Steuerreform zur Förderung von Unternehmensaktivitäten

Wichtige Steuern haben großen Einfluss auf die Geschäftstätigkeit vieler Branchen, daher ist mit einer Steuerreform zur Förderung der Geschäftstätigkeit zu rechnen.

Gemäß dem in Ausarbeitung befindlichen Gesetzentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) unterliegen zuckerhaltige Erfrischungsgetränke der Sonderverbrauchssteuer (Foto: D.T.)

Steuerpolitik muss Ziele harmonisieren

Der Gesetzentwurf zur besonderen Verbrauchsteuer (geändert) wird vom Finanzministerium ausgearbeitet und voraussichtlich in der 8. Sitzung (Oktober 2024) der Nationalversammlung zur Kommentierung vorgelegt und in der 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet. Darunter befinden sich einige wichtige Änderungen, wie etwa der Vorschlag, den Verbrauchsteuersatz für Alkohol und Bierprodukte zu erhöhen und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke in die Liste der Gegenstände aufzunehmen, die der Verbrauchsteuer unterliegen.

Zu diesem Thema, das für viele Unternehmen von Interesse ist, organisierte die Zeitung Dau Tu am 14. August einen Workshop zum Thema „Steueränderungen zur Förderung von Geschäftsaktivitäten – Weltweite Erfahrung“.

Wirtschaftsverbände wie die Vietnam Federation of Commerce and Industry (VCCI) und die Vietnam Beer - Alcohol - Beverage Association (VBA) sowie zahlreiche Experten und Unternehmen vertreten die Ansicht, dass der Vorschlag zur Steuererhöhung auf praktischen Untersuchungen und einem umsetzbaren Fahrplan beruhen muss, der die Nachhaltigkeit der Steuervorteile für Unternehmen und Branchen berücksichtigt und gleichzeitig die Übereinstimmung mit den Vorschriften und Praktiken anderer Länder gewährleistet.

Das überarbeitete Gesetz zur besonderen Verbrauchssteuer mag zwar kurzfristig zu höheren Staatseinnahmen führen, mittel- und langfristig wird es jedoch zu einer Verringerung der Verbrauchernachfrage, geringeren Umsätzen und Gewinnen der Unternehmen und damit zu einer Senkung der Mehrwertsteuer und der Körperschaftssteuer führen. Es ist also unklar, ob die Steuereinnahmen insgesamt steigen oder sinken werden? Um die für Vietnams wirtschaftliches Umfeld am besten geeignete Änderungsrichtung zu wählen, müssen die Auswirkungen gründlich und umfassend bewertet werden.

- TS. Can Van Luc, Chefökonom des BIDV und Direktor des BIDV-Schulungs- und Forschungsinstituts

Angesichts der aktuellen Lage der Bier-, Wein- und Getränkeindustrie stehen die Hersteller alkoholischer Getränke vor dem Hintergrund nationaler und internationaler sozioökonomischer Instabilität und Schwankungen vor zahlreichen Schwierigkeiten. Die Covid-19-Pandemie, gefolgt von Konflikten in Europa, dem Nahen Osten und anderswo, hat Lieferketten unterbrochen und die Versorgung mit Rohstoffen beeinträchtigt. Wirtschaftssanktionen, insbesondere in den Bereichen Energie und Transport, haben zu ungewöhnlich hohen Rohstoffpreisen geführt. Insbesondere die Bier- und Alkoholbranche befindet sich noch immer in der Erholungsphase und ist noch mit zahlreichen Nachteilen konfrontiert.

Die Politik zur Vorbeugung und Bekämpfung der schädlichen Auswirkungen von Alkohol und Bier gemäß Dekret 100/2018/ND-CP hat außerdem zu einem starken Rückgang des Bierkonsums geführt. Verbraucher ändern ihre Gewohnheiten und reduzieren ihren Konsum alkoholischer Produkte, teilweise um hohe Geldstrafen gemäß Dekret 100/2018/ND-CP zu vermeiden.

Aufgrund der oben genannten Schwierigkeiten verzeichneten die Unternehmen der Branche im Jahr 2023 und Anfang 2024 erhebliche Umsatz- und Gewinneinbußen. Einige Brauereien mussten ihren Betrieb vorübergehend einstellen, um optimale Lösungen für ihre Anlagen zu finden und ihre Produktion und Geschäftsaktivitäten zu optimieren.

Viele Wirtschaftsexperten empfehlen, die Politik sorgfältig zu planen, damit „der Nutzen den Schaden nicht überwiegt“. Dies hat Auswirkungen auf die Anpassung der Politik gegenüber der Alkoholindustrie, einschließlich der Nichterhöhung der Sonderverbrauchssteuer zum jetzigen Zeitpunkt.

Der Wirtschaftsexperte Dr. Ngo Tri Long, außerordentlicher Professor, sagte, das Prinzip der Besteuerung bestehe darin, ein Gleichgewicht und eine Harmonie der Interessen zwischen Staat und Steuerzahlern sicherzustellen. Dieses wichtige Prinzip sichert nach Ansicht von Experten die Einnahmen des Staatshaushalts, darf den Steuerzahler jedoch nicht in Bedrängnis bringen. Durch die Umsetzung dieses Prinzips wird der Staat keine Steuerschocks für Unternehmen, Gesellschaft und Arbeitnehmer verursachen. Wenn die zu zahlende Steuersumme zu hoch ist, ist das Leben der arbeitenden Bevölkerung nicht gesichert, die Wirtschaft stagniert indirekt und es besteht ein großes Risiko der Steuerhinterziehung.

Bei einer so hohen Steigerungsrate und der kontinuierlichen jährlichen Steuererhöhung gemäß den aktuellen Plänen des Finanzministeriums wird es mit Sicherheit zu einem starken Rückgang der Produktion kommen, was Steuerausfälle zur Folge haben wird. Daher müssen Steuererhöhungen im aktuellen wirtschaftlichen Kontext Vietnams sorgfältig geprüft werden, um Schocks für die Unternehmen zu vermeiden und gleichzeitig die Staatseinnahmen sicherzustellen.

TS. Can Van Luc, Chefökonom der BIDV Bank und Direktor des BIDV Trainings- und Forschungsinstituts, analysierte, dass sich die globale Wirtschaftslage verschlechtert und sich nach der Covid-19-Pandemie nur langsam erholt. Das internationale Geschäftsumfeld sei mit zahlreichen Risiken und Unsicherheiten behaftet und habe aufgrund der offenen und stark integrierten Wirtschaft Vietnams starke Auswirkungen auf diese. Die wirtschaftliche und geschäftliche Lage in Vietnam erholte sich in den Jahren 2020–2024 ungleichmäßig, das Verbraucherverhalten und der Lebensstil änderten sich, die Unternehmen hatten weiterhin mit zahlreichen Schwierigkeiten zu kämpfen und der durchschnittliche Gewinn der gesamten Getränkeindustrie ging kontinuierlich zurück (minus 12 % im Jahr 2021, minus 6 % im Jahr 2022, minus 10–12 % im Jahr 2023 im Vergleich zum Vorjahr).

Laut TS. Can Van Luc, das überarbeitete Gesetz zur besonderen Verbrauchssteuer könnte kurzfristig zu höheren Staatseinnahmen führen, mittel- und langfristig wird es jedoch zu einer Verringerung der Verbrauchernachfrage, zu geringeren Umsätzen und Gewinnen der Unternehmen und damit zu einer Senkung der Mehrwertsteuer und der Körperschaftssteuer führen. Es ist also unklar, ob die Steuereinnahmen insgesamt steigen oder sinken werden? Um die für Vietnams wirtschaftliches Umfeld am besten geeignete Änderungsrichtung zu wählen, müssen die Auswirkungen gründlich und umfassend bewertet werden.

Frau Nguyen Thi Cuc, Vorsitzende der Vietnam Tax Consultants Association (VTCA), sagte, dass eine Anpassung und Erhöhung der Steuersätze auf Alkohol- und Bierprodukte in der kommenden Zeit notwendig und im Einklang mit der Politik der Partei und des Staates sei. Allerdings muss eine zielgerechte und dem jeweiligen Kontext angemessene Verbrauchsteuerpolitik angestrebt werden. Eine kontinuierliche Erhöhung der Verbrauchsteuer ist möglicherweise nicht so wirksam wie die beabsichtigten Ziele der Verbrauchsteuer.

Eine Steuererhöhung führt dementsprechend zu höheren Verkaufspreisen, was zwar die Produktion von Alkohol und Bier einschränken kann, aber nicht unbedingt das Ziel einer Reduzierung des Alkohol- und Bierkonsums erreichen muss, da hohe Steuererhöhungen in der Realität zu einem Anstieg des Schmuggels von Waren führen können. Verbraucher mit hohem Einkommen greifen zu geschmuggeltem Wein und Bier. Verbraucher auf dem Land mit niedrigem Einkommen neigen eher dazu, sich auf die Selbstversorgung zu konzentrieren und durch das Brauen und Mischen ihres eigenen Weins Gewinn zu erzielen. Mit diesem Verhalten wird nicht nur die spezielle Verbrauchssteuer nicht beglichen, sondern auch die Produktqualität wird nicht gewährleistet, was sich auf die Gesundheit der Menschen auswirkt.

Daher ist das Ziel, den Konsum einzuschränken und die öffentliche Gesundheit zu gewährleisten, schwer zu erreichen. Daher ist es notwendig, die Auswirkungen schneller und hoher Steuererhöhungen gemäß dem Gesetzesentwurf auf den Markt, die Produktions- und Geschäftstätigkeit, die Verbraucher und die öffentliche Gesundheit zu bedenken und sorgfältig zu untersuchen.

„Wir sollten die Möglichkeit prüfen, die Steuererhöhungen mit einem Zeitplan zu verlängern, damit Unternehmen die Möglichkeit haben, Pläne zu entwickeln und ihre Produktion und ihr Geschäft ohne allzu große Störungen umzustellen. Beispielsweise wird der Steuersatz im ersten Jahr um 5 % erhöht, in den Folgejahren erfolgt die Erhöhung gemäß einem mehrjährigen Zeitplan statt einem einjährigen. Mit einer vernünftigen Politik werden die Ziele für die Verbrauchsteuer harmonischer sein, die Steuererhöhungen werden nicht zu plötzlich erfolgen und es wird einen Zeitplan geben, damit die Unternehmen Zeit haben, sich anzupassen, ohne dass Produktion, Handel und Gastronomie, der Markt und die Arbeitnehmer in dieser kontinuierlichen Lieferkette zu stark beeinträchtigt werden“, so Nguyen Thi Cuc.

Vollständige Folgenabschätzung

Vertreter der Marktverwaltungsbehörden sagten außerdem, dass die großen Unterschiede bei den Steuersätzen und den Kosten für die Einhaltung der Vorschriften … zwischen legalem und illegalem Alkohol und Bier zu einem sehr großen Preisunterschied zwischen legalen und illegalen Produkten führen. Dies schafft einen Anreiz für illegale Geschäftemacher, während die Menschen sich ungeachtet der Qualität für billigere und praktischere Produkte entscheiden. Dann könnte es wieder zu der Situation kommen, dass Bier und Wein wie zuvor mit Bananenblättern verkorkt werden.

Auf Unternehmensseite schlug die Saigon Beer – Alcohol – Beverage Joint Stock Company (Sabeco) vor, die Anpassung der Sonderverbrauchssteuer auf Bier, Alkohol und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke bis 2027 zu verschieben, damit die Unternehmen mehr Zeit haben, sich an diese neue Steuerpolitik anzupassen und sich darauf vorzubereiten.

Recherchieren und überprüfen Sie den speziellen Verbrauchsteuersatz und stellen Sie sicher, dass der Steuersatz im Einklang mit der tatsächlichen Situation angemessen ist. Dies geschieht auf Grundlage einer umfassenden Bewertung aller Auswirkungen (Verbrauch, Ziele des öffentlichen Gesundheitsschutzes, Auswirkungen auf den Haushalt, Auswirkungen auf direkt betroffene Unternehmen, sozioökonomische Auswirkungen usw.) sowie der Empfehlung der Weltgesundheitsorganisation (WHO), den Preis für Alkohol und Bier um 10 % zu erhöhen.

Um Marktschocks zu vermeiden und gleichzeitig die gemeinsamen Ziele zu wahren, hat Sabeco außerdem vorgeschlagen, die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer zu reduzieren und den Fahrplan für Steuererhöhungen wie bei früheren Erhöhungen (mit einem Satz von 5 % im Vergleich zum aktuellen Satz) gemäß dem Plan für Alkohol mit 20 Grad oder mehr und Bier vom 1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2028 mit 70 %, vom 1. Januar 2029 bis 31. Dezember 2030 mit 75 % und ab 1. Januar 2031 mit 80 % zu verlängern; Für Alkohol unter 20 Grad beträgt er vom 1.1.2027 bis 31.12.2028 40 %, vom 1.1.2029 bis 31.12.2030 45 %, ab 1.1.2031 50 %.

„Als führendes Bierunternehmen in Vietnam mit einer über 149-jährigen Geschichte und Entwicklung in Vietnam sowie einem System von 26 landesweit tätigen Brauereien, die aktiv zum lokalen Haushalt beitragen, bekräftigt Sabeco, dass es die Richtlinien und Gesetze des Staates, der Regierung, des Finanzministeriums und anderer Ministerien und Zweigstellen hinsichtlich der Verwendung einer speziellen Verbrauchssteuer als Instrument zur Erhöhung der Haushaltseinnahmen und zur Begrenzung der schädlichen Auswirkungen alkoholischer Getränke sowie zur Beibehaltung der aktuellen Berechnungsmethode der relativen Steuer stets unterstützt“, sagte ein Vertreter von Sabeco.

Frau Trinh Thi Van Giang, Vertreterin des Unterausschusses für Wein und Spirituosen (unter der Europäischen Handelskammer in Vietnam – EuroCham), analysierte, dass die Unternehmen durch die Steuererhöhung gezwungen seien, ihre Betriebskosten stark zu senken, während die Wein- und Spirituosenindustrie einen großen Beitrag zur vietnamesischen Wirtschaft leiste. Darüber hinaus werden sich Unternehmen der Wein- und Spirituosenbranche in der kommenden Zeit auch mit Vorschlägen und Vorschriften auseinandersetzen müssen, wie etwa der Erhöhung der globalen Mindeststeuer …

Quelle: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html