Steuerbetrug durch Exportunternehmen findet nach Angaben der Steuerbehörden vor allem auf der Zwischenstufe statt, also bei der Gründung einer Kette von Unternehmen im Namen anderer Personen und der Verwendung illegaler Rechnungen.
Diese Information wurde von der Generalsteuerbehörde nach der Überprüfung und Inspektion von Unternehmen bekannt gegeben, die Holz, Forstprodukte und Gummi mit hohen Steuerrisiken exportieren.
Dementsprechend deckten die Steuerbehörden zahlreiche Fälle von Betrug und Veruntreuung von Mehrwertsteuerrückerstattungen auf. Die Tricks und Verhaltensweisen der Steuerbetrüger kommen vor allem im Zwischenstadium des Warenkaufs und -verkaufs zum Einsatz, da beim Direktkauf beim Erzeuger keine Verarbeitung oder Vorverarbeitung stattfindet und somit auch nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.
In dieser Phase erstellen die Makler gefälschte Listen, um direkt von Erzeugern und Züchtern zu kaufen, oder sie kaufen und verkaufen illegale Rechnungen, um Steuern abzuziehen und die im Umlauf befindlichen Waren zu legalisieren. Dadurch müssen die Subjekte keine Mehrwertsteuer (5 %) erklären und abführen. Mehrere Fälle von Betrug und Unterschlagung bei der Mehrwertsteuerrückerstattung wurden von den Steuerbehörden und Funktionseinheiten in Phu Tho, Ninh Binh und Vinh Phuc bearbeitet.
Die Steuerbehörde erwähnte auch den Fall einiger Personen, die eine Kette von Unternehmen für Verwandte oder Familienmitglieder gründeten oder jemanden als ihren gesetzlichen Vertreter anstellten, dann in Kreisen kauften und verkauften und illegale Rechnungen zur Legalisierung verwendeten. Eingabe Es gibt auch Fälle, in denen Unternehmen Steuern mithilfe illegaler Rechnungen zurückerstatten, wenn sie Rechnungen von Einheiten kaufen, die nicht in Betrieb sind, ihre Geschäftsadressen aufgegeben haben oder ihren Betrieb an viele Standorte verlegt haben.
Nach Angaben der Steuerbehörde stellten einige Zwischenhändler nach der Rechnungsstellung an Exportunternehmen ihre Geschäftstätigkeit ein oder verließen das Unternehmen. Die Umsatz- und Steuererklärungen zwischen zwischengeschalteten Unternehmen stimmen nicht überein, wenn der Verkäufer geringe Umsätze deklariert, der Käufer jedoch hohe Vorsteuerabzüge geltend macht. Auch Zahlungen über Banken sind bei diesen Unternehmen mit gewissen Risiken verbunden, etwa wenn die Transaktion am selben Tag erfolgt und die gleiche Person das Geld abhebt.
Nach der Überprüfung von 120 Zwischenhändlern stellte die Steuerbranche fest, dass 92 Prozent von ihnen ihre Geschäftsstandorte aufgegeben, den Betrieb eingestellt hatten und auf ihre Auflösung warteten, so die Generaldirektion für Steuern. „Dies ist ein Problem, das den Haushalt belastet, wenn von diesen Unternehmen keine Steuern eingezogen wurden, diese den Unternehmen aber zu einem späteren Zeitpunkt zurückerstattet werden müssen“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.
Für Unternehmen bereitet die Verzögerung der Steuerrückerstattung jedoch zahlreiche Schwierigkeiten . In einem thematischen Überwachungsbericht zur Mehrwertsteuerrückerstattung erklärte der Finanz- und Haushaltsausschuss der Nationalversammlung, dass Verbände seit Ende letzten Jahres aufgrund unangemessener Praktiken kontinuierlich um Hilfe gebeten hätten. Diese Steuerrückerstattung Zahlreiche Holz-, Papier- und Gummiunternehmen gaben an, dass sie durch die lange „einbehaltene“ Mehrwertsteuerrückerstattung in Höhe von mehreren Tausend Milliarden VND erschöpft seien und in Insolvenzgefahr gerät.
Die Steuerbehörde begründete die Verzögerung bei der Bearbeitung der Steuerrückerstattungen damit, dass sie auch bei der Bearbeitung der Dokumente auf große Schwierigkeiten gestoßen sei, weil die Bestimmung des für eine Steuerrückerstattung in Frage kommenden Betrags auf den Ergebnissen der Überprüfung beruhen müsse, ob der Warenkauf echt sei oder nicht. So muss etwa bei einem Antrag auf Rückerstattung der Maniokstärkesteuer die Steuerbehörde im Ausland diesen prüfen. Steuerbehörden verschiedener Länder antworteten, dass das importierende Unternehmen nicht existiere oder keine Transaktionen mit vietnamesischen Partnern zugebe. Eine Steuerrückerstattung an das Unternehmen aufgrund eines ungültigen Exportvertrags ist daher nicht möglich.
Laut Statistiken der Steuerbranche erreichte die Zahl der Dossiers zur Abrechnung von Steuerrückerstattungen im Holz- und Holzproduktesektor im ersten Halbjahr 2023 85 %, was einem Rückgang von 5 % im Vergleich zum Vorjahr entspricht; Gummi um 36–38 % gesunken. Es gibt noch immer 48 Steuerunterlagen, die nicht erstattet wurden. Dies entspricht 34 % der Gesamtzahl der Geschäftsunterlagen, für die eine Steuerrückerstattung beantragt wurde.
Um die Kontrolle zu verbessern und Steuerbetrug zu bekämpfen, fordert die Generaldirektion für Steuern die lokalen Steuerbehörden auf, die Kontrolle zu verstärken und sich mit den zuständigen Behörden abzustimmen, um die Rechtmäßigkeit von Dokumenten zu klären, bei denen ein Risiko für die Steuerrückerstattung besteht. Diese Agentur überprüft außerdem die Vorschriften zu Steuerrückerstattungsverfahren, um Schlupflöcher zu vermeiden, die zu einer Ausnutzung politischer Vorteile und zu Steuerbetrug führen könnten.
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