные условия для производителей сельскохозяйственной продукции. «В периоды, когда цены на удобрения подвержены влиянию мировых экономических и политических факторов, сельскохозяйственная отрасль оказывается в невыгодном положении, что снижает прибыль бизнеса», — подтвердил г-н Ту.
Продвижение технологических инноваций
Представитель компании по производству удобрений в северном регионе подтвердил: «С момента вступления в силу Закона № 71 отечественные предприятия по производству удобрений понесли огромные убытки». Предприятиям по производству удобрений не разрешается вычет и возмещение входного НДС по товарам и услугам, использованным для производственной деятельности, а также по инвестициям в расширение производства, оснащение новой техникой, машинами и оборудованием. Далее, из-за невычитаемого входящего НДС предприятия по производству удобрений вынуждены включать его в себестоимость продукции, что приводит к увеличению себестоимости продукции, вынуждает предприятия повышать цены на продукцию, сокращая потребление, что приводит к низкой эффективности бизнеса.
Представитель Министерства промышленности и торговли проанализировал, что за 10 лет применения Закона № 71 в среднем ежегодно органы управления рынком выявляли и пресекали около 3000 случаев контрабанды удобрений и производства поддельных удобрений. По расчетам, в среднем поддельные удобрения наносят ущерб в размере около 200 долларов США/га, в результате чего сельскохозяйственный сектор ежегодно теряет до 2,6 млрд долларов США, что особенно опасно, когда вьетнамская сельскохозяйственная продукция нацелена на экспорт на основные рынки по всему миру. В этом контексте проблема НДС на удобрения становится все более актуальной, поскольку это один из факторов, который существенно влияет на отечественное производство, способствуя жизнеспособности сельского хозяйства. По оценке Продовольственной и сельскохозяйственной организации Объединенных Наций (ФАО), наряду с такими факторами, как семена, орошение и механизация сельского хозяйства, удобрения вносят более 40% вклада в повышение урожайности сельскохозяйственных культур. Поэтому неадекватную политику в отношении НДС на удобрения, которая действует уже почти 10 лет, необходимо как можно скорее изменить.
Поскольку удобрения были «освобождены» от НДС, данные Вьетнамской ассоциации производителей удобрений показывают, что общий объем импорта колеблется от 3,3 до 5,6 млн тонн; Товарооборот достиг 952 млн. – 1,6 млрд. долларов США, в то время как общие внутренние производственные мощности все больше сужались: с 3,5 млн. тонн в год (до 2014 года) до 380 тыс. тонн в год (с 2015 года). Доктор Фунг Ха, председатель Ассоциации производителей удобрений Вьетнама, сказал, что, согласно оценке проекта по повышению конкурентоспособности вьетнамского частного сектора, со стороны государства, если к удобрениям будет применяться 5% НДС, доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет взимания выходного НДС в размере 6 225 млрд донгов за удобрения и вычета входного налога в размере 4 713 млрд донгов.
Обсуждая политику в отношении НДС на удобрения, сельскохозяйственный эксперт Хоанг Чонг Туи заявил, что если на удобрения не будет введен 5-процентный налог, предприятиям придется «терпеть убытки» от имени государства и фермеров. Импорт удобрений продолжит расти и грозит доминировать на рынке, вынуждая отечественную отрасль по производству удобрений сокращать производство. Последствиями этого являются риск банкротства предприятий, потеря рабочих мест, сокращение доходов бюджета и нехватка качественных отечественных удобрений. Эта реальность непреднамеренно пошла вразрез с политикой содействия развитию сельскохозяйственного производства.
Утверждается, что если на удобрения будет введен НДС в размере 5%, пострадают фермеры. Но на самом деле, если сравнивать только цену продажи, то это лишь малая часть большой проблемы. НДС — это доход от конечного потребителя, поэтому фермерам также необходимо равноправие с другими субъектами. Сельскохозяйственная продукция является частью сельскохозяйственной производственной цепочки, имеет выходную продукцию, поэтому по законодательству она облагается налогом.
По мнению экспертов в области сельского хозяйства, очевидным преимуществом применения 5% НДС на удобрения является то, что это помогает государству лучше управлять этой отраслью, согласовывать интересы и обязательства с национальной денежно-кредитной политикой и обеспечивать справедливость закона. Производственные предприятия получают возможность снизить производственные затраты, снизить свою нагрузку и создать мотивацию для поощрения инвестиций в инновации в производственных технологиях, повышения качества продукции, удовлетворения потребностей внутреннего потребления и ориентации на экспорт и т. д.
Источник
Комментарий (0)