税務当局によると、輸出企業による脱税は主に仲介段階で行われ、他人名義の企業チェーンを設立して違法なインボイスを使用するケースが多い。
この情報は、税務リスクの高い木材、林産物、ゴムを輸出する企業を調査、検査した後、税務総局が発表した。
その結果、税務当局は付加価値税（VAT）還付金の不正流用や横領の事例を多数発見した。税金還付詐欺師の手口や行為は主に商品の売買の中間段階で発生します。生産者からの直接購入段階では加工や予備加工が含まれないため、VATの課税対象とならないためです。
この段階では、ブローカーは偽のリストを作成し、栽培者やブリーダーから直接購入したり、違法な請求書を売買して税金を控除し、流通している商品を合法化したりします。そのおかげで、対象者はVAT（5％）を申告して支払う必要がありません。フート省、ニンビン省、ヴィンフック省の税務当局と機能部隊は、VAT還付金の詐欺と横領の複数の事件を処理した。
税務当局はまた、一部の対象者が親戚や家族のために一連の事業を立ち上げたり、法定代理人を雇ったりして、循環的に売買を行い、違法な請求書を使用して合法化している事例についても言及した。また、営業していない、営業所を放棄した、あるいは多くの地域で営業所を変更した企業から請求書を購入し、違法な請求書を使用して税金を還付するケースもあります。
税務当局によると、一部の仲介業者は輸出企業に請求書を発行した後、取引をやめたり逃亡したりしたという。売り手が少額の収益を申告し、買い手が多額の仕入税額控除を申告した場合、仲介会社間の収益と税金の申告が一致しません。これらの企業では、銀行を介した支払いにも、取引が同じ日に行われ、同じ人がお金を引き出すなど、リスクの兆候があります。
税務総局によると、税務業界が120の仲介業者を調査した結果、92％の仲介業者が事業所を放棄し、業務を停止し、解散を待っていることが判明した。 「これらの企業から税金が徴収されていないが、後日、税金を企業に払い戻さなければならないため、これは予算に圧力をかける問題である」と税務総局は述べた。
しかし、税金の還付が遅れると、企業にとって多くの困難が生じます。国会の財政予算委員会は、付加価値税（VAT）還付に関するテーマ別監視報告書の中で、昨年末以来、協会は不当な慣行のために継続的に支援を求めていると述べた。この税金還付多くの木材、紙、ゴム企業は、数千億ドンのVAT還付金が長期間「保留」されたことで疲弊し、倒産の危機に瀕していると述べた。
税務当局は、税金還付処理の遅れについて、税金還付の対象となる金額の決定は、商品の購入が本物であるかどうかの確認結果に基づかなければならないため、書類処理にも多くの困難が生じたと述べた。例えば、キャッサバ澱粉の税金還付申請の場合、税務当局は海外でそれを検証する必要があります。各国の税務当局は、輸入企業は存在しないか、ベトナムの相手との取引を認めていないとの回答だった。したがって、無効な輸出契約を理由に企業に税金を還付することはできません。
税務業界の統計によると、2023年上半期、木材および木材製品分野の税金還付決済書類の数は85％に達し、以前と比較して5％減少しました。ゴムは36～38%下落。未だ還付されていない納税記録は48件あり、還付を請求している事業記録総数の34％を占めています。
税務総局は、管理を強化し、脱税と闘うために、地方税務部門に管理を強化し、関連機関と連携して、税金還付のリスクがある文書の合法性を明らかにするよう要求していると述べた。この機関はまた、政策の不当利用や脱税の抜け穴を回避するために、税金還付手続きに関する規制も見直します。
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