Notwendigkeit des Erfahrungsaustauschs und des Lernens aus dem Westen und der ASEAN

Eine globale Mindeststeuer ist eine große Herausforderung, bringt aber auch neue Chancen für Vietnam. In der kommenden Zeit muss das Land Ideen und erfolgreiche Erfahrungen mit anderen Ländern austauschen.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird Vietnam neue Möglichkeiten eröffnen, etwa eine Erhöhung der Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Steuereinnahmen und eine Einschränkung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und Verrechnungspreisen. (Quelle: VOV)

Auf der 6. Sitzung der 15. Nationalversammlung waren sich alle Delegierten einig, dass es notwendig sei, eine Entschließung zur Anwendung einer zusätzlichen Körperschaftsteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage (globale Mindeststeuer) zu verabschieden.

Neue Möglichkeiten eröffnen

Bei der globalen Mindeststeuer handelt es sich um eine Vereinbarung der G7-Staaten vom Juni 2021, um multinationale Konzerne zu bekämpfen, die ihre Gewinne zur Steuervermeidung in Niedrigsteuerländer verlagern. Die Vereinbarung tritt am 1. Januar 2024 in Kraft. Für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen US-Dollar) oder mehr in zwei der vier aufeinanderfolgenden Jahre beträgt der Steuersatz 15 %.

Großbritannien, Japan, Südkorea und die Europäische Union (EU) werden die Steuer im Jahr 2024 einführen. Auch Vietnam plant, die Steuer zum gleichen Zeitpunkt einzuführen.

Finanzminister Ho Duc Phoc sagte, dass es sich bei der globalen Mindeststeuer nicht um einen Vertrag oder eine internationale Verpflichtung handele und dass die Länder sie auch nicht zwingend anwenden müssten. Erhebt Vietnam allerdings keine Steuern, gibt es das Recht zur Besteuerung auf und die Unternehmen müssen zusätzliche Steuern an ihr Heimatland entrichten – also dort, wo sich der Hauptsitz ihrer Muttergesellschaft befindet.

Die Einführung dieser Steuer eröffnet Vietnam neue Möglichkeiten, etwa eine Erhöhung der Haushaltseinnahmen durch zusätzliche Steuereinnahmen sowie eine Einschränkung der Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und der Verrechnungspreise.

Die von der vietnamesischen Regierung entwickelte globale Mindeststeuerpolitik, die ab Anfang 2024 gelten soll, umfasst Regelungen zur Synthese des zu versteuernden Mindesteinkommens (IRR) und der standardmäßigen inländischen ergänzenden Mindeststeuer (QDMTT).

Einer Überprüfung der Generalabteilung für Steuern (Finanzministerium) zufolge sind etwa 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen. Wenn alle Länder mit Muttergesellschaften ab 2024 Steuern erheben, werden diese Länder im nächsten Jahr eine zusätzliche Steuerdifferenz von über 14.600 Milliarden VND einnehmen.

Wenn Vietnam den IRR auf im Ausland investierende vietnamesische Unternehmen mit einem konsolidierten Mindestumsatz von 750 Millionen Euro anwendet und die tatsächliche Körperschaftsteuer des Mitgliedsunternehmens in einem anderen Land unter dem Mindestbetrag (15 %) liegt, wird von diesen Einheiten eine zusätzliche Körperschaftsteuer erhoben.

Zu diesem Thema erklärte Vu Tuan Anh, ständiges Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses, dass die Erhebung einer zusätzlichen globalen Mindeststeuer notwendig sei. Wenn Vietnam diese Steuer nicht einzieht, werden es andere Länder tun, wodurch dem Land Steuern in Höhe von etwa 14.600 Milliarden VND entgehen.

Herr Vu Tuan Anh betonte: „Die globale Mindeststeuer hat zur Folge, dass Unternehmen mit ausländischer Beteiligung in Vietnam, die derzeit einen Vorzugssteuersatz von 10 % genießen, zusätzliche Steuern zahlen müssen, um das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorgeschriebene Niveau von 15 % zu erreichen. Das bedeutet, dass die Steueranreize für diese Unternehmen im Vergleich zu früher geringer ausfallen werden.“

Daher ist es neben dem Mechanismus einer globalen Mindeststeuer notwendig, auch die Förderpolitik weiter zu untersuchen, um ausländische Unternehmen zu Investitionen zu ermutigen. Diese Maßnahmen wurden von der Regierung noch nicht geprüft und der Nationalversammlung vorgelegt.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

Etwa 122 ausländische Unternehmen investieren in Vietnam und sind von der globalen Mindeststeuer betroffen. (Quelle: Vietnamnet)

Für die erfolgreiche Umsetzung einer globalen Mindeststeuer

Im Gespräch mit TG&VN -Reporter Prof. TS. Andreas Stoffers, Landesdirektor der Friedrich-Naumann-Stiftung (FNF) in Vietnam, sagte, in Deutschland werde die globale Mindeststeuer oft positiv gesehen.

GS. TS. "Europas größte Volkswirtschaft hofft, dass eine solche Steuer dabei helfen wird, Steueroasen und Steuervermeidung durch multinationale Konzerne zu bekämpfen. Die meisten deutschen Politiker unterstützen das Projekt, da es multinationalen Konzernen helfen könnte, ihren gerechten Anteil an Steuern zu zahlen und so mehr Geld in die öffentlichen Kassen fließen zu lassen", betonte Andreas Stoffers.

Am 10. November hat der Deutsche Bundestag dem von der Bundesregierung eingebrachten Gesetzentwurf zur EU-Verordnung zur weltweiten Mindeststeuer offiziell zugestimmt. Die Bundesregierung erklärte, das Gesetz ziele darauf ab, die Kernelemente internationaler Abkommen umzusetzen, um „Steuerwettbewerb und proaktive Steuerplanung zu bekämpfen und so zur Förderung von Steuergerechtigkeit und fairem Wettbewerb beizutragen“.

In Vietnam ist Prof. TS. Andreas Stoffers sieht dringenden Handlungsbedarf und hat umfangreiche Untersuchungen zu einer globalen Mindeststeuerregelung angestoßen. Die Vietnam Association of Foreign Investment Enterprises (VAFIE) hat eine Arbeitsgruppe aus Experten unterschiedlicher Bereiche eingerichtet, die die Regierung berät.

Der Experte betonte: „Es ist eine Tatsache, dass es für Vietnam zu Nachteilen führen kann, wenn es die globale Einkommensteuer zu langsam umsetzt. Einerseits wird Vietnam die 8%ige Steuerdifferenz von mehr als 100 Unternehmen mit ausländischen Direktinvestitionen (FDI), die diesen Steuersatz anwenden können, nicht erhalten. Dieser Betrag entspricht mehreren Milliarden US-Dollar jährlich für den vietnamesischen Staatshaushalt.

Auf der anderen Seite wird das Investitionsumfeld in Vietnam beeinträchtigt, da die Investoren ihre Investitionen in andere Länder verlagern werden, in denen es aufgrund dieser neuen Steuerregelung Mechanismen zur Vorteilsteilung gibt.“

Um eine globale Mindeststeuer erfolgreich umzusetzen, sagt Prof. TS. Andreas Stoffers sagte, Vietnam müsse Ideen und erfolgreiche Erfahrungen mit anderen Ländern austauschen. Berücksichtigen Sie dabei nicht nur die Ansätze und Erfahrungen westlicher Industrieländer, sondern auch diejenigen anderer Schwellenländer in der ASEAN-Region.

GS. TS. Andreas Stoffer bekräftigte: „Die globale Mindeststeuer ist eine große Herausforderung, bringt aber auch neue Chancen für Vietnam. Steuerhinterziehung und Verrechnungspreise waren in der Vergangenheit schmerzhafte Themen. Diese müssen nun im Rahmen der Diskussionen über die rechtliche Umsetzung von Mechanismen für diese globale Steuer angegangen werden.“

Vietnam bleibt für Investoren ein attraktives Zielland mit vielen Vorteilen. Neben dieser Steuerreform müssen auch andere Themen des Landes intensiv angegangen werden, darunter Compliance, Infrastruktur, Verwaltungsverfahren, Arbeitsproduktivität, Bildung und Qualifikation.

Meiner Ansicht nach muss Vietnam diese wichtige Gelegenheit nutzen, um über den Einsatz steuerlicher Anreize nachzudenken und seine Investitionspolitik zu verbessern. Von dort aus wollen wir die Position des Standorts als langfristig attraktives Reiseziel, insbesondere für multinationale Unternehmen, weiter stärken.“

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Quelle