Möglichkeiten zur Berechnung der Sonderverbrauchssteuer auf Alkohol und Bier
Die Regierung arbeitet dringlich am Entwurf einer Änderung des Gesetzes über die besondere Verbrauchsteuer, um ihn der Nationalversammlung in der nächsten Sitzung zur Genehmigung vorzulegen. Einer der wesentlichen Inhalte dieses Gesetzentwurfs ist die Frage, ob die Berechnungsmethode für die Sonderverbrauchssteuer auf Alkohol und Bier geändert werden soll.
Gemäß der internationalen Praxis kann die spezielle Verbrauchsteuer nach drei Methoden erhoben werden: relative Steuerberechnungsmethode (Ad-valorem-Steuer); Spezifische Steuermethode, Hybride Steuermethode.
Die Methode der relativen Steuerberechnung gilt in der Steuerverwaltung und -aufsicht als recht einfach; Wird normalerweise für Waren- und Dienstleistungsgruppen mit vielen verschiedenen Kundensegmenten und hoher Preisdifferenzierung verwendet (der Preisunterschied zwischen den Segmenten ist ziemlich groß). Diese Methode basiert auf dem Verkaufspreis, sodass der Produktverkaufspreis und die Steuereinnahmen Preisschwankungen in der Wirtschaft berücksichtigen. Daher ist auch der Haushaltsausgleich in Zeiten dieser Einnahmequelle sicherer.
Im Gegensatz dazu wird die absolute Steuerberechnungsmethode häufig auf Waren- und Dienstleistungsgruppen angewendet, bei denen die Preisunterschiede zwischen den Anbietern nicht allzu groß sind. Diese Methode hängt nicht vom Verkaufspreis, sondern von den Verbrauchseinheiten ab und ermöglicht der Regierung eine bessere Vorhersage der Steuereinnahmen.
Der Nachteil der absoluten Steuerberechnungsmethode besteht jedoch darin, dass sie mit den Preisschwankungen in der Wirtschaft nicht Schritt halten kann. Daher wird diese Methode häufig in Ländern mit niedriger Inflation, geringer Volatilität oder Volatilität innerhalb einer engen Bandbreite angewendet.
Für die gemischte Steuerberechnungsmethode (sowohl relativ als auch absolut) bietet diese Richtlinie viele Vorteile, wenn die beiden Methoden miteinander kombiniert werden. Der wichtige Punkt ist jedoch, dass die Steuerrichtlinie nun ziemlich kompliziert ist und einen höheren Verwaltungsaufwand verursacht. Die Auswirkungen sind sowohl auf der Angebots- als auch auf der Nachfrageseite des Konsums komplexer. Daher ist bei der Implementierung dieser Methode eine sorgfältige Evaluierung erforderlich.
Denn wenn die vorgeschlagene Steuerpolitik nicht sorgfältig analysiert und bewertet wird, kann sie durchaus negative Nebenwirkungen mit sich bringen.
Die Erfahrungen mit der Reform von Steuersystemen auf der ganzen Welt zeigen auch, dass die Regierung beim Aufbau und der Verbreitung spezieller Verbrauchsteuerpolitiken sehr vorsichtig sein muss. Überstürzen Sie niemals plötzliche Änderungen in der Politik.
Die Politik muss einen fairen Wettbewerb zwischen den bestehenden Unternehmen gewährleisten. Jede Änderung muss sorgfältig und im Detail wissenschaftlich untersucht und ihre Auswirkungen bewertet werden. Dabei ist eine sorgfältige Untersuchung der Nachfrageelastizität äußerst wichtig.
Wird die Elastizität der Nachfrage nicht sorgfältig untersucht, kann dies zu einer Abweichung vom politischen Ziel (Verbrauchsreduzierung und Erhöhung der Einnahmen) führen, da übermäßige Steuererhöhungen zu Einnahmerückgängen (und damit zu geringeren Haushaltseinnahmen) führen können und die Verbraucher nach alternativen Lösungen suchen (z. B. Kauf über geschmuggelte, inoffizielle Kanäle). Noch wichtiger ist, dass der Reformfahrplan im Voraus angekündigt und geregelt wird, damit sich die Unternehmen auf die neue Politik einstellen und anpassen können.
Welche Option ist richtig?
Vor einem Jahr erließ das Zentralkomitee der Partei die Resolution Nr. 27-NQ/TW zur weiteren Entwicklung und Vervollkommnung des Rechtsstaats der Sozialistischen Republik Vietnam in der neuen Periode. Insbesondere bietet es Orientierungen für den Aufbau eines Rechtssystems, das demokratisch, fair, human, vollständig, zeitnah, synchron, einheitlich, öffentlich, transparent, stabil, durchführbar, zugänglich und in der Lage ist, soziale Beziehungen zu regeln, die legitimen und gesetzlichen Rechte und Interessen von Menschen, Organisationen und Unternehmen in den Mittelpunkt zu stellen und Innovationen zu fördern.
In diesem Sinne muss der Staat auf der Grundlage der oben dargelegten Grundsätze zunächst einen Fahrplan zur Reform der speziellen Verbrauchsteuerpolitik für alkoholische Getränke erforschen, entwickeln und öffentlich und klar bekannt geben, damit Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen anbieten, entsprechende Investitions-, Produktions- und Geschäftsorientierungen entwickeln können.
Dies wird auch den Beteiligten (Regierung, Lieferanten, Verbraucher und Landwirte/Rohstofflieferanten) helfen, plötzliche, negative Auswirkungen zu vermeiden.
Kurz- und mittelfristig (drei Jahre) sollte der Staat die derzeitige Steuerberechnungsmethode beibehalten und den Verbrauchsteuersatz erhöhen, um das von der WHO empfohlene Ziel einer Erhöhung des Alkoholverkaufspreises um mindestens 10 % zu erreichen.
Nach diesem Zeitraum ist es möglich, auf die Anwendung einer gemischten Steuerberechnungsmethode mit einer sinnvollen Struktur umzusteigen (zunächst Anwendung eines niedrigen absoluten Steuersatzes und Anpassung gemäß der Roadmap) oder einen Plan zu erstellen, um vollständig auf eine mehrstufige absolute Steuerberechnungsmethode umzusteigen und einen Plan zu haben, um die Steuersätze für verschiedene Segmente schrittweise zu senken.
Und schließlich, und das ist ganz wichtig, muss jede politische Anpassung (insbesondere Änderungen der Steuerberechnungsmethoden) sorgfältig geprüft werden, und zwar mit einer detaillierten, wissenschaftlichen und klaren Folgenabschätzung für die betroffenen Parteien. Solange das nicht geschehen ist, sollten wir eine Anpassung der Steuermethode nicht einmal in Erwägung ziehen.
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