重要な税金は多くの産業の事業活動に大きな影響を与えるため、事業活動を促進するための税制改革が課題となっている。
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| 特別消費税法案（改正案）によると、加糖清涼飲料水は特別消費税の対象となる（写真：D.T） |
税制政策は目的を調和させる必要がある
特別消費税法案（改正）は財務省が作成中で、第8回国会（2024年10月）に提出され意見を求められ、第9回国会（2025年5月）で承認される予定だ。その中には、酒類やビール類への特別消費税率の引き上げや、加糖清涼飲料水を特別消費税の対象に加える提案など、重要な変更点がある。
多くの企業が関心を持つこのテーマについて、8月14日、Dau Tu新聞は「企業活動を促進するための税制改正 - 世界の経験」と題したワークショップを開催しました。
ベトナム商工連合会（VCCI）、ベトナムビール・アルコール飲料協会（VBA）などの業界団体や多くの専門家、企業の見解によれば、増税案は、実際の研究と実現可能なロードマップに基づき、増税による恩恵を受ける企業や産業の持続性を考慮しつつ、世界各国の規制や慣行との調和を確保する必要がある。
改正された特別消費税法は、短期的には国家予算の収入を増やすかもしれないが、中長期的には消費者の需要を減らし、企業の収益と利益を減らし、その結果、付加価値税と法人所得税を減らすことになるだろう。ということは、税収全体の増減は不明ということですか?ベトナムの経済状況に最も適した改正の方向性を選択するためには、その影響を徹底的かつ包括的に評価する必要がある。 
- TS。 BIDVのチーフエコノミスト兼BIDVトレーニング・リサーチ・インスティテュート所長、カン・ヴァン・リュック氏
ビール、ワイン、飲料業界の現状につきましては、国内外の社会経済の不安定化、変動の中で、酒類事業は多くの困難に直面しております。新型コロナウイルス感染症のパンデミックに続いて欧州、中東など各地で紛争が起こり、サプライチェーンが混乱し、原材料の供給が滞っています。特にエネルギーと輸送に対する経済制裁により、原材料価格が異常に高騰している。特にビール・アルコール事業は依然として回復期にあり、多くの不利な状況に直面しています。
法令100/2018/ND-CPによるアルコールとビールの有害な影響の防止および対策に関する政策により、ビール消費量はさらに急激に減少しました。消費者は傾向を変え、アルコール製品の消費を減らしていますが、これは政令100/2018/ND-CPに基づく重い罰金を回避するためでもあります。
上記の困難により、業界の企業は2023年と2024年初頭に収益と利益の深刻な減少を記録しました。一部の醸造所は、資産の最適なソリューションを見つけ、生産と事業活動を最適化するために、一時的に操業を停止しなければなりませんでした。
多くの経済専門家は、「利益が損害を上回らないように」政策を慎重に計算する必要があると勧告しており、現時点で特別消費税を引き上げないことも含め、酒類業界に対する政策の調整に影響を及ぼしている。
経済専門家のゴ・トリ・ロン准教授は、課税の原則は国家と納税者の間の利益のバランスと調和を確保することであると述べた。専門家によれば、この重要な原則は国家予算の収入を保証するが、納税者を窮地に陥れてはならない。この原則を実施することにより、政府は企業、社会、労働者に対して税制上のショックを与えることはありません。納税総額が大きすぎると、働く人々の生活が保障されず、間接的に経済が停滞し、脱税のリスクも非常に高くなります...
財務省が提案している現在の計画では、このような高い増加率と継続的な年間増税スケジュールが採用されているため、生産量の深刻な減少が確実に起こり、その結果として税金の損失が生じることになるでしょう。したがって、ベトナムの現在の経済状況では、国家予算の収入を確保しながら企業に衝撃を与えるのを避けるために、増税を慎重に検討する必要がある。
TS。 BIDV銀行のチーフエコノミストであり、BIDV研修研究所所長でもあるカン・ヴァン・リュック氏は、世界経済の状況は悪化しているものの、新型コロナウイルス感染症のパンデミック後にゆっくりと回復しており、国際的なビジネス環境には多くのリスクと不確実性があり、すべてが開放的で深く統合された経済であるベトナム経済に強い影響を与えていると分析した。 2020年から2024年にかけてのベトナムの経済・ビジネス状況は不均一な回復を記録し、消費者の行動やライフスタイルは変化し、企業は依然として多くの困難に直面し、飲料業界全体の平均利益は継続的に減少しました（2021年は前年比12％減、2022年は6％減、2023年は10～12％減）。
TSによると。カン・ヴァン・ルック氏は、改正された特別消費税法は短期的には国家予算の収入を増やすかもしれないが、中長期的には消費者需要を減らし、企業の収入と利益を減らし、その結果として付加価値税と法人税が減るだろうと述べた。ということは、税収全体の増減は不明ということですか?ベトナムの経済状況に最も適した改正の方向性を選択するためには、その影響を徹底的かつ包括的に評価する必要がある。
ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）のグエン・ティ・クック会長は、今後、アルコールやビール製品に対する税率を調整し引き上げることは必要であり、党と国家の政策に沿っていると述べた。しかしながら、特別消費税政策は、その目的に合致し、具体的な状況に適したものを目指す必要がある。物品税を継続的に引き上げることは、物品税の本来の目的ほど効果的ではない可能性があります。
したがって、増税により販売価格が上昇し、アルコールやビールの生産が制限される可能性がありますが、実際には大幅な増税は密輸品の増加につながる可能性があるため、必ずしもアルコールやビールの消費量を削減するという目標は達成されない可能性があります。高所得の消費者は密輸されたワインやビールを飲むようになる。所得の低い農村部の消費者は、自らワインを醸造し、調合することで自給自足と利益を目指す傾向が強い。このような行為は、特別消費税を支払わないだけでなく、製品の品質を保証せず、人々の健康に影響を与えます。
したがって、消費を制限し、公衆衛生を確保するという目標を達成することは困難です。したがって、法案草案に従って急激かつ大幅な増税が行われる場合、市場、生産・経営活動、消費者、公衆衛生にどのような影響が及ぶのかを慎重に検討する必要がある。
「企業が過度の混乱なく計画を立て、生産・事業の転換を図れるよう、ロードマップを策定して税率引き上げ期間を延長する選択肢を検討すべきです。例えば、初年度は税率を5%引き上げ、その後は1年ではなく数年にわたるロードマップに沿って税率を引き上げます。合理的な政策があれば、特別消費税の目標設定はより調和のとれたものとなり、税率引き上げは急激ではなく、ロードマップが策定されるため、生産、貿易、飲食サービス業、市場、そしてこの継続的なサプライチェーンにおける労働者に過度の影響を与えることなく、企業が変革する時間を持つことができます」と、グエン・ティ・クック氏は自身の意見を述べた。
完全な影響評価
市場管理機関の代表者らはまた、合法と違法のアルコールやビールの税率やコンプライアンス費用などに大きな差があることから、合法製品と違法製品の間で非常に大きな価格差が生じていると述べた。これにより、違法な利益を得る者にとってのインセンティブが生まれ、一方で人々は品質に関係なく、より安価で便利な製品を選択するようになります。その時、以前のようにビールやワインにバナナの葉でコルクが詰められるという状況が再び起こるかもしれない。
企業側では、サイゴンビール・アルコール飲料株式会社（サベコ）が、企業がこの新しい税制に適応し準備するための時間を確保できるよう、ビール、アルコール、加糖ソフトドリンクに対する特別消費税の調整を2027年まで延期することを提案した。
特別消費税率については、消費、公衆衛生保護目標、予算への影響、直接影響を受ける企業への影響、社会経済への影響など、あらゆる影響を総合的に評価し、また世界保健機関（WHO）による酒類・ビール類の価格10％引き上げの勧告を踏まえ、実態に即した適正な税率となるよう調査・検討する。
さらに、サベコによると、市場に衝撃を与えないようにしつつ共通の目標を確保するため、サベコは特別消費税の増税幅を縮小し、増税ロードマップを前回と同様に延長（現行比5%増）することを提案した。計画では、度数20度以上の酒類およびビールについては、2017年1月1日から2028年12月31日までは70%、2029年1月1日から2030年12月31日までは75%、2031年1月1日からは80%となる。 20度以下のアルコールについては、2027年1月1日から2028年12月31日までは40％、2029年1月1日から2030年12月31日までは45％、2031年1月1日からは50％となります。
「ベトナムで149年以上の創業以来の発展を誇るベトナム有数のビール企業として、全国に26のビール工場を擁し、地方予算に積極的に貢献しているサベコは、歳入増加とアルコール飲料の有害影響抑制のための手段としての特別消費税の活用、そして現行の相対税額計算方法の維持に関する国、政府、財務省、その他の省庁・部局の政策および法律を常に支持することをお約束します」とサベコの代表者は述べた。
ワイン・スピリッツ小委員会（ベトナム欧州商工会議所（EuroCham）傘下）代表のTrinh Thi Van Giang氏は、ワイン・スピリッツ業界はベトナム経済に大きく貢献してきたが、増税によって企業は運営コストを大幅に削減せざるを得なくなったと分析した。さらに、ワインおよびスピリッツ業界の企業は、今後、世界最低税率の引き上げなどの提案や規制にも直面することになるでしょう...
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出典: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html
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