El aumento del impuesto sobre los consumos especiales necesita una hoja de ruta razonable

Director general adjunto de Deloitte Vietnam: El aumento del impuesto al consumo especial requiere una hoja de ruta razonable

Es necesario realizar encuestas y evaluaciones cuantitativas con datos específicos sobre el impacto de los aumentos de impuestos para tomar decisiones políticas razonables, asegurando la viabilidad y eficacia en la implementación de políticas de impuestos especiales al consumo.

Taller “Modificación tributaria para incentivar actividades empresariales” organizado por Diario Inversión en la mañana del 14 de agosto. (Foto: Chi Cuong)

"Curva de Laffer" y las implicaciones más amplias que hay que tener en cuenta

Al compartir en el taller "Modificación fiscal para promover las actividades comerciales", el Sr. Bui Ngoc Tuan, Director General Adjunto de Deloitte Vietnam Tax Consulting, dijo que si bien el aumento del impuesto al consumo especial (SCT) puede ayudar a aumentar los ingresos presupuestarios, el aumento demasiado rápido y repentino puede llevar a consecuencias no deseadas. La razón es que aumentar los impuestos puede reducir la escala de producción de las empresas, lo que genera un desperdicio de líneas de producción y equipos invertidos, además de aumentar el desempleo debido a los recortes laborales.

El proyecto de ley revisado sobre el Impuesto al Consumo Especial está siendo elaborado por el Ministerio de Finanzas y se espera que sea presentado a la Asamblea Nacional para comentarios en la 8ª Sesión (octubre de 2024) y aprobado en la 9ª Sesión (mayo de 2025). El actual Proyecto de Ley sobre modificación del Impuesto al Consumo Especial propone aumentar porcentualmente la tasa del impuesto al consumo especial para los productos alcohólicos y cerveceros cada año, en el que el aumento fluctúa entre el 15% y el 35% en comparación con la tasa del impuesto al consumo especial de cada producto de este grupo según la ley actual.

“Además de la reducción de las actividades de producción empresarial, los ingresos de los agricultores que cultivan otras materias primas para la producción de cerveza y vino también se verán afectados negativamente, lo que provocará una disminución de las industrias relacionadas. Recientemente, la industria de la cerveza y el alcohol también ha sido testigo de una disminución en el consumo debido a la implementación de regulaciones sobre la concentración de alcohol al conducir vehículos en el tráfico", señaló el Sr. Tuan también los efectos de las políticas fiscales en la economía en general.

De hecho, ha habido muchos casos similares. Según el Sr. Tuan, el principio de la curva de Laffer y la teoría de la relación entre las tasas impositivas y los ingresos fiscales del gobierno indican que cuando los impuestos aumentan demasiado más allá del límite, se reducen los ingresos totales del gobierno. Varios países desarrollados y en desarrollo han registrado impactos negativos cuando las tasas impositivas sobre las bebidas alcohólicas exceden el punto de inflexión, como el Reino Unido, Australia, Bélgica, Tailandia y Malasia, lo que lleva a déficits de ingresos inmediatos y graves en los presupuestos gubernamentales.

Más recientemente, en 2023, cuando el gobierno del Reino Unido aumentó el impuesto al alcohol, registró una caída del 20% en las ventas de bebidas espirituosas, lo que corresponde a una disminución de los ingresos fiscales por la venta de bebidas espirituosas de hasta 108 millones de libras en 6 meses. En consecuencia, el gobierno británico tuvo que dejar de aumentar los impuestos a finales de 2023 para hacer frente a la disminución de los ingresos fiscales procedentes de las bebidas alcohólicas. En 2015, Malasia se propuso aumentar los ingresos fiscales introduciendo continuamente políticas para incrementar el impuesto especial sobre las bebidas alcohólicas. Sin embargo, aumentar las tasas impositivas no ayuda al país a alcanzar su objetivo de recaudación fiscal, sino que crea un efecto negativo en el mercado, causando una pérdida de ingresos fiscales y, al mismo tiempo, provocando el cierre de muchas fábricas y que muchas personas pierdan sus empleos.

Además de considerar el impacto general sobre la economía, en el contexto actual, el Sr. Tuan dijo que las empresas de las industrias del alcohol, la cerveza y el tabaco han reflexionado que el continuo aumento de las tasas de impuestos al consumo especial en los últimos años ha causado una gran presión, excediendo su capacidad de adaptación. En particular, en el contexto de la inestable situación económica debido al impacto prolongado de la pandemia de COVID-19 y la recesión económica mundial, la industria de bebidas alcohólicas se ha visto gravemente afectada. La caída de las ventas, el aumento de los costos operativos y las cadenas de suministro interrumpidas han dificultado la recuperación de las empresas. Nuevos aumentos de las tasas de impuestos al consumo especial durante este período podrían empeorar la situación, dificultando la adaptación de las empresas, lo que generaría riesgo de quiebra o reducción de la producción.

El Sr. Tuan también señaló que, a partir de sus observaciones, los consumidores tienden a recurrir al consumo de alcohol y cerveza de contrabando, falsificados y producidos ilegalmente cuando el precio del alcohol y la cerveza oficiales aumenta debido al aumento de los impuestos especiales, lo que genera una mayor pérdida de ingresos para el presupuesto estatal, mientras que la salud de las personas puede verse más afectada negativamente por el uso de productos falsificados o de mala calidad. Según un informe de la OMS, la tasa de consumo no oficial de alcohol en Vietnam en los últimos años es de aproximadamente el 60% del consumo total. En otras palabras, aproximadamente dos tercios del consumo de alcohol en Vietnam pueden provenir de fuentes de contrabando o de producción individual.

Se necesita una hoja de ruta razonable para dar a las empresas tiempo suficiente para adaptarse.

Según la Organización Mundial de la Salud (OMS), los impuestos a la cerveza y al alcohol en Vietnam solo representan alrededor del 30% de los precios minoristas, mientras que en muchos países, los impuestos a la cerveza y al alcohol representan entre el 40% y el 85% de los precios minoristas. Esta es también una de las razones por las que la Organización Mundial de la Salud recomienda que Vietnam aumente el impuesto al consumo especial al menos un 10% para reducir el consumo y controlar así los efectos nocivos de la cerveza y el alcohol.

“Básicamente, apoyamos plenamente la decisión del Comité de Redacción de aumentar el impuesto al consumo especial sobre bienes que tienen impactos negativos sobre la salud y el medio ambiente. "Sin embargo, la implementación de esta política también debe considerarse cuidadosamente desde una perspectiva socioeconómica, especialmente cuando se consideran los comentarios de las empresas del sector", enfatizó un representante de Deloitte.

Al mismo tiempo, la aplicación del impuesto relativo (calculado en porcentaje), en lugar del método de impuesto absoluto, el cálculo del impuesto mixto como se señaló en la tendencia de desarrollo mundial en el primer borrador, también fue aprobada por los expertos de esta firma auditora.

La razón es que el mercado de cerveza nacional tiene el 80% de su cuota de mercado siendo cerveza popular y local, con una enorme diferencia de precio en comparación con la cerveza premium. La actual aplicación del impuesto mixto y el impuesto absoluto generará injusticia en la tributación al tener que pagar más impuestos las empresas cerveceras populares, la disminución de ingresos afecta indirectamente a la seguridad social, específicamente a los empleos en las empresas de este segmento con una participación de mercado del 80%.

Además, el Sr. Tuan propuso que el comité de redacción debería coordinarse estrechamente con empresas y asociaciones para realizar encuestas y evaluaciones cuantitativas con datos específicos sobre el impacto del proyecto en la socioeconomía de Vietnam. Esto no sólo ayuda a tomar decisiones políticas más razonables, sino que también garantiza la viabilidad y eficacia en la implementación de la política de impuesto especial al consumo en el futuro. Sobre la base de la información completa de la evaluación de impacto, el Comité de Redacción debería considerar proponer la aplicación de una tasa de impuesto al consumo especial más baja que la del proyecto actual, a fin de reducir la presión financiera sobre las empresas del sector, especialmente en el difícil contexto económico actual. La hoja de ruta para el aumento de impuestos debe tener un espacio razonable con respecto a una hoja de ruta más larga para los productos de alcohol, cerveza y tabaco, de modo que las empresas tengan tiempo suficiente para adaptarse y ajustar sus modelos de negocios en consecuencia.

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