Lorsque la loi n° 71/2014/QH13 (loi fiscale 71) est entrée en vigueur (2015), les produits fertilisants sont passés d'une TVA de 5 % à une non-taxe. Cela semblerait bénéfique pour les agriculteurs et les prix des engrais baisseraient. Cependant, la réalité des dix dernières années a prouvé le contraire : les prix des engrais non seulement n’ont pas diminué comme prévu, mais ont même augmenté.
C'est pourquoi, immédiatement après cela, c'est-à-dire pendant près de 10 ans, de nombreux avis ont proposé de soumettre les engrais à une TVA de 5% comme avant la loi fiscale 71 dans le but d'apporter des avantages à l'agriculture et aux agriculteurs car les prix des engrais diminueront.
Selon les analystes, en appliquant une TVA de 5% sur les engrais, l'agriculture et les agriculteurs bénéficieront par rapport à la réglementation actuelle sans taxe.
La question est pourquoi lorsque les engrais sont soumis à une TVA de 5%, le prix diminue et vice versa ?
Premièrement, selon la loi actuelle, les engrais ne sont pas soumis à la TVA, mais en fait, le prix de vente actuel des produits fertilisants inclut déjà la TVA en amont, généralement à un taux de 10 %. Il s’agit de la taxe que les entreprises de fabrication d’engrais doivent payer à l’État lors de l’achat de machines et de matières premières nationales pour produire des engrais.
Alors pourquoi le prix de vente est-il soumis à cette taxe ?
Auparavant (avant l'entrée en vigueur de la loi fiscale 71 ), la production d'engrais était principalement soumise à une taxe sur les intrants de 10 % et à une taxe sur les extrants de 5 %. Cependant, la taxe sur les intrants était déductible, voire remboursée, car son taux était supérieur à celui de la taxe sur les extrants. Toutefois, désormais, lorsqu’elles appliquent la loi fiscale 71, les entreprises ne peuvent pas déduire la taxe en amont, mais doivent la comptabiliser dans les dépenses. Cela entraîne une augmentation significative des coûts de production et d’exploitation des entreprises d’engrais, ce qui entraîne une augmentation du prix de vente final aux agriculteurs.
Pour faire simple, à ce moment-là, l’entreprise avance la TVA en amont à l’État, puis la collecte auprès des agriculteurs lors de la vente des marchandises. En fin de compte, ce sont les agriculteurs qui doivent supporter cette TVA de 10 % en amont.
Au contraire, si les engrais sont transférés vers l'élément taxable à 5 % de TVA, la taxe en amont ci-dessus sera remboursée aux entreprises par l'État, et l'État collectera 5 % de TVA en aval auprès des agriculteurs.
Concrètement, le prix de vente des produits fertilisants est constitué du prix hors TVA (cette partie appartient à l'entreprise) plus la TVA (la part de l'Etat), donc en appliquant une taxe de 5%, le prix de vente sera inférieur à celui d'avant, lorsqu'aucune TVA en sortie n'était appliquée, mais la TVA en entrée de 10% était soumise à la taxe. Par conséquent, on peut affirmer qu’en appliquant une TVA de 5 %, les prix des engrais diminueront certainement.
Et lorsque les agriculteurs paient 5 % d’impôt, ils paient en réalité moins d’impôt que si les engrais n’étaient pas soumis à la TVA. Ce sont donc les agriculteurs qui en bénéficient.
De plus, si l’on considère la situation dans le même temps, dans les mêmes conditions, l’application d’une TVA de 5 % fera baisser le prix de vente aux agriculteurs, ce qui est plus avantageux pour eux que de ne pas appliquer la TVA. Car le prix des biens se compose de deux parties : le prix de vente hors TVA (ce prix dépend du niveau des prix sur les marchés mondiaux et nationaux) et la TVA. Comme analysé ci-dessus, payer 5 % de TVA en sortie est inférieur à payer 10 % de TVA en entrée.
Quant aux entreprises, dans les deux cas avec ou sans TVA , elles ne perçoivent que leurs cotisations, ni plus, ni moins.
En appliquant une TVA de 5 %, les agriculteurs en bénéficient car les prix des engrais diminuent. (Photo : Un représentant de Phu My Fertizer et des agriculteurs visitent un champ modèle à Long An)
Cependant, de nombreux experts en économie de marché soulignent également que l’ajustement de la politique de TVA sur les engrais est également lié à une question tout aussi importante, à savoir rétablir des conditions de concurrence équitables pour les produits nationaux et étrangers.
Selon la réglementation actuelle, les prix des engrais nationaux sont soumis à la TVA en amont, tandis que les marchandises importées sont totalement exonérées de TVA, tant sur le lieu de production qu'au Vietnam. Par conséquent, les produits importés bénéficient actuellement d’un avantage de prix évident, ce qui fait que les engrais produits localement peinent à concurrencer et sont perdants sur le marché intérieur.
Plus important encore, si cette situation persiste, les investisseurs hésiteront à investir dans le développement de la production nationale d’engrais, en particulier dans des projets de haute technologie, en partie parce qu’ils ne bénéficieront pas du remboursement de la TVA et en partie parce qu’ils n’ont pas d’avantage concurrentiel par rapport aux produits importés. Cela conduit à une situation dans laquelle l’industrie nationale de production d’engrais risque de régresser et la conséquence ultime est le risque de perdre la sécurité agricole.
En même temps, si une TVA de 5 % sur les engrais est appliquée, les produits nationaux et importés seront ramenés à un niveau commun, garantissant une concurrence loyale, créant ainsi une motivation pour le développement de l'industrie nationale des engrais, favorisant ainsi le développement de l'agriculture du pays.
L. Truc
Source : https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd
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