Es gibt kein Land, das auf Düngemittel keine Mehrwertsteuer erhebt.

Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt muss die Steuerpolitik mit der anderer Länder in Einklang gebracht werden, um eine unabhängige Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern.

Im Zuge der Integration Vietnams in die Region und die Welt muss die Steuerpolitik mit der anderer Länder in Einklang gebracht werden, um eine unabhängige Düngemittelproduktionsindustrie zu fördern.

China, Russland und Indien sind die drei größten Düngemittelproduzenten und -exporteure der Welt.

Nach der aktuellen Steuerpolitik in China unterliegen Düngemittel einer Mehrwertsteuer (MwSt.) von 13 %. China plant, einige Steuer- und Subventionsrichtlinien für Düngemittel anzupassen, um umweltfreundliche und nachhaltige landwirtschaftliche Initiativen zu unterstützen. In Russland beträgt die Mehrwertsteuer 20 % und in Indien 13 %.

„Düngemittel werden in komplexen Verarbeitungsprozessen aus fossilen Energieträgern wie Erdöl, Rohöl und Erdgas hergestellt, daher betrifft die Erhebung einer Steuer die gesamte dahinterstehende Industrie. Thailand, Malaysia und Singapur erheben alle Mehrwertsteuer auf Düngemittel. In keinem anderen Land wird auf Düngemittel so wenig Mehrwertsteuer erhoben wie in Vietnam", sagte Nguyen Tri Ngoc, Generalsekretär der Vietnam General Agricultural Association.

Vietnam hat mit dem Aufbau einer Düngemittelproduktionsindustrie begonnen. Bis heute gibt es in Vietnam mehrere Hundert Fabriken zur Herstellung unterschiedlicher Düngemitteltypen, die mehrere Hundert Millionen Tonnen Düngemittel produzieren. Jährlich werden in der Landwirtschaft etwa 11–12 Millionen Tonnen Düngemittel aller Art verbraucht. Dies zeigt, dass Düngemittel ein landwirtschaftliches Produkt sind und die Landwirtschaft in der Politik der Länder als eine Ware betrachtet wird, der eine andere Priorität eingeräumt werden muss als anderen Güterarten.

„Ein moderat niedriger Mehrwertsteuersatz ist viel vorteilhafter als für diejenigen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen“, bekräftigte Herr Nguyen Van Phung, ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion für Steuern.

Herr Nguyen Van Phung analysierte, dass in einer offenen Wirtschaft der Handel mit dem Ausland und die steuerfreie Einfuhr von Düngemitteln große Auswirkungen auf den Geschäftsbetrieb und die Düngemittelpreise haben. Im Jahr 2014 gab es keine Daten, die belegten, dass die Zahlung von 5 % Steuern besser sei, als keine Steuern zu zahlen. Doch nach zehn Jahren ist das Gesamtbild klar erkennbar.

Im Einzelnen erklärte der Experte, dass dem Staatshaushalt erstens Mehrwertsteuereinnahmen aus Importen entgehen (schätzungsweise mehr als 1.000 Milliarden VND jährlich), weil importierte Düngemittel gemäß der Verpflichtung durch den Beitritt zur Welthandelsorganisation (WTO) einheitlich als im Inland produzierte Waren behandelt werden.

Zweitens stiegen die Preise für Düngemittel auf dem Inlandsmarkt (Preisdruckeffekt), da die Vorsteuer nicht vollständig abzugsfähig war und die Unternehmen diese daher in die Selbstkostenpreise einbeziehen mussten, was zu höheren Verkaufspreisen führte. Dem Bericht des Düngemittelverbandes zufolge stiegen die Inlandspreise für Stickstoffdünger nach Inkrafttreten des Gesetzes 71/2014 um 7,2 – 7,6 %. DAP-Dünger stieg um 7,3 – 7,8 %, Superphosphat-Dünger stieg um 6,5 – 6,8 %; NPK- und organische Düngemittel legten um 5,2 – 6,1 % zu.

Drittens entstehen dadurch neben den Einnahmeverlusten des Staats durch Importe auch zahlreiche Schwierigkeiten für die heimische Düngemittelindustrie, da importierte Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sondern vom Exportland erstattet werden (zum Beispiel China 13 %, Russland 20 %, Indien 13 %).

„Düngemittel werden von der Mehrwertsteuer befreit, Vietnam erleidet auf allen drei Seiten Verluste: Der Staat verliert Einnahmen aus dem Staatshaushalt und kann dennoch keinen gesetzlichen Fördermechanismus für die Landwirtschaft einführen, um die Inlandspreise zu senken, wenn die Weltmarktpreise für Düngemittel steigen. Unabhängig davon, ob die Düngemittelpreise steigen oder fallen, ziehen die Landwirte keinen Nutzen aus Preissenkungen oder Kostensenkungen bei den Inputfaktoren, da die Unternehmen die nicht abzugsfähige Vorsteuer in den Selbstkostenpreisen berücksichtigen und diese zum Verkaufspreis hinzurechnen müssen, um ihr Kapital zu erhalten. Sowohl bei steigenden als auch bei fallenden Weltmarktpreisen für Düngemittel sind einheimische Düngemittelhersteller im Wettbewerb mit importierten Düngemitteln stets im Nachteil“, brachte Herr Phung dieses Thema zur Sprache.

Aufgrund der Regelung, dass Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, haben Düngemittelunternehmen diese in vielen Fällen einfach exportiert (um die Vorsteuer auf exportierte Waren gemäß den Vorschriften abzuziehen). Gleichzeitig müssen Düngemittel aus dem Ausland importiert werden. Dies wird auch in Zukunft der Fall sein, wenn die aktuellen Regelungen zur Mehrwertsteuer auf Düngemittelprodukte beibehalten werden, was zu potenziellen Risiken im Makromanagement führen könnte.

Neben dem Vorschlag, Düngemittel in die 5-prozentige Mehrwertsteuer einzubeziehen, schlug Herr Phung im Entwurf zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes auch eine Änderung von Artikel 15 vor. In dem Bericht des Finanzministeriums an die Regierung im Rahmen des Projekts zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes heißt es in Absatz 3, Artikel 15 des Entwurfs zu Steuerrückerstattungsfällen: „Unternehmen, die ausschließlich Waren produzieren und Dienstleistungen anbieten, die einem Mehrwertsteuersatz von 5 % unterliegen, haben Anspruch auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung, wenn sie eine Vorsteuer von 300 Millionen VND oder mehr haben, die nach 12 Monaten oder 4 Quartalen nicht vollständig abgezogen wurde .“

„Meiner Meinung nach sollte das Wort „nur“ aus dem obigen Satz gestrichen werden. Gemäß den Vorschriften kann davon ausgegangen werden, dass Unternehmen mit nur einem Mehrwertsteuersatz von 5 % Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben. Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen haben keinen Anspruch auf eine Steuerrückerstattung. Dies ist unfair gegenüber Unternehmen mit zwei oder mehr Mehrwertsteuersätzen “, analysierte der Steuerexperte.

Fakt ist, dass Unternehmen in ihrer Geschäftstätigkeit frei sind, die meisten Unternehmen sind in mehreren Branchen tätig und nur sehr wenige Unternehmen produzieren nur in einem Bereich, der der 5% igen Mehrwertsteuer unterliegt. Daher muss durch die Änderung des Mehrwertsteuergesetzes eine Gerechtigkeit für Unternehmen in derselben Branche sichergestellt werden, die Waren produzieren und Dienstleistungen anbieten, die einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegen …

Wenn ein Unternehmen beispielsweise Düngemittel herstellt und Chemikalien handelt und auf Düngemittelprodukte eine Mehrwertsteuer von 5 % und auf Chemikalien eine Steuer von 10 % erhoben wird, wird dem Unternehmen keine Rückerstattung gewährt. Der Begriff beschränkt daher „nur“ den Kreis der Subjekte, die Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben, und gewährleistet keine Gerechtigkeit gegenüber Unternehmen derselben Branche, die Waren herstellen und Dienstleistungen erbringen, die der 5 %-igen Mehrwertsteuer unterliegen.

Herr Nguyen Tri Ngoc hofft auch auf das Verständnis der Delegierten der Nationalversammlung. „Mir ist bewusst, dass die Mehrwertsteuer eine große Steuereinnahmequelle darstellt und eine der Säulen des Steuersystems ist, aber wir müssen sie nachhaltig und wirksam machen. Daher ist eine Anpassung der Mehrwertsteuer von einer nicht steuerpflichtigen Gruppe zu einer steuerpflichtigen Gruppe mit einem Steuersatz von 5 % unbedingt erforderlich.

Herr Phung schlug vor, dass der vietnamesische Düngemittelverband ein Treffen mit Unternehmen abhalten sollte, wenn auf Düngemittelunternehmen eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird, Unternehmen Vorsteuerabzugsrechte erhalten und die Verkaufspreise für die Menschen senken, die Vorteile der Steueranpassung aufzeigen und effektiv zur Agrarwirtschaft beitragen sollten.

„Wir müssen den Landwirten erklären, dass die Erhebung einer Mehrwertsteuer von fünf Prozent zum Wohle der Bevölkerung ist und nicht, dass der Preis für Düngemittel um fünf Prozent steigt, weil der Inputpreis abgezogen wurde und es daher keinen Grund für eine Erhöhung des Verkaufspreises gibt.“

Wissenschaftler müssen nachweisen, dass die Anwendung einer Mehrwertsteuer von 5 % vorteilhafter ist als eine Steuerbefreiung. „Vor zehn Jahren gab es dazu keine Möglichkeit, aber jetzt gibt es eine bessere“, betonte der ehemalige Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung für Großunternehmen der Generaldirektion für Steuern.

Quelle: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html