비료에 5% VAT 세율을 적용하는 것을 신중하게 고려하세요

8월 29일 오전, 제6대 국회의원대회 일정에 따라, 위원들은 부가가치세법(개정)안을 논의하였는데, 이 안건에서는 비료를 부가가치세(VAT) 5% 세율의 과세 품목에 포함시키는 내용이 담겨 있었고, 많은 위원들이 의견을 밝히고자 관심을 보였습니다.

국회 부의장인 응우옌 둑 하이(Nguyen Duc Hai)는 8월 29일 오전 부가가치세법(개정) 초안에 대한 논의를 주재했습니다.

세금은 농부들의 비용을 증가시킬 것이다.

심사기관 측에서는 국회 재정예산위원회가 현재 위원회 상임위원회에서 위 문제와 관련해 두 가지 의견 흐름이 있다고 밝혔습니다.

첫 번째 관점, 비료에 5% 세율을 적용하게 되면 부가가치세가 부과되어 비료 가격이 상승하고 농산물 가격이 상승하여 농가(어민)에게 큰 영향을 미치게 되므로 현행 규정을 유지하는 것이 좋습니다. 이는 결의안 제19-NQ/TW에 따른 농업, 농업인, 농촌 개발을 촉진한다는 취지에 어긋납니다.

두 번째 관점, 비료, 기계, 농업 생산에 사용되는 특수 장비 및 어선 그룹을 5% VAT 과세 범주로 이전하기 위해 기초 기관과 합의합니다. 5% 세율을 다시 적용하면 비료 시장 가격에 어느 정도 영향을 미쳐 수입 비료 비용이 증가할 것입니다. 동시에 국내에서 생산되는 비료의 비용을 낮추세요. 비료 제조 기업은 산출세(5%)가 투입세(10%)보다 낮기 때문에 세금 환급을 받을 수 있으며, 수입으로 인한 증가된 수입을 국내 생산에 대한 세금 환급으로 상쇄해야 하기 때문에 국가 예산은 수입이 늘어나지 않습니다.

이 내용을 논의하면서, 마이 반 하이(탄호아 대표단) 대표는 현행 규정에 따라 비료는 VAT가 부과되지 않는 것으로 유지할 것을 제안했습니다. 하이 씨에 따르면, 세금을 부과하면 농부들의 비용이 증가할 것이라고 합니다.

대표단은 농가들이 여전히 많은 어려움을 겪고 있으며, 저소득으로 인해 많은 곳에서 농지를 방치하는 상황이 여전히 발생하고 있는 상황에서 세금 부과를 신중하게 고려할 필요가 있다고 말했습니다. "현재로서는 비료에 세금을 부과해서는 안 됩니다." 마이 반 하이 대표가 말했다.

생산자와 농부 사이의 이익을 조화시키기 위해, 딘 응옥 민(까마우 대표단) 대표는 비료에 0% 세율을 적용할 것을 제안했습니다. 이 제안에 따라 기업은 세금 환급을 받을 수 있을 것입니다. "농부들은 새벽부터 해질녘까지 열심히 일하지만 수익은 많지 않습니다. "비료에 5%의 부가가치세를 부과하면 농업 생산의 효율성에 직접적인 영향을 미칠 것"이라고 딘 응옥 민 대표가 우려했습니다.

두옹 카크 마이(Dak Nong 대표단) 대표에 따르면, 현행법이 유지된다면 비료 생산 기업은 투입 VAT를 공제할 수 없고, 이 비용은 생산 비용에 포함되어 제품 가격이 인상될 것입니다. 이로 인해 수입제품에 비해 경쟁력이 떨어집니다.

하지만 비료에 5%의 부가가치세(VAT)를 부과하게 되면 기업의 투입 부가가치세 환급 문제는 해결되겠지만 비료 가격은 확실히 오를 것입니다. “이것은 농업 생산과 농부의 삶에 영향을 미칠 것입니다. 따라서 현행 규정을 유지하는 것이 필요하며, 비료에는 VAT가 부과되지 않습니다"라고 대표 Duong Khac Mai가 말했습니다.

조화를 확보하고자 하는 경우 비료에 0%의 세율을 적용하여 VAT를 적용하는 것이 제안되었습니다. 이렇게 하면 기업의 투입 부가가치세 환급 문제를 해결할 수 있을 뿐만 아니라, 농업 생산에 영향을 주지 않고, 오히려 비료 가격을 낮추어 농업 발전을 촉진할 수도 있다.

현대적이고 객관적이지만 간접세의 본질에 충실해야 함

초안 법안에 대해 논평한 Trinh Xuan An 대표(동나이 대표단)는 부가가치세법이 사회 전체, 모든 사람, 모든 가정에 심오한 영향을 미치는 법률이라고 강조했습니다. 따라서 베트남에는 간접세의 성격을 반영하는, 진정으로 현대적이고 객관적인 세금이 필요합니다.

부가가치세는 다른 세금과 다릅니다. 왜냐하면 법률상 규제를 객관적으로 하기 위해서는 '레일'이 필요하기 때문입니다. 따라서 Trinh Xuan An 대표는 법안 초안의 내용은 특정 주제를 직접적으로 겨냥하는 것이 아니라 보편성을 목표로 해야 하며, 이러한 유형의 세금에 대한 객관성을 손상할 수 있는 지나치게 구체적인 규정을 피해야 한다고 말했습니다.

다른 제품으로 가공되지 않았거나 기존의 예비 가공만 거친 작물, 임산물, 가축, 양식 및 어류 제품의 공급망에 대한 부가가치세 정책에 대해 우려를 표명한 Trang A Duong 대표(하장 대표단)는 정책 방향에 따라 예비 가공 농산물은 식량 안보와 사회 보장을 보장하는 데 필수적인 제품이므로 개발을 위해 지원해야 한다고 말했습니다. 부가가치세의 일반 원칙은 모든 단계에서 예비 가공 농산물에 대한 비과세 대상에 적용됩니다.

그러나 1차 농산물 가치사슬 내의 부가가치세가 모든 단계에서 통일되지 않아 원가에 부가가치세가 이중으로 계상되어 1차 농산물 가격이 상승하고, 사회보장목표를 달성하지 못하는 문제점이 있다. "이것은 세법 개정안에서 해결되지 않은 많은 단점 중 하나입니다." Trang A Duong 대표가 지적했습니다.

현행 규정에 따르면, 농축산물을 생산하는 기관 및 개인은 생산단계에서 모든 투입부가가치세를 비용으로 기록해야 합니다. 예비가공단계에서는 조직이 농산물을 매수하여 예비가공을 한 후 상업조직에 판매하므로, 모든 투입부가가치세를 공제하거나 환급받을 수 없고, 비용으로 기록할 수 없어 지속적으로 누적, 증가하여, 장기간 자금흐름이 정체되고 자본비용이 증가하는 문제가 발생한다. 상업적 사업 단계에서는 상업적 사업 조직이 가공 전 농산물을 판매하고 이를 제품 원가에 추가하는 경우 5%의 부가가치세가 부과됩니다.

“이와 같이 반가공 농산물의 가치사슬에서는 생산단계에서는 과세되지 않는 유형, 예비처리단계에서 세금을 계산하고 납부할 필요가 없는 유형 매출에 대한 5% 세율. 이는 부가가치세의 일반 원칙과 일치하지 않습니다. 이 원칙은 수입, 생산, 1차 가공 또는 상업적 사업의 모든 단계에서 1차 가공 농산물에 동일하게 적용되는 부가가치세 유형을 결정하는 것입니다."라고 Trang A Duong 대표가 지적했습니다.

이를 근거로, Trang A Duong 대표는 수입, 생산, 예비 가공 또는 상업적 사업의 모든 단계에서 비과세 대상에 따라 균일하게 적용할 필요가 있다고 제안했습니다. 따라서 생산 및 예비가공 단계에서 발생하는 실제 투입부가가치세만이 예비가공 농산물의 원가에 기록되고, 상업 단계에서 발생하는 5% 부가가치세는 더 이상 발생하지 않으므로 예비가공 농산물의 원가가 상승하지 않습니다.

원천