Lehren aus internationalen Erfahrungen

Eine Erhöhung der Tabaksteuer braucht einen vernünftigen Fahrplan: Lehren aus internationalen Erfahrungen

Der vom Finanzministerium kürzlich zur Kommentierung vorgelegte Entwurf 2 des Gesetzes über die besondere Verbrauchsteuer (geändert) stößt bei vielen Organisationen und in der Geschäftswelt, darunter auch der Tabakindustrie, auf große Aufmerksamkeit.

Die Inhalte des Entwurfs, die für viel Diskussion sorgen, sind steuerpflichtige Themen, Steuerberechnungsmethoden, ein Fahrplan für Steuererhöhungen und Steuersätze.

Für die Tabakindustrie dürfte der Vorschlag, zusätzlich zu einer absoluten Steuer eine gemischte Besteuerungsmethode anzuwenden, eine wirksame Verbrauchssteuerpolitik schaffen, die das Preiserhöhungsziel erreicht und dazu beiträgt, den Konsum billiger Tabakprodukte minderer Qualität zu reduzieren, während gleichzeitig der Zugang junger Menschen zu diesen Produkten eingeschränkt wird.

Weltweit sind viele Länder zu einem gemischten Steuersystem (einer Kombination aus absoluter und proportionaler Steuer) übergegangen, um die Ziele des Schutzes der öffentlichen Gesundheit und der wirtschaftlichen Stabilität in Einklang zu bringen.

Internationale Erfahrungen mit der Anwendung gemischter Steuern auf Tabak

Eine Studie von Oxford Economics zur Struktur der Tabaksteuer in der Europäischen Union (EU) hat ergeben, dass Länder, die eine gemischte Besteuerung mit steigenden absoluten Steuersätzen und sinkenden relativen Steuersätzen anwenden, tendenziell stabile oder steigende Steuereinnahmen haben, selbst wenn der legale Tabakkonsum zurückgeht.

Als Beispiel kann der Fall Lettland gelten. Vor dem Beitritt zur EU im Jahr 2004 erhöhte das Land im Einklang mit seinen Verpflichtungen gegenüber der EU die Verbrauchsteuern hauptsächlich durch proportionale Steuererhöhungen. Seit 2011 hat das Land jedoch die Struktur der Verbrauchsteuern neu ausgerichtet und dabei eine Erhöhung der Verbrauchsteuern durch Erhöhung der absoluten Steuersätze und Senkung der relativen Steuersätze angestrebt. Diese Änderung hat dazu beigetragen, den Zigarettenkonsum zu senken, den Schmuggel einzudämmen und ein stabiles Wachstum der Steuereinnahmen von 1,7 % pro Jahr im Zeitraum 2010–2022 sicherzustellen.

Im Gegensatz dazu mussten Länder wie Italien und Spanien, wo die absoluten Steuersätze niedrig sind und es keine nennenswerten Änderungen in der Steuerstruktur gab, einen Rückgang der Einnahmen aus der Tabaksteuer hinnehmen. Viele Jahre lang beruhten die Verbrauchsteuersysteme dieser beiden Länder hauptsächlich auf relativen Steuererhöhungen, die kumulierte Wachstumsrate der Steuereinnahmen ist jedoch stark zurückgegangen.

Der Grund hierfür liegt darin, dass bei einer Erhöhung der relativen Steuern kostengünstige Produkte einen weitaus größeren Vorteil gegenüber hochpreisigen Pharmaprodukten haben und die Hersteller weniger Anreize haben, die Produktpreise zu erhöhen, als bei einer Erhöhung der absoluten Steuern. Die Zigarettenpreise wurden niedrig gehalten, während die Verbraucher billigere Marken bevorzugten. Dies führte zu einem Einbruch der Steuereinnahmen, da die Steuereinnahmen aus billigeren Zigarettenmarken nicht gestiegen sind. Dieses Phänomen führt für den Staat zu Steuerausfällen. Diese Geschichte spielt zwischen 2010 und 2022 in Italien und zwischen 2010 und 2013 in Spanien.

Dies zeigt, dass die absolute Steuer eine wichtige Rolle bei der Sicherung stabiler Einnahmen für den Staatshaushalt spielt.

Erwägen Sie einen Plan zur Erhöhung der Tabaksteuer für Vietnam

Aus praktischer internationaler Erfahrung sind Experten der Ansicht, dass der Vorschlag des Finanzministeriums, im Entwurf einer speziellen Verbrauchsteuer eine Mischsteuer einzuführen, der derzeit umfassend diskutiert wird, völlig angemessen ist, da er sowohl den Tabakkonsum senkt als auch die Haushaltseinnahmen erhöht. Allerdings müssen Steuererhöhungen behutsam und mit einem klaren Fahrplan umgesetzt werden.

Im Gesetzentwurf zur besonderen Verbrauchsteuer (geändert), der am 13. Juni 2024 zur Kommentierung vorgelegt wurde, schlug das Finanzministerium vor, den relativen Steuersatz von 75 % auf Tabak beizubehalten und gemäß dem Fahrplan einen absoluten Steuersatz mit zwei Optionen hinzuzufügen.

Konkret erhöht sich bei Option 1 der Preis im ersten Jahr (2026) um 2.000 VND/Sack und in den darauffolgenden fünf Jahren jährlich um weitere 2.000 VND/Sack, bis im Jahr 2030 eine Erhöhung von 10.000 VND/Sack erreicht ist. Bei Option 2 erhöht sich der Preis im Jahr 2026 um 5.000 VND/Sack und jedes Jahr um 1.000 VND/Sack, bis im Jahr 2030 eine Erhöhung von 10.000 VND/Sack erreicht ist.

Bei einem Workshop zur Abgabe von Kommentaren zur Fertigstellung des Projekts zum speziellen Verbrauchsteuergesetz, der am 11. Juli von der VCCI organisiert wurde, erklärte der Vertreter der Vietnam Tobacco Association (VTA), Herr Nguyen Chi Nhan, Generalsekretär, dass den Berechnungen der Vereinigung zufolge im Zeitraum von 2026 bis 2030 bei Anwendung des speziellen Verbrauchsteuergesetzes in der vom Finanzministerium vorgeschlagenen Form die Produktion der gesamten Branche schrittweise um 17 bis 18 % zurückgehen werde. Bis 2030 wird die Produktion von 43 Milliarden Zigaretten (2023) auf etwa 1,5 Milliarden Zigaretten (2030) sinken. Damit einher geht auch eine entsprechende Reduzierung der Anbaufläche um etwa zwei Drittel.

Es ist ersichtlich, dass, wenn die Berechnungen der VTA eintreten, dies zu zahlreichen Schwierigkeiten für die gesamte Branche führen wird, einschließlich der Hersteller und Zulieferer von Rohstoffen und Zubehör sowie der Menschen in den Rohstoffanbaugebieten.

Internationale Erfahrungen zeigen, dass es Deutschland gelungen ist, die Einnahmen aus der Tabaksteuer zu stabilisieren, indem es im Zeitraum 2011 bis 2015 einen Fahrplan zur moderaten Erhöhung der Verbrauchsteuer um 2 % umsetzte, obwohl der offizielle Tabakkonsum weiterhin rückläufig ist. Zuvor hatte Deutschland die Sonderverbrauchssteuer in einem Zeitraum von vier Jahren (2002 bis 2005) um 50 % erhöht, erreichte damit aber immer noch nicht die erwarteten Einnahmen. Gleichzeitig nahm der Konsum geschmuggelter Zigaretten so stark zu, dass das Land die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer ab 2006 vorübergehend aussetzen musste.

Im Gegenteil: Malaysias übermäßige Erhöhung der Verbrauchssteuer um 37 % im Jahr 2015 hat zu einem deutlichen Anstieg des Konsums geschmuggelter Zigaretten geführt und dem Staat Steuerausfälle beschert, während der Gesamtkonsum von Zigaretten nicht deutlich zurückgegangen ist. Schätzungen zufolge handelte es sich bei bis zu 59 % der im Jahr 2018 in diesem Land konsumierten Zigaretten um Schmuggelzigaretten, was zu einem Steuerverlust von etwa 2,7 Milliarden US-Dollar führte.

Tabakunternehmen unterstützen den Gesetzesänderungsentwurf grundsätzlich entsprechend der Partei- und Staatspolitik. Sie schlagen jedoch vor, den Steuererhöhungsplan auszuweiten und angemessene Steuersätze einzuführen, um den Schmuggel von Zigaretten zu verhindern. Dies würde zu Steuerverlusten führen und gleichzeitig das Ziel einer Reduzierung des Tabakkonsums in der Bevölkerung verfehlen.

Quelle: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html