การประเมินผลกระทบจากการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ต่อปุ๋ย

ตามวาระการประชุมสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ในช่วงเช้าของวันที่ 29 พฤศจิกายน สภานิติบัญญัติแห่งชาติจะพิจารณาเนื้อหาหลายประการที่มีความคิดเห็นแตกต่างกันเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข)

ปัญหาที่น่ากังวลใจมากที่สุดในปัจจุบันประการหนึ่งคือปุ๋ยควรต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เหมือนเดิมหรือไม่

ความไม่เพียงพอของนโยบายภาษีในปัจจุบัน

ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม พ.ศ. ๒๕๔๐ ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 5 พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 13/2551/QH12 ลงวันที่ 3 มิถุนายน พ.ศ. 2551 มาตรา 8 อัตราภาษี วรรค 2 ข้อ 2.b กำหนดให้ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5%

ภายในปี 2558 ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 71 ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามการประเมินของสมาคมเกษตรและพัฒนาชนบทแห่งเวียดนาม หลังจากดำเนินการโอนผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% มาเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม 0.5% มาเป็นเวลา 9 ปี พบว่ายังมีข้อบกพร่องบางประการเกิดขึ้น

ประการแรก ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าของวัตถุดิบและบริการที่ใช้ในการผลิตปุ๋ยทั้งหมดไม่สามารถหักออกได้และจะต้องรวมอยู่ในต้นทุนผลิตภัณฑ์ ส่งผลให้ต้นทุนและราคาขายปุ๋ยเพิ่มขึ้น จากสถิติของกระทรวงการคลัง พบว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่ไม่ได้หักและรวมไว้ในต้นทุนการผลิตปุ๋ยตั้งแต่ปี 2558-2565 สูงถึงเกือบ 10,000 พันล้านดอง

ปุ๋ย Ca Mau ส่งออกที่ท่าเรือ

ประการที่สอง การลดลงของการลงทุนของบริษัทผลิตและจำหน่ายปุ๋ยในประเทศเกิดจากสองสาเหตุ: ภาษีมูลค่าเพิ่มจากกิจกรรมการลงทุนด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ส่งผลให้อัตราการลงทุนเพิ่มขึ้นและประสิทธิภาพการลงทุนลดลง ขณะเดียวกันการเปลี่ยนแปลงผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เป็นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่งผลให้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายเพื่อการผลิตและการค้าปุ๋ยไม่สามารถหักออกได้และต้องนำไปบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ส่งผลให้กำไรของผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศลดลง สิ่งนี้นำไปสู่ความเสี่ยงต่อการพัฒนาอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ ส่งผลกระทบต่อการพัฒนาอย่างยั่งยืนของภาคการเกษตรของเวียดนาม เมื่อเทคโนโลยีการผลิตปุ๋ยในประเทศล้าสมัยเพราะขาดการลงทุน ต้นทุนการผลิตปุ๋ยในประเทศสูงเนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า และผู้บริโภคต้องพึ่งพาปุ๋ยที่นำเข้า ก่อนเดือนมกราคม พ.ศ. 2558 เมื่อกฎหมาย 71 มีผลบังคับใช้ โครงการลงทุนปุ๋ยทั้งหมดมีกำลังการผลิต 3.5 ล้านตันต่อปี หลังจากนั้น กำลังการผลิตลงทุนทั้งหมดอยู่ที่ 370,000 ตันเท่านั้น

ประการที่สาม ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้เกิดการแข่งขันที่ไม่เท่าเทียมกันระหว่างปุ๋ยที่ผลิตในประเทศกับปุ๋ยนำเข้าในขณะที่ปุ๋ยนำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ย ตามการคำนวณของผู้เชี่ยวชาญและการคาดการณ์ของกลุ่มผู้ผลิตปุ๋ยที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่มีสัดส่วนการบริโภคภายในประเทศกว่า 50% ราคาปุ๋ยสำหรับเกษตรกรอาจลดลงได้ 1-5%

ส่วนลดปุ๋ยเชิงปริมาณ

จากข้อมูลในรายงานทางการเงินของบริษัทปุ๋ย 9 แห่งที่เป็นตัวแทนประเภทปุ๋ย (ยูเรีย DAP ฟอสเฟต NPK รวมถึงปุ๋ย Ca Mau ปุ๋ย Phu My ปุ๋ย Ha Bac ปุ๋ย Hai Phong DAP ปุ๋ย Binh Dien ปุ๋ย Lam Thao Super ปุ๋ยฟอสเฟต Van Dien ปุ๋ยฟอสเฟต Ninh Binh ปุ๋ย Southern) คิดเป็น 57% ของการบริโภคภายในประเทศทั้งหมด ทีมวิเคราะห์เชิงปริมาณของโครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนในเวียดนาม (IPSC) ได้ทำการคำนวณเชิงปริมาณโดยละเอียด

ปัจจุบัน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าเฉลี่ยสำหรับการผลิตปุ๋ยยูเรียอยู่ที่ 9.3%, NPK อยู่ที่ 6.4%, DAP อยู่ที่ 8.1% ฟอสเฟตอยู่ที่ 7.7%

ปุ๋ย Ca Mau ถือเป็นผลิตภัณฑ์ที่มีความสมบูรณ์แบบที่สุด ทั้งในด้านคุณภาพของผลิตภัณฑ์ การบริการ คลังสินค้า และการจัดส่งสินค้าส่งออก

อัตราส่วนต้นทุนสินค้าขายต่อรายได้จากการผลิตปุ๋ยจะลดลง เมื่อปรับรายการปุ๋ยจากที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชีทำให้ผู้ประกอบการสามารถแยกภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าออกจากต้นทุนปัจจัยการผลิตของการผลิตได้

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อด้วย ทำให้อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 78% เมื่อปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนจะถูกหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้จะอยู่ที่ประมาณ 71-73% เท่านั้น (ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย)

ดังนั้นราคาปุ๋ยยูเรีย ปุ๋ย DAP และปุ๋ยฟอสเฟตที่ผลิตในประเทศอาจมีแนวโน้มลดลง 1-2%

“ราคาปุ๋ยนำเข้าอาจจะเพิ่มสูงขึ้น” อย่างไรก็ตาม ตามโครงสร้างตลาดปุ๋ยในปัจจุบัน (การบริโภคปุ๋ยในประเทศคิดเป็น 69.2% การบริโภคปุ๋ยนำเข้าคิดเป็น 30.8%) จะช่วยให้ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศสามารถปรับระดับราคาปุ๋ยในตลาดได้ ต้นทุนปุ๋ยที่ผลิตในประเทศลดลง และราคาขายปุ๋ยที่ผลิตในประเทศยังมีแนวโน้มลดลงอีก ซึ่งจะก่อให้เกิดผลกระทบด้านการแข่งขัน ส่งผลให้ผู้นำเข้าปุ๋ยต้องลดราคาขายปุ๋ยที่นำเข้าตามระดับราคาตลาดด้วย ซึ่งจะนำมาซึ่งประโยชน์มากมายแก่เกษตรกร” ดร. ทราน ทิ ฮอง ถวี หัวหน้าทีมโครงการ IPSC ของ USAID กล่าว

จากการวิเคราะห์เชิงปริมาณของรัฐบาล นางถุ้ย กล่าวว่า หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% รายได้งบประมาณจะเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดองต่อปี เนื่องจากรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของปุ๋ยอยู่ที่ประมาณ 6,225 พันล้านดอง ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าสามารถหักลดหย่อนได้ 4,713 พันล้านดอง

ข้อมูลจากสมาคมปุ๋ยเวียดนามแสดงให้เห็นว่าตั้งแต่ปี 2558 เมื่อมีกฎหมายภาษี 71 ใช้กับปุ๋ย ราคาขายปุ๋ยไนโตรเจนในประเทศก็เพิ่มขึ้น 7.2 - 7.6% ปุ๋ย DAP เพิ่มขึ้น 7.3 - 7.8%, ปุ๋ยซุปเปอร์ฟอสเฟตเพิ่มขึ้น 6.5 - 6.8% ปุ๋ย NPK และปุ๋ยอินทรีย์เพิ่มขึ้น 5.2 - 6.1%...เมื่อเปรียบเทียบกับปีที่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย 5%

หากกฎหมายภาษีกลับมาอยู่ในระดับเดิม ธุรกิจในสมาคมปุ๋ยจะลดราคาขายลงได้หรือไม่? นายเล อันห์ ตวน หัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท ปุ๋ยและเคมีภัณฑ์ฮาบัค เปิดเผยว่า ปุ๋ยฮาบัคประสบภาวะขาดทุนมาเป็นเวลานาน และการผลิตและธุรกิจก็ยากลำบากอย่างยิ่ง เนื่องจากไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจจึงไม่มีสิทธิขอคืนภาษีซื้อ เฉพาะปุ๋ยห้าบัคเพียงอย่างเดียวต้องจ่ายเงินประมาณ 240,000 ล้านดอง/ปี ทำให้ต้นทุนการผลิตเพิ่มสูงขึ้น

หากมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ธุรกิจที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีจะมีทรัพยากรในการลงทุน ลดต้นทุน และปรับปรุงคุณภาพปุ๋ย “หากราคาวัตถุดิบยังคงทรงตัวเหมือนปัจจุบัน เราจะลดราคาขายลงอย่างน้อย 2-3%” นายตวนกล่าว

นายเหงียน ตวน ฮ่อง ผู้อำนวยการสหกรณ์การผลิตและบริโภคผักปลอดภัยบั๊ก ฮ่อง (ด่ง อันห์ – ฮานอย):

ตั้งแต่มีการบังคับใช้กฎหมายภาษี 71 ราคาปุ๋ยก็เพิ่มขึ้น 30% ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นธุรกิจการผลิตจึงไม่สามารถขอคืนภาษีได้ และจะต้องนำเงินจำนวนดังกล่าวไปเพิ่มในต้นทุนสินค้าที่ขาย สถานการณ์ยิ่งยากลำบากมากขึ้นเมื่อวัตถุดิบปัจจัยการผลิตขาดแคลนและได้รับผลกระทบจากสถานการณ์โลกหลังสงครามรัสเซีย-ยูเครน ทำให้ราคาปุ๋ยยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง

ก่อนปี 2557 ค่าปุ๋ยสำหรับปลูกผัก 1 ซาว (0.1 เฮกตาร์) อยู่ที่ประมาณ 300,000 ดองเท่านั้น จากราคาทั้งหมด 1 ล้านดอง ซึ่งรวมต้นทุนปัจจัยการผลิตทั้งหมดไว้ด้วย แต่ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นมา ราคาปุ๋ยที่เพิ่มขึ้นทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้นเป็นเกือบ 500,000 ดอง นั่นหมายความว่าต้นทุนปุ๋ยเพิ่มขึ้น 30-35% ส่งผลให้กำไรของเกษตรกรลดลง

ดังนั้น การนำปุ๋ยออกจากรายการผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีจึงไม่เพียงแต่เป็นประโยชน์เท่านั้น แต่ยังไม่เหมาะสมอีกด้วย โดยจะทำให้ราคาปุ๋ยสูงขึ้น

ตั้งแต่ปี 2557 เป็นต้นมา ธุรกิจปุ๋ยต้องประหยัดต้นทุน จึงได้ลดโปรแกรมสนับสนุนเกษตรกรในแง่ของราคาขายหรือกิจกรรมการทดสอบภาคสนามลง ดังนั้นครัวเรือนเกษตรกรรมก็เสียเปรียบเช่นกันเมื่อเทียบกับแต่ก่อน

ปัญหาที่น่ากังวลอีกประการหนึ่งคือปัญหาปุ๋ยปลอมที่เพิ่มมากขึ้นอย่างทวีคูณ เมื่อเกษตรกรต้องการลดต้นทุน พวกเขาจะให้ความสำคัญกับการใช้ปุ๋ยราคาถูก ดังนั้น หลายคนจึงใช้ประโยชน์จากแนวคิดดังกล่าวเพื่อผลิตสินค้าที่มีคุณภาพต่ำโดยผสมส่วนผสมปลอมเข้าไป

เกษตรกรมักต้องการให้ความสำคัญกับการใช้ปุ๋ยที่ผลิตโดยผู้ประกอบการในประเทศโดยเฉพาะปุ๋ยเคมีและอนินทรีย์ขั้นสูงใหม่ๆ แต่ราคาขายจะต้องลดลงเล็กน้อยและมีเสถียรภาพมากขึ้น

ที่มา: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html