Notwendigkeit des Erfahrungsaustauschs und des Lernens aus dem Westen und der ASEAN

Die globale Mindeststeuer ist eine große Herausforderung, bringt aber auch neue Chancen für Vietnam. In der kommenden Zeit muss das Land Ideen und erfolgreiche Erfahrungen mit anderen Ländern austauschen.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird Vietnam neue Chancen eröffnen, etwa eine Erhöhung der Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Steuereinnahmen und eine Begrenzung der Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und Verrechnungspreise. (Quelle: VOV)

Auf der 6. Sitzung der 15. Nationalversammlung waren sich alle Delegierten einig, dass es notwendig sei, eine Entschließung zur Anwendung einer zusätzlichen Körperschaftssteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage (globale Mindeststeuer) herauszugeben.

Neue Möglichkeiten eröffnen

Bei der globalen Mindeststeuer handelt es sich um eine Vereinbarung der G7-Staaten vom Juni 2021, die darauf abzielt, multinationalen Konzernen entgegenzuwirken, die ihre Gewinne zur Steuervermeidung in Niedrigsteuerländer verlagern. Sie gilt ab dem 1. Januar 2024. Für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von mindestens 750 Millionen eEuro (ca. 800 Millionen USD) in zwei der vier erfolgreichsten aufeinanderfolgenden Jahre beträgt der Steuersatz 15 %.

Großbritannien, Japan, Südkorea und die Europäische Union (EU) werden die Steuer im Jahr 2024 einführen. Auch Vietnam plant, die Steuer zum gleichen Zeitpunkt einzuführen.

Finanzminister Ho Duc Phoc sagte, dass es sich bei der globalen Mindeststeuer nicht um einen internationalen Vertrag oder eine internationale Verpflichtung handele und dass die Anwendung dieser Steuer für die Länder nicht verpflichtend sei. Wenn Vietnam allerdings keine Steuern erhebt, gibt es das Recht auf Besteuerung auf und die Unternehmen müssen zusätzliche Steuern an das Heimatland zahlen – also an den Sitz ihrer Muttergesellschaft.

Die Einführung dieser Steuer wird Vietnam neue Möglichkeiten eröffnen, wie etwa die Erhöhung der Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Steuereinnahmen und die Einschränkung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und Verrechnungspreisen.

Die von der vietnamesischen Regierung entwickelte globale Mindeststeuerpolitik, die ab Anfang 2024 in Kraft treten soll, umfasst Regelungen zur Synthese des zu versteuernden Mindesteinkommens (IRR) und der standardmäßigen inländischen ergänzenden Mindeststeuer (QDMTT).

Einer Überprüfung der Generaldirektion für Steuern (Finanzministerium) zufolge sind etwa 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen. Wenn alle Länder mit Muttergesellschaften ab 2024 Steuern erheben, werden diese Länder im nächsten Jahr eine zusätzliche Steuerdifferenz von über 14.600 Milliarden VND einnehmen.

Wenn Vietnam den IRR auf vietnamesische Unternehmen anwendet, die im Ausland investieren und einen konsolidierten Mindestumsatz von 750 Millionen Euro erzielen, und die tatsächliche Körperschaftsteuer des Mitgliedsunternehmens in einem anderen Land unter dem Mindestbetrag (15 %) liegt, wird von diesen Einheiten eine zusätzliche Körperschaftsteuer erhoben.

Herr Vu Tuan Anh, ständiges Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses, kommentierte dieses Thema mit der Aussage, dass die Erhebung einer zusätzlichen globalen Mindeststeuer notwendig sei. Wenn Vietnam diese Steuer nicht einzieht, werden es andere Länder tun, wodurch dem Land Steuern in Höhe von etwa 14.600 Milliarden VND entgehen.

Herr Vu Tuan Anh betonte: „Die globale Mindeststeuer sieht vor, dass Unternehmen mit ausländischer Beteiligung in Vietnam, die derzeit einen Vorzugssteuersatz von 10 % genießen, zusätzliche Steuern zahlen müssen, um das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorgeschriebene Niveau von 15 % zu erreichen. Das bedeutet, dass die Steueranreize für diese Unternehmen im Vergleich zu früher geringer ausfallen werden.“

Daher ist es neben dem globalen Mindeststeuermechanismus notwendig, die Förderpolitik weiter zu untersuchen, um ausländische Unternehmen zu Investitionen zu bewegen. Diese Maßnahmen wurden von der Regierung noch nicht geprüft und der Nationalversammlung vorgelegt.

Etwa 122 ausländische Unternehmen investieren in Vietnam und sind von der globalen Mindeststeuer betroffen. (Quelle: Vietnamnet)

Für die erfolgreiche Umsetzung einer globalen Mindeststeuer

Gespräch mit dem TG&VN -Reporter Prof. TS. Andreas Stoffers, Landesdirektor der Friedrich-Naumann-Stiftung (FNF) in Vietnam, sagte, in Deutschland werde die globale Mindeststeuer oft positiv gesehen.

GS. TS. „Europas größte Volkswirtschaft hofft, dass eine solche Steuer dazu beitragen wird, Steueroasen und Steuervermeidung durch multinationale Konzerne zu bekämpfen. Die meisten deutschen Politiker unterstützen das Projekt, da es multinationalen Konzernen helfen könnte, ihren gerechten Anteil an Steuern zu zahlen und so mehr Geld in die öffentlichen Kassen zu spülen“, betonte Andreas Stoffers.

Am 10. November hat der Deutsche Bundestag dem von der Bundesregierung vorgelegten Gesetzentwurf zur EU-Verordnung zur globalen Mindeststeuer offiziell zugestimmt. Die Bundesregierung erklärte, das Gesetz ziele darauf ab, die Kernelemente internationaler Abkommen umzusetzen, um „Steuerwettbewerb und proaktive Steuerplanung zu bekämpfen und so zur Förderung von Steuergerechtigkeit und fairem Wettbewerb beizutragen“.

In Vietnam, Prof. TS. Andreas Stoffers sieht dringenden Handlungsbedarf und hat eine eingehende Untersuchung zu einer globalen Mindeststeuerregelung angestoßen. Die Vietnam Association of Foreign Investment Enterprises (VAFIE) hat eine Arbeitsgruppe aus Experten verschiedener Bereiche eingerichtet, die die Regierung beraten soll.

Der Experte betonte: „Es ist eine Tatsache, dass eine zu langsame Umsetzung der globalen Einkommensteuer in Vietnam zu Nachteilen für das Land führen kann. Einerseits entgeht Vietnam die 8%ige Steuerdifferenz von mehr als 100 Unternehmen mit ausländischen Direktinvestitionen (FDI), die diesen Steuersatz anwenden können. Dieser Betrag entspricht mehreren Milliarden US-Dollar jährlich für den vietnamesischen Staatshaushalt.

Andererseits wird das Investitionsumfeld in Vietnam beeinträchtigt, da die Anleger ihre Investitionen in andere Länder verlagern werden, in denen es aufgrund dieser neuen Steuerregelung Mechanismen zur Vorteilsbeteiligung gibt.“

Um eine globale Mindeststeuer erfolgreich umzusetzen, Prof. TS. Andreas Stoffers sagte, Vietnam müsse Ideen und erfolgreiche Erfahrungen mit anderen Ländern austauschen. Berücksichtigen Sie dabei nicht nur die Ansätze und Erfahrungen westlicher Industrieländer, sondern auch die anderer Schwellenländer in der ASEAN-Region.

GS. TS. Andreas Stoffer bekräftigte: „Die globale Mindeststeuer stellt eine enorme Herausforderung dar, bietet Vietnam aber auch neue Chancen. Steuerhinterziehung und Verrechnungspreise waren in der Vergangenheit schmerzhafte Themen. Diese müssen nun im Rahmen der Diskussionen über die rechtliche Umsetzung der Mechanismen für diese globale Steuer angegangen werden.“

Vietnam bleibt ein attraktives Ziel mit vielen Vorteilen für Investoren. Neben dieser Steuerreform müssen auch andere Probleme des Landes intensiv angegangen werden, darunter Compliance, Infrastruktur, Verwaltungsverfahren, Arbeitsproduktivität, Bildung und Qualifikationen.

Meiner Ansicht nach muss Vietnam diese wichtige Gelegenheit nutzen, um den Einsatz von Steueranreizen in Betracht zu ziehen und seinen investitionspolitischen Rahmen zu verbessern. Von dort aus wollen wir seine Position als attraktiver Standort langfristig weiter festigen, insbesondere für multinationale Unternehmen.“

Quelle: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html