El Ministerio de Finanzas acaba de emitir un documento que resume, explica y acepta comentarios sobre la propuesta de elaborar un proyecto de Ley que modifica y complementa una serie de artículos de siete leyes, incluida la Ley de Administración Tributaria.

En la cual, el Ministerio de Planificación e Inversiones sugirió considerar y aclarar la pertinencia de la propuesta de modificación y adición al inciso 2 del artículo 5 de la Ley de Administración Tributaria, que estipula la exención de responsabilidades de los funcionarios tributarios cuando hayan cumplido correcta y cabalmente con las normas en el ámbito de los registros y documentos del contribuyente de los organismos estatales competentes de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

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La implementación de facturas electrónicas no puede evitar el fraude ni la compra y venta de facturas por parte de las empresas. Foto: Minh Ngoc.

El Ministerio de Finanzas explicó que si bien la factura electrónica se ha aplicado a nivel nacional, aún son detectados por la Policía muchos casos de compra y venta de facturas con grandes montos de impuestos. La implementación de facturas electrónicas no puede prevenir el fraude y el comercio de facturas por parte de las empresas, porque las autoridades fiscales no pueden determinar si las actividades comerciales, de importación y exportación son reales o no sin verificar, incluso si la empresa ha enviado facturas electrónicas a las autoridades fiscales.

Según el Ministerio de Finanzas, la ley de administración tributaria no ha definido claramente las responsabilidades de los funcionarios tributarios en la administración tributaria, lo que afecta la psicología de los funcionarios tributarios en el desempeño de sus funciones, especialmente en el campo de las devoluciones de impuestos.

Los funcionarios fiscales no pueden controlar todos los datos. El sistema automatizado no puede controlar completamente la naturaleza de las transacciones reales y el fraude fiscal.

La autoridad fiscal no tiene la función de investigación, por lo que verificar las actividades comerciales de los contribuyentes toma mucho tiempo y requiere la coordinación de muchas agencias y unidades como bancos comerciales, unidades de transporte, policía, aduanas, etc.

“La tramitación de los expedientes de devolución de impuestos previos a la inspección y posteriores a la devolución debe contar con una normativa específica sobre las responsabilidades de la autoridad fiscal. "Los funcionarios fiscales sólo son responsables de la información sobre los registros de las empresas y de la información proporcionada por los organismos estatales competentes relacionada con la liquidación de los expedientes de devolución, y no son responsables cuando las empresas cometen fraude al declarar y proporcionar información deshonesta e inexacta, lo que lleva a la liquidación de las devoluciones de impuestos para las empresas no de acuerdo con las regulaciones", indicó su opinión el Ministerio de Finanzas.

De hecho, las autoridades han detectado y siguen detectando y gestionando numerosos casos de tráfico de facturas.

A principios de agosto de 2024, la Dirección General de Impuestos emitió el Despacho Oficial No. 3385 sobre la revisión y el manejo de facturas ilegales a los departamentos tributarios de las provincias y ciudades administradas centralmente y al Departamento de Impuestos de Grandes Empresas.

El Departamento General de Impuestos dijo que había recibido la Sentencia No. 115 de fecha 29 de diciembre de 2023 del Tribunal Popular de la provincia de Phu Tho sobre los resultados del juicio de primera instancia del caso de comercio ilegal de facturas ocurrido en la provincia de Phu Tho y muchas otras provincias y ciudades de todo el país.

El tribunal determinó que desde diciembre de 2020 hasta octubre de 2022, Nguyen Minh Tu directamente o a través de un intermediario utilizó 637 empresas adquiridas por Nguyen Minh Tu para vender ilegalmente 1.025.712 facturas de valor agregado a 88.053 unidades y organizaciones y estableció 6 empresas financieras para legalizar los pagos a través de bancos.

El Departamento General de Impuestos exige a los departamentos tributarios que exploten los datos de las facturas electrónicas y recopilen las facturas en papel (si las hubiera) de las empresas de la lista anterior de 637 empresas para aplicar medidas de gestión tributaria de acuerdo con la normativa. En caso de que se encuentre que los contribuyentes bajo la administración de las autoridades fiscales utilizan facturas de estas empresas para declarar impuestos, se considerarán y manejarán para los impuestos y facturas de acuerdo con la reglamentación.

Los departamentos tributarios realizan revisiones y tienen un informe resumido general sobre los resultados del procesamiento de impuestos y facturas de los contribuyentes que han utilizado facturas de 637 empresas, enviando copias en papel al Departamento General de Tributación antes del 31 de diciembre de 2024 (archivo suave a [email protected]).

El Ministerio de Hacienda propone modificar y complementar el inciso 2 del artículo 5 de la Ley de Administración Tributaria de la siguiente manera:

“ Los órganos de administración tributaria y demás organismos del Estado adscritos a la gestión de la recaudación tributaria realizarán la administración tributaria de conformidad con lo dispuesto en esta Ley y demás disposiciones legales pertinentes, asegurando la publicidad, la transparencia, la igualdad y asegurando los legítimos derechos e intereses de los contribuyentes”;

“Los funcionarios fiscales son responsables de manejar los registros tributarios de conformidad con sus deberes y responsabilidades, cumpliendo con las disposiciones de la ley de administración tributaria y las leyes pertinentes dentro del alcance de los registros y documentos proporcionados por los contribuyentes, y los documentos de información proporcionados por los organismos estatales competentes relacionados con el manejo de los registros tributarios de los contribuyentes”.