Steuerbetrug durch Exportunternehmen findet nach Angaben der Steuerbehörden vor allem auf der Zwischenstufe statt, also bei der Gründung einer Kette von Unternehmen im Namen anderer Personen und der Verwendung illegaler Rechnungen.
Diese Information wurde von der Generaldirektion für Steuern nach der Überprüfung und Inspektion von Unternehmen bekannt gegeben, die Holz, Forstprodukte und Gummi mit hohem Steuerrisiko exportieren.
Dementsprechend deckten die Steuerbehörden zahlreiche Fälle von Betrug und Veruntreuung von Mehrwertsteuerrückerstattungen auf. Die Tricks und Verhaltensweisen der Steuerrückerstattungsbetrüger kommen vor allem in der Zwischenphase des Warenkaufs und -verkaufs zum Einsatz, da beim Direktkauf beim Erzeuger keine Verarbeitung oder Vorverarbeitung stattfindet und somit keine Mehrwertsteuer anfällt.
In dieser Phase erstellen die Makler gefälschte Listen, um direkt von Anbauern und Züchtern zu kaufen, oder sie kaufen und verkaufen illegale Rechnungen, um Steuern abzuziehen und die im Umlauf befindlichen Waren zu legalisieren. Dadurch müssen die Subjekte keine Mehrwertsteuer (5 %) erklären und zahlen. Mehrere Fälle von Betrug und Unterschlagung bei der Mehrwertsteuerrückerstattung wurden von den Steuerbehörden und Funktionskräften in Phu Tho, Ninh Binh und Vinh Phuc bearbeitet.
Die Steuerbehörde erwähnte auch den Fall einiger Personen, die eine Kette von Unternehmen für Verwandte gründeten oder jemanden als ihren Rechtsvertreter anheuerten, dann in Kreisen kauften und verkauften und illegale Rechnungen verwendeten, um die Eingabe zu legalisieren. Es gibt auch Fälle, in denen Unternehmen Steuern mithilfe illegaler Rechnungen zurückerstatten, wenn sie Rechnungen von Einheiten kaufen, die nicht in Betrieb sind, ihre Geschäftsadressen aufgegeben haben oder ihren Betrieb an vielen Standorten verlegt haben.
Nach Angaben der Steuerbehörde stellten einige Zwischenhändler ihre Geschäftstätigkeit ein oder verließen das Unternehmen, nachdem sie Rechnungen an Exportunternehmen ausgestellt hatten. Die Umsatz- und Steuererklärungen zwischen zwischengeschalteten Unternehmen stimmen nicht überein, wenn der Verkäufer geringe Umsätze angibt, der Käufer jedoch hohe Vorsteuerabzüge geltend macht. Auch Zahlungen über Banken bergen bei diesen Unternehmen Risiken, beispielsweise wenn die Transaktionen am selben Tag erfolgen und dieselbe Person das Geld abhebt.
Nach der Überprüfung von 120 Zwischenunternehmen stellte die Steuerbranche fest, dass 92 % von ihnen ihre Geschäftsstandorte aufgegeben, den Betrieb eingestellt und auf ihre Auflösung warteten, so die Generaldirektion für Steuern. „Dies ist ein Problem, das den Haushalt belastet, wenn von diesen Unternehmen keine Steuern eingezogen wurden, diese den Einheiten aber zu einem späteren Zeitpunkt zurückerstattet werden müssen“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.
Allerdings bereitet die Verzögerung der Steuerrückerstattung den Unternehmen viele Schwierigkeiten . In einem speziellen Überwachungsbericht zur Mehrwertsteuerrückerstattung erklärte der Finanz- und Haushaltsausschuss der Nationalversammlung, dass Verbände seit Ende letzten Jahres aufgrund der unangemessenen Umsetzung dieser Steuerrückerstattung kontinuierlich um Hilfe gebeten hätten. Viele Holz-, Papier- und Gummiunternehmen gaben an, dass sie durch die lange Zeit „einbehaltene“ Mehrwertsteuerrückerstattung in Höhe von mehreren Tausend Milliarden VND erschöpft seien und in Gefahr seien, bankrott zu gehen.
Die Steuerbehörde begründete die Verzögerung bei der Bearbeitung der Steuerrückerstattungen damit, dass sie auch bei der Bearbeitung der Dokumente auf große Schwierigkeiten gestoßen sei, da die Bestimmung des für eine Steuerrückerstattung in Frage kommenden Betrags auf den Ergebnissen der Überprüfung beruhen müsse, ob der Warenkauf echt sei oder nicht. So muss etwa bei einem Antrag auf Steuerrückerstattung für Maniokstärke die Steuerbehörde im Ausland diesen prüfen. Die Steuerbehörden verschiedener Länder antworteten, dass das importierende Unternehmen nicht existiere oder keine Transaktionen mit vietnamesischen Partnern zugebe. Eine Steuerrückerstattung an das Unternehmen aufgrund eines ungültigen Exportvertrags ist daher nicht möglich.
Laut Statistiken der Steuerbranche erreichte die Zahl der Steuerrückerstattungsabrechnungsdossiers im Holz- und Holzproduktsektor im ersten Halbjahr 2023 85 %, was einem Rückgang von 5 % gegenüber dem Vorjahr entspricht. Gummi um 36–38 % gesunken. Es gibt noch immer 48 Steuerunterlagen, die nicht erstattet wurden. Dies entspricht 34 % der Gesamtzahl der Geschäftsunterlagen, für die Steuerrückerstattungen beantragt wurden.
Um die Kontrolle zu verbessern und Steuerbetrug zu bekämpfen, fordert die Generaldirektion für Steuern die lokalen Steuerbehörden auf, ihre Kontrollen zu verstärken und sich mit den zuständigen Behörden abzustimmen, um die Rechtmäßigkeit von Dokumenten zu klären, bei denen das Risiko einer Steuerrückerstattung besteht. Diese Agentur überprüft auch die Vorschriften zu Steuerrückerstattungsverfahren, um Schlupflöcher zu vermeiden, die zur Ausnutzung politischer Vorteile und zum Steuerbetrug führen könnten.
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