ระบบภาษีของเยอรมนีมีความเข้มงวดและยุติธรรม

ระบบภาษีของเยอรมันเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ซับซ้อนที่สุดในโลก ผู้อยู่อาศัยทุกคนที่ลงทะเบียนครัวเรือนในเยอรมนีตั้งแต่เกิดหรือย้ายไปต่างประเทศจะมีรหัสภาษีเสมอเพื่อรับสิทธิประโยชน์และปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

มีรหัสภาษีตั้งแต่เกิด

ทารกแรกเกิดจะได้รับสวัสดิการบุตรผ่านทางหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบุคคล (MST) ธุรกิจส่วนใหญ่ รวมถึงครัวเรือนธุรกิจแต่ละราย มักจะไปที่สำนักงานให้คำปรึกษาด้านภาษีเพื่อใช้บริการรายงานภาษี และไม่ค่อยได้ทำการรายงานภาษีด้วยตนเองเนื่องจากลักษณะของรายงานภาษีมีความซับซ้อนมากเกินไป บุคคลที่ยื่นภาษีด้วยตนเองผ่านแอปยังต้องใช้เวลาเรียนรู้วิธีใช้และป้อนข้อมูลสำหรับแต่ละแอปด้วย

%8B.jpg — โครงการสาธารณะในเมืองหลวงเบอร์ลิน ประเทศเยอรมนี ได้รับการอนุรักษ์และพัฒนาด้วยเงินภาษีของประชาชน ภาพ : นาม วินห์

ประเทศเยอรมนีมีภาษีหลายประเภท เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีการค้า หรือภาษีการขาย ภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดของรัฐบาลเยอรมัน โดยที่รัฐใช้จ่ายเงินเพื่อประโยชน์ร่วมกัน เช่น หลักประกันสังคม การศึกษา การดูแลสุขภาพ หรือโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่ง ระบบภาษีของเยอรมันมีพื้นฐานอยู่บนประสิทธิภาพ ความโปร่งใส และความยุติธรรม ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นรายได้ภาษีที่สูงที่สุดในประเทศเยอรมนีมาโดยตลอด (ในปี 2020 ตัวเลขนี้อยู่ที่ 219 พันล้านยูโร) สินค้าและบริการปกติอยู่ที่ 19% สินค้าบางรายการถูกเก็บภาษีที่ 7% เช่น หนังสือ ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร อาหาร ถือว่าค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับหลายประเทศในสหภาพยุโรป เช่น สเปน 21% โปแลนด์ โปรตุเกส 23% อิตาลี 22% ฝรั่งเศส 20%...

ภาษีเงินได้ถูกเรียกเก็บจากทุกคนเป็นจำนวน 9,168 ยูโรต่อปี ภาษีจะได้รับการรับประกันตามความสามารถในการชำระภาษีตามตารางภาษีแบบก้าวหน้าเชิงเส้น ซึ่งหมายความว่า ยิ่งมีรายได้สูง เปอร์เซ็นต์ภาษีก็จะสูงตามไปด้วย ลูกจ้างกินเงินเดือนจะจ่ายภาษีตามสถานะทางครอบครัว (โสด/แต่งงาน มี/ไม่มีลูก พ่อแม่อุปการะเลี้ยงดู ฯลฯ) นายจ้างหักภาษีเงินเดือนและเงินสมทบประกันสังคมจากค่าจ้างรวมและนำส่งให้กับหน่วยงานภาษีก่อนที่จะจ่ายค่าจ้างสุทธิให้กับพนักงาน ภาษีเงินเดือนหรือที่เรียกอีกอย่างว่าภาษีเงินได้ โดยปกติแล้วจะได้รับการประมาณการและจัดเก็บไว้ล่วงหน้า เมื่อสิ้นปีผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้กับกรมสรรพากร และหากชำระเกินก็จะได้รับเงินคืนภาษี

ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป บริษัทที่มีรายได้รวมประจำปี 800,000 ยูโรขึ้นไป หรือมีกำไร 80,000 ยูโรต่อปี จะต้องส่งรายงานกำไรและขาดทุน ภาษีพื้นฐานที่ธุรกิจต้องจ่าย ได้แก่ ภาษีขาย (19%) ภาษีเงินเดือนสำหรับพนักงาน (นายจ้างจ่าย 50% - พนักงานจ่าย 50%) ภาษีนิติบุคคล (3.5% ของรายได้) และภาษีเงินได้นิติบุคคล

ข้อจำกัดภาษี

ในประเทศเยอรมนี คนรวยที่สุด 10% ครอบครองทรัพย์สินมากกว่าครึ่งหนึ่งของประชากรทั้งหมด อย่างไรก็ตาม ยังมีช่องโหว่ในระบบภาษีที่คนรวยสามารถใช้ประโยชน์ได้ดีกว่า ทรัพย์สินและมรดกไม่ได้ถูกเก็บภาษีมากเท่ากับธุรกิจหรือค่าจ้าง ภาษีมรดกในเยอรมนีถูกระงับในปี พ.ศ. 2539 มรดกจะถูกเก็บภาษีแต่ในอัตราที่ได้รับการอุดหนุนสูง และมีหลายวิธีที่จะหลีกเลี่ยงภาษีมรดก

ภาษีเงินได้ ประกัน และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอื่นๆ ในประเทศเยอรมนีนั้นสูงมาก โดยคนที่มีรายได้เฉลี่ยจะต้องใช้จ่ายประมาณ 30%-35% ของรายได้ทั้งหมดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านความมั่นคงทางสังคมและการช่วยเหลือซึ่งกันและกัน แต่เพียงมีขีดจำกัดบางประการเท่านั้น เรียกว่า ขีดจำกัดการประเมินผลงาน ใครก็ตามที่มีรายได้เกินกว่าจำนวนที่กำหนดจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับจำนวนเงินที่เกินกว่านั้น ตัวอย่างเช่น ในกรณีของประกันเงินบำนาญ ขีดจำกัดในเยอรมนีตะวันออกอยู่ที่ 7,100 ยูโรต่อเดือน และในเยอรมนีตะวันตกอยู่ที่ 7,300 ยูโร ข้อจำกัดที่คล้ายกันเกี่ยวกับการดูแลพยาบาล การดูแลสุขภาพ และประกันการว่างงาน

แต่สิ่งนั้นยังหมายถึง ยิ่งคุณมีรายได้มากเท่าไร อัตราการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมของคุณก็จะยิ่งลดลงเช่นกัน นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมเศรษฐีในเยอรมนีจึงไม่เสียภาษีมากกว่าครอบครัวแพทย์ คนรวยทั่วๆ ไปในเยอรมนีไม่ได้มีรายได้จากการทำงาน แต่มีรายได้มาจากกำไรจากธุรกิจ กำไรจากทุน และรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีเฉลี่ยที่มหาเศรษฐีจ่ายอยู่ที่ 24 เปอร์เซ็นต์ ต่ำกว่าอัตราภาษีที่ผู้มีรายได้ปานกลางจ่ายมาก เนื่องมาจากการเก็บภาษีจากกำไรจากการขายทุนต่ำกว่ารายได้อย่างมีนัยสำคัญ และยังมีความสามารถในการจัดการกับรายได้จากการเช่าหรือการแบ่งปันกำไรผ่านบริษัทย่อยอีกด้วย

บุคคลและธุรกิจแต่ละรายจำเป็นต้องเก็บใบแจ้งหนี้และบัญชีเป็นเวลา 10 ปี เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบได้ตลอดเวลา แม้ว่าธุรกิจจะหยุดดำเนินการแล้วก็ตาม ธุรกิจทุกแห่งจะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีที่มีลิขสิทธิ์ ใบแจ้งหนี้ทุกใบที่วางอยู่ในคอมพิวเตอร์จะถูกส่งและบันทึกไว้บนเซิร์ฟเวอร์ของกรมสรรพากร และไม่สามารถลบหรือแก้ไขได้ ธุรกิจสามารถเก็บบันทึกที่เขียนด้วยลายมือได้เช่นกัน แต่จะต้องเฉพาะเจาะจงและมีรายละเอียดสำหรับแต่ละวัน

DANG MINH LY จากประเทศเยอรมนี

แหล่งที่มา