Selon les autorités fiscales, la fraude fiscale des entreprises exportatrices se situe principalement au stade intermédiaire, c'est-à-dire dans la création d'une chaîne de sociétés au nom d'autrui et l'utilisation de factures illégales.
Ces informations ont été annoncées par la Direction générale des impôts après avoir examiné et inspecté les entreprises exportatrices de bois, de produits forestiers et de caoutchouc présentant des risques fiscaux élevés.
Les autorités fiscales ont ainsi découvert de nombreux cas de fraude et de détournement de remboursements de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Les astuces et comportements des fraudeurs en matière de remboursement d'impôt se produisent principalement au stade intermédiaire de l'achat et de la vente de marchandises, car l'étape d'achat direct auprès des producteurs n'implique pas de transformation ou de pré-transformation, elle n'est donc pas soumise à la TVA.
À ce stade, les courtiers créent de fausses listes pour acheter directement auprès des producteurs et des éleveurs ou acheter et vendre des factures illégales pour déduire les taxes et légaliser les marchandises flottantes. Grâce à cela, les sujets n’ont pas à déclarer et à payer la TVA (5%). Plusieurs cas de fraude au remboursement et à la récupération de la TVA ont été traités par les autorités fiscales et les forces fonctionnelles à Phu Tho, Ninh Binh et Vinh Phuc.
L'administration fiscale a également mentionné le cas de certains sujets créant une chaîne d'entreprises pour des proches ou engageant quelqu'un pour agir en tant que représentant légal, puis achetant et vendant en cercle et utilisant des factures illégales pour légaliser l'apport. Il existe également des cas où des entreprises remboursent des taxes en utilisant des factures illégales, lors de l’achat de factures provenant d’unités qui ne fonctionnent pas, qui ont abandonné leur adresse commerciale ou qui ont changé d’activité dans de nombreuses localités.
Selon l'administration fiscale, certaines entreprises intermédiaires, après avoir émis des factures aux sociétés exportatrices, ont cessé leurs activités ou ont pris la fuite. Les déclarations de revenus et d'impôts entre les sociétés intermédiaires ne concordent pas, lorsque le vendeur déclare de petits revenus mais que l'acheteur déclare d'importantes déductions fiscales en amont. Les paiements effectués via les banques dans ces commerces présentent également des risques, comme des transactions effectuées le même jour et avec la même personne qui retire l'argent.
Après avoir examiné 120 entreprises intermédiaires, les services fiscaux ont découvert que 92 % d'entre elles avaient abandonné leurs locaux commerciaux, cessé leurs activités et attendaient leur dissolution, selon le Département général des impôts. « Il s'agit d'un problème qui exerce une pression sur le budget lorsque les impôts n'ont pas été collectés auprès de ces entreprises, mais les impôts doivent être remboursés aux unités à un stade ultérieur », a déclaré la Direction générale des impôts.
Cependant, le retard dans le remboursement des impôts pour les entreprises leur cause de nombreuses difficultés . Dans un rapport spécial de suivi sur les remboursements de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale a indiqué que depuis la fin de l'année dernière, les associations n'ont cessé de demander de l'aide en raison de la mise en œuvre déraisonnable de ce remboursement de taxe. De nombreuses entreprises du secteur du bois, du papier et du caoutchouc ont déclaré que le fait d'avoir des milliers de milliards de VND de remboursements de TVA « retenus » pendant une longue période les a laissées épuisées et menacées de faillite.
Expliquant le retard dans le traitement des remboursements d'impôts, l'administration fiscale a déclaré qu'elle rencontrait également de nombreuses difficultés dans le traitement des documents car la détermination du montant éligible à un remboursement d'impôt doit être basée sur les résultats de la vérification si l'achat de biens est réel ou non. Par exemple, dans le cas d’une demande de remboursement de la taxe sur l’amidon de manioc, l’administration fiscale doit la vérifier à l’étranger. Les autorités fiscales de divers pays ont répondu que l’entreprise importatrice n’existait pas ou n’admettait pas avoir effectué de transactions avec des partenaires vietnamiens. Par conséquent, il n’est pas possible de rembourser la taxe à l’entreprise en raison d’un contrat d’exportation invalide.
Selon les statistiques du secteur fiscal, au premier semestre 2023, le nombre de dossiers de règlement de remboursement d'impôt dans le secteur du bois et des produits du bois a atteint 85 %, en baisse de 5 % par rapport à auparavant ; caoutchouc en baisse de 36 à 38 %. Il reste encore 48 dossiers fiscaux qui n’ont pas été remboursés, ce qui représente 34 % du nombre total de dossiers d’entreprises demandant un remboursement d’impôt.
Pour améliorer la gestion et lutter contre la fraude fiscale, le Département général des impôts a déclaré qu'il demandait aux services fiscaux locaux de renforcer le contrôle et de se coordonner avec les agences compétentes pour clarifier la légalité des documents présentant des risques de remboursement d'impôt. Cette agence examine également les réglementations relatives aux procédures de remboursement d'impôts afin d'éviter de créer des échappatoires permettant de profiter des politiques et de commettre des fraudes fiscales.
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