قياس أثر فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة

وفقاً لأجندة جلسة مجلس الأمة، يناقش مجلس الأمة في قاعة المجلس صباح يوم 29 نوفمبر/تشرين الثاني عدداً من المواد مع آراء مختلفة حول مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل).

ومن بين القضايا الأكثر إثارة للقلق اليوم ما إذا كان ينبغي إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5% كما كان الحال في السابق.

عدم كفاية السياسة الضريبية الحالية

طبقاً لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 57/1997/L-CTN لسنة 1997، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 13/2008/QH12 بتاريخ 3 يونيو 2008، المادة 8-معدلات الضريبة، البند 2، الفقرة 2.ب تنص على أن الأسمدة تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪.

بحلول عام 2015، وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 71، لم تعد الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

وبحسب تقييم الجمعية العامة للزراعة والتنمية الريفية في فيتنام، بعد 9 سنوات من تنفيذ نقل منتجات الأسمدة من موضوع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% إلى موضوع عدم فرض ضريبة القيمة المضافة، ظهرت بعض أوجه القصور.

أولاً، لا يمكن خصم جميع ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام والخدمات المستخدمة في إنتاج الأسمدة ويجب تضمينها في تكلفة المنتج، مما يؤدي إلى زيادة تكلفة وسعر بيع الأسمدة. وبحسب إحصاءات وزارة المالية، فإن حجم ضريبة القيمة المضافة المدخلة التي لم يتم خصمها وإدراجها في تكلفة إنتاج الأسمدة من عام 2015 إلى عام 2022 وصل إلى ما يقرب من 10 مليارات دونج.

سماد الكاماو يتم تصديره في الميناء

ثانياً، يرجع انخفاض الاستثمار من قبل شركات إنتاج وتجارة الأسمدة المحلية إلى سببين: أولاً، لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على مدخلات أنشطة الاستثمار في الابتكار التكنولوجي، مما يؤدي إلى زيادة معدلات الاستثمار وانخفاض كفاءة الاستثمار؛ وفي الوقت نفسه، يؤدي تغيير منتجات الأسمدة من كونها خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ إلى كونها غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى عدم إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة على جميع المدخلات لإنتاج الأسمدة وتداولها ويجب احتسابها في النفقات، مما يتسبب في انخفاض أرباح شركات إنتاج الأسمدة المحلية. ويؤدي هذا إلى مخاطر على تنمية صناعة الأسمدة المحلية، مما يؤثر على التنمية المستدامة للقطاع الزراعي في فيتنام عندما تصبح تكنولوجيا إنتاج الأسمدة المحلية قديمة بسبب نقص الاستثمار، وتكون تكاليف إنتاج الأسمدة المحلية مرتفعة بسبب ضريبة القيمة المضافة، ويعتمد المستهلكون على الأسمدة المستوردة. قبل يناير 2015، عندما دخل القانون 71 حيز التنفيذ، كانت الطاقة الاستثمارية الإجمالية لمشاريع الأسمدة 3.5 مليون طن سنويًا، وبعد ذلك الوقت أصبحت الطاقة الاستثمارية الإجمالية 370 ألف طن فقط.

ثالثا، لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي إلى منافسة غير متكافئة بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة عندما لا تخضع الأسمدة المستوردة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5%.

وبحسب حسابات الخبراء وتوقعات مجموعة من شركات إنتاج الأسمدة المدرجة التي تمثل أكثر من 50% من الاستهلاك المحلي، فإن فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة يعني أن سعر الأسمدة للمزارعين قد ينخفض ​​بنسبة تتراوح بين 1% و5%.

خصم الأسمدة الكمية

وبناء على بيانات من التقارير المالية المدرجة لـ 9 شركات أسمدة تمثل أنواع الأسمدة (اليوريا، DAP، الفوسفات، NPK، بما في ذلك سماد Ca Mau، سماد Phu My، سماد Ha Bac، سماد Hai Phong DAP، سماد Binh Dien، سماد Lam Thao Super، سماد Van Dien الفوسفاتي، سماد Ninh Binh الفوسفاتي، الأسمدة الجنوبية) والتي تمثل 57٪ من إجمالي الاستهلاك المحلي، أجرى فريق التحليل الكمي لمشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام (IPSC) حسابات كمية مفصلة.

في الوقت الحالي، يبلغ متوسط ​​معدل ضريبة القيمة المضافة على مدخلات إنتاج سماد اليوريا 9.3%، وNPK 6.4%، وDAP 8.1%؛ الفوسفات 7.7%.

سماد Ca Mau هو الأكثر اكتمالا من جودة المنتج إلى الخدمة والتخزين والشحن للبضائع المصدرة.

ستنخفض نسبة تكلفة البضائع المباعة إلى الإيرادات لإنتاج الأسمدة عند تعديل منتجات الأسمدة من غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بسبب التغييرات في أساليب المحاسبة، حيث يُسمح للمؤسسات بفصل ضريبة القيمة المضافة المدخلة عن تكاليف مدخلات الإنتاج.

وعلى وجه التحديد، عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، فإن سعر التكلفة يشمل ضريبة القيمة المضافة المدخلة، مما يجعل نسبة سعر التكلفة إلى الإيرادات 78%. عندما يخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، يتم خصم سعر التكلفة من ضريبة القيمة المضافة المدخلة، وتكون نسبة سعر التكلفة إلى الإيرادات حوالي 71-73% فقط (اعتمادًا على نوع الأسمدة).

وبالتالي، فإن أسعار الأسمدة المنتجة محليا من اليوريا والداب والفوسفات لديها مجال للانخفاض بنسبة 1-2%.

قد ترتفع أسعار الأسمدة المستوردة. ومع ذلك، ووفقًا لهيكل سوق الأسمدة الحالي (يمثل استهلاك الأسمدة المحلي 69.2%، بينما يمثل استهلاك الأسمدة المستوردة 30.8%)، سيسمح ذلك لمنتجي الأسمدة المحليين بتعديل مستوى أسعار سوق الأسمدة. ستنخفض تكلفة الأسمدة المنتجة محليًا، وسيكون هناك مجال للانخفاض في سعر بيعها، مما سيخلق تأثيرًا تنافسيًا يدفع مستوردي الأسمدة أيضًا إلى خفض سعر بيع الأسمدة المستوردة بما يتناسب مع مستوى سعر السوق، مما يعود بفوائد جمة على المزارعين، وفقًا للدكتورة تران ثي هونغ ثوي، رئيسة فريق مشروع دعم المنتجين المستقلين في الوكالة الأمريكية للتنمية الدولية.

وفي تحليل كمي للدولة، قالت السيدة ثوي إنه إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1،541 مليار دونج سنويًا، لأن إيرادات ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة تبلغ حوالي 6،225 مليار دونج، وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات هو 4،713 مليار دونج.

تشير بيانات جمعية الأسمدة الفيتنامية إلى أنه منذ عام 2015، عندما تم تطبيق قانون الضرائب رقم 71 على الأسمدة، ارتفع سعر البيع المحلي للأسمدة النيتروجينية بنسبة 7.2 - 7.6٪؛ - ارتفع سماد DAP بنسبة 7.3 - 7.8%، وسماد السوبر فوسفات بنسبة 6.5 - 6.8%؛ ارتفعت أسعار الأسمدة النيتروجينية والفوسفورية والعضوية بنسبة 5.2 - 6.1%... مقارنة بالسنوات التي تم فيها تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة.

في حال عودة الأنظمة الضريبية إلى ما كانت عليه، هل ستتمكن شركات الأسمدة من تخفيض أسعار البيع؟ وبحسب السيد لي آنه توان، كبير المحاسبين في شركة ها باك للأسمدة والمواد الكيميائية المساهمة، فإن شركة ها باك للأسمدة كانت تتكبد خسائر لسنوات عديدة، وكان الإنتاج والأعمال التجارية في غاية الصعوبة. وبما أن الشركات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، فإنها لا يحق لها الحصول على استرداد ضريبة المدخلات، حيث تدفع شركة Ha Bac Fertilizer وحدها حوالي 240 مليار دونج سنويًا، مما يتسبب في زيادة تكاليف الإنتاج.

إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن الشركات التي يحق لها الحصول على خصومات ضريبية سيكون لديها الموارد للاستثمار، وخفض التكاليف، وتحسين جودة الأسمدة. وقال السيد توان "إذا ظلت أسعار المدخلات مستقرة كما هي الآن، فإننا نلتزم بخفض أسعار البيع بنسبة 2-3% على الأقل".

السيد نجوين توان هونغ، مدير جمعية باك هونغ التعاونية لإنتاج واستهلاك الخضراوات الآمنة (دونغ آنه - هانوي):

منذ تطبيق قانون الضرائب رقم 71 ارتفعت أسعار الأسمدة بنسبة 30%. لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا تستطيع شركات التصنيع الحصول على استرداد ضريبي، وتضيف تلك الأموال إلى تكلفة السلع المباعة. وأصبح الوضع أكثر صعوبة عندما أصبحت المواد الخام نادرة وتأثرت بالوضع العالمي بعد الحرب بين روسيا وأوكرانيا، واستمرت أسعار الأسمدة في الارتفاع.

قبل عام 2014، كانت تكلفة الأسمدة اللازمة لزراعة 1 فدان من الخضراوات (0.1 هكتار) حوالي 300 ألف دونج فقط من إجمالي مليون دونج بما في ذلك جميع تكاليف المدخلات. ولكن منذ عام 2014، أدى ارتفاع أسعار الأسمدة إلى ارتفاع هذه التكلفة إلى ما يقرب من 500 ألف دونج. ويعني هذا أن تكاليف الأسمدة ارتفعت بنسبة 30-35%، مما أدى إلى تآكل أرباح المزارعين.

ومن ثم فإن إزالة الأسمدة من قائمة المنتجات المعفاة من الضرائب ليس مفيدًا فحسب، بل إنه غير مناسب أيضًا، إذ يؤدي إلى زيادة أسعار الأسمدة.

منذ عام 2014، اضطرت شركات الأسمدة إلى خفض التكاليف، مما أدى إلى تقليص برامج الدعم للمزارعين من حيث أسعار البيع أو أنشطة الاختبار الميداني. ومن ثم، أصبحت الأسر الزراعية أيضا في وضع غير مؤات مقارنة بما كانت عليه في السابق.

وهناك مشكلة أخرى تثير القلق وهي مشكلة الأسمدة المزيفة التي تتزايد بشكل كبير. عندما يرغب المزارعون في خفض التكاليف، فإنهم يعطون الأولوية لاستخدام الأسمدة الرخيصة. ولذلك استغل كثير من الناس هذه العقلية لإنشاء منتجات ذات جودة أقل، وخلطها بمكونات مزيفة.

يريد المزارعون دائمًا إعطاء الأولوية لاستخدام منتجات الأسمدة التي تنتجها الشركات المحلية، وخاصة المنتجات الميكروبيولوجية وغير العضوية المتقدمة الجديدة، ولكن سعر البيع يحتاج إلى الانخفاض قليلاً وجعله أكثر استقرارًا.

المصدر: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html