إن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) الذي تقدمه وزارة المالية إلى الوزارات والفروع لإبداء ملاحظاتها عليه وتعديله، ومن المتوقع تقديمه إلى مجلس الأمة في عام 2026، سوف يعمل على تعديل واستكمال المواد 31/35. حيث يتم تعديل محتوى الدخل الخاضع للضريبة من رواتب وأجور الأفراد المقيمين (المادة 11)؛ فيما يتعلق بالخصومات العائلية للمكلفين وأفراد أسرهم (المادة 19)... فهي تهم أغلبية العاملين.
وفي عرض الحكومة وزارة المالية ويؤكد التعديل أيضًا على "ضرورة دراسة وتعديل مستويات الخصم العائلي لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم لتتناسب مع السياق الجديد ..." لتخفيف العبء على دافعي الضرائب.
أغنى 20% يدفعون ضريبة الدخل الشخصي
أصبحت المدة المتاحة لجمع آراء الوزارات والهيئات والمؤسسات بشأن مشروع تعديل واستبدال قانون ضريبة الدخل الشخصي أقصر. إن وجهة نظر تعديل هذا القانون هي "استكمال الأنظمة الإشكالية والتي لم تعد مناسبة لحل المشاكل التي تنشأ في الممارسة العملية على وجه السرعة، وضمان الحقوق والمصالح المشروعة والقانونية للأفراد...".
ومن بين الأمور التي يعتبرها غالبية دافعي الضرائب والعديد من الخبراء "غير مناسبة بعد الآن" ولكن لم يتم تعديلها: الاستقطاعات العائلية لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم، وجداول الضرائب التصاعدية، والدخل الخاضع للضريبة من تحويلات العقارات...
وتؤثر المخصصات العائلية بشكل مباشر على العديد من الأشخاص الذين تتراوح دخولهم بين عتبة الضريبة ومستويات الدخل المرتفعة. سيتم تعديل ذلك، ويعتمد مستوى التعديل إلى حد كبير على تعليقات الوزارات والسلطات والخبراء. إن محتوى السياسات وحلول التعديل في التقرير الذي قدمته وزارة المالية هي على وجه التحديد كما يلي: "البحث في تعديل اللوائح المتعلقة بمستويات الاستقطاع العائلي لتتناسب مع التغيرات في مستويات معيشة الناس ومؤشرات الأسعار والمؤشرات الاقتصادية الكلية في الآونة الأخيرة"؛ "البحث في تعديل الأنظمة الخاصة بالخصومات العائلية للمكلفين الأفراد وأفراد أسرهم"...
في الواقع، يبلغ الخصم العائلي لضريبة الدخل الشخصي (المطبق منذ فترة الضريبة لعام 2020) بالنسبة لدافعي الضرائب 11 مليون دونج/شهر؛ بالنسبة لكل فرد معال، فإن 4.4 مليون دونج شهريًا يعد مبلغًا منخفضًا للغاية.
لقد مر قانون ضريبة الدخل الشخصي منذ صدوره بمراحل مختلفة وتم تعديل مستوى الاستقطاع العائلي. اعتبارًا من 1 يناير 2009، أصبح مستوى الخصم بالنسبة لدافعي الضرائب 4 ملايين دونج/شهر؛ ويبلغ الخصم لكل فرد معال 1.6 مليون دونج شهريًا.
اعتبارًا من 1 يوليو 2013، يبلغ الخصم بالنسبة لدافعي الضرائب 9 ملايين دونج/شهر؛ ويبلغ الخصم لكل فرد معال 3.6 مليون دونج شهريًا. في 2 يونيو 2020، وبفضل قرار الجمعية الوطنية بشأن تعديل مستوى الخصم العائلي (المطبق من فترة الضريبة 2020)، تم رفع مستوى الخصم لدافعي الضرائب إلى 11 مليون دونج/شهر؛ ويبلغ الخصم لكل فرد معال 4.4 مليون دونج شهريًا.
ويعتبر هذا الخصم العائلي مساهماً في تخفيض التزامات دافعي الضرائب، حيث سيتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة على كافة الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي. وبالإضافة إلى ذلك، يتم أيضًا تخفيض عبء الديون الضريبية إلى حد ما. ومع ذلك، بعد فترة قصيرة من الوقت، أصبح مستوى دخل الأشخاص الذين يبلغ دخلهم من الراتب والأجور عند عتبة 17 مليون دونج/شهر (إذا كان لديهم شخص واحد معال) قديمًا أيضًا. اقترحت آراء كثيرة زيادة نسبة الاستقطاع العائلي قريبًا لتخفيف العبء على دافعي الضرائب.
وفقًا لمسح مستويات معيشة السكان لعام 2023 الذي أجراه المكتب العام للإحصاء، يبلغ متوسط الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2023 4.96 مليون دونج. وتتمتع أعلى مجموعة دخل (أغنى 20% من السكان) بمتوسط دخل قدره 10.86 مليون دونج شهرياً/للشخص. ويعني هذا أن خصم 11 مليون دونج شهرياً بالنسبة لدافعي الضرائب يعادل متوسط دخل أغنى 20% من سكان البلاد.
وتكمن المفارقة في أن آراء العديد من الخبراء، وحتى مندوبي الجمعية الوطنية، في العديد من المنتديات تعتقد أنه بدخل بسيط لموظف حكومي أو موظف عام عادي، فإنه يتعين عليه أن "يعيش بدون طعام طوال حياته" حتى يتمكن من شراء منزل، ناهيك عن الطعام والملابس ونفقات المعيشة العادية.
أي أساس هو المناسب؟
يطالب العمال المأجورون المثقلون بضريبة الدخل الشخصي بزيادة مستوى الخصم العائلي، ولكن ما هو الحد المناسب؟ هل يجب علينا فقط "تثبيت" مؤشر أسعار المستهلك لحساب مستوى الخصم العائلي عندما ينص القانون على أنه يجب علينا انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20٪ قبل تعديل مستوى الخصم العائلي؟
ردًا على صحيفة PV Tien Phong كخبير، قالت السيدة Huyen Nguyen، نائب المدير العام المسؤول عن خدمات التقارير والامتثال العالمية، شركة EY Vietnam Consulting Joint Stock Company: يعتمد مستوى خصم الأسرة على العديد من العوامل مثل النفقات الضرورية للاحتياجات المعيشية الأساسية، ومؤشر التضخم... وفي الوقت نفسه، فإن مؤشر أسعار المستهلك يبني بناءً على سلة من السلع (تتضمن قائمة مؤشر أسعار المستهلك للفترة 2020-2025 754 سلعة) وأوزان توضح نسبة الإنفاق على كل مجموعة من السلع مقارنة بالإنفاق الإجمالي للسكان. على الرغم من أن مؤشر أسعار المستهلك هو أحد المعايير لتقييم الزيادة في تكاليف معيشة الناس، فإن سلة السلع والأوزان لحساب مؤشر أسعار المستهلك يتم تحديثها كل 5 سنوات فقط، وبالتالي فإن مؤشر أسعار المستهلك قد لا يعكس على الفور تقلبات الأسعار على مر السنين.
وقالت السيدة هوين نجوين: "إذا واصلنا الاعتماد على مؤشر أسعار المستهلك، فيجب خفض مستوى التقلب في مؤشر أسعار المستهلك اللازم للنظر في تعديل الاستقطاعات الأسرية، بدلاً من المستوى الحالي البالغ 20%".
وفيما يتعلق بالجدول الضريبي التصاعدي المطبق على الدخل من الرواتب والأجور، استشهدت السيدة هوين نجوين بأمثلة لجداول الضرائب في بعض البلدان: "بالمقارنة مع العديد من البلدان التي يبلغ متوسط دخل الفرد فيها مماثلاً لفيتنام، فإن الجدول الضريبي في فيتنام مرتفع للغاية حالياً. تتمتع الفلبين وإندونيسيا بأعلى معدل ضريبي بنسبة 35%، ولكنها تنطبق على الدخل الذي يبلغ 5 مليارات روبية إندونيسية/السنة (667 مليون دونج/الشهر) أو 8 ملايين بيزو/السنة (288 مليون دونج/الشهر). تم تخفيض معدل ضريبة الدخل العامة للشركات في بلدنا من 25% (مطبق منذ عام 2009) إلى 20% (منذ عام 2016). لذلك، ينبغي النظر في أعلى معدل ضريبي قدره 35% المطبق على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 80 مليون دونج أو أكثر (والمطبق منذ عام 2009) وتعديله نحو الانخفاض.
حتى الآن، يتم تنظيم مستوى الاستقطاع العائلي بشكل صارم: لا يمكن تغييره أو تعديله إلا عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20%. وهذا أمر صارم للغاية حتى في ظل وجود العديد من التقلبات السلبية التي تؤثر على دافعي الضرائب، مثل تأثير إعصار ياغي، والذي قد يكون كافياً لاقتراح تخفيضات ضريبية على دافعي ضريبة الدخل الشخصي، مما يقلل من أعبائهم دون الاستناد إلى مؤشر أسعار المستهلك.
وبحسب أحد خبراء الضرائب، فإنه ينبغي النظر في مستوى الخصم العائلي بعد حساب دقيق وتعديله سنويا، أو على الأقل كل 2-3 سنوات، بدلا من الانتظار حتى يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% كما هو منظم حاليا. وقال الخبير إنه "لتجنب إضاعة الوقت في مناقشة تعديل مستويات الخصم العائلي، يمكن لقانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد أن يتضمن حكماً مفاده أن مستوى الخصم العائلي سيتغير تلقائياً وفقاً لمعدل زيادة مؤشر أسعار المستهلك أو معدل زيادة الراتب الأساسي أو الحد الأدنى للأجور الإقليمي".
مصدر
تعليق (0)