ธุรกิจตัวกลางหลายร้อยแห่ง 'หายไป'

รายการที่มีความเสี่ยงสูงมากมาย

จากการตรวจสอบข้อมูลการจัดการภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีพบว่าธุรกิจบางแห่งได้คืนภาษีส่งออกมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์ป่าไม้ที่มีความเสี่ยงทางภาษีสูง ดังนั้นหน่วยงานภาษีจึงต้องดำเนินการตรวจสอบและพิสูจน์

ธนาคาร.jpg — กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงขอคืนภาษีมักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและการขายสินค้า

สำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ การขอคืนภาษีจะเกิดขึ้นในระยะกลาง (เนื่องจากเป็นการซื้อโดยตรงจากผู้ปลูกป่าโดยไม่ผ่านการแปรรูปหรือผ่านการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติเท่านั้นซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในระยะกลาง ส่วนใหญ่จะมีค่าใช้จ่ายด้านการจัดการ ต้นทุนด้านโลจิสติกส์... ดังนั้น บุคคลบางกลุ่มจึงใช้ประโยชน์จากกลไกนโยบายของรัฐในการโกงและขอคืนภาษี

ล่าสุด กระทรวงการคลังได้สั่งการให้กรมสรรพากร ประสานงานกับหน่วยงานวิชาชีพในกระทรวงความมั่นคงสาธารณะ สืบสวนและปราบปรามการหลีกเลี่ยงภาษีและการยักยอกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อาทิ กรณีการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมายที่เกิดขึ้นในภูทอ การละเมิดการขอคืนภาษีใน Ninh Binh และ Vinh Phuc...

กรมสรรพากรยังได้ระบุถึงพฤติกรรมฉ้อโกงทั่วไปหลายประการด้วย

เหล่านี้เป็นวิชาที่ใช้ประโยชน์จากนโยบายเปิดในระเบียบการจัดตั้งธุรกิจเพื่อจัดตั้งธุรกิจไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิตและการดำเนินธุรกิจ แต่เพื่อวัตถุประสงค์ในการซื้อและขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อแสวงหากำไรและฉ้อโกงเงินภาษี ด้วยเหตุนี้ ผู้ที่เกี่ยวข้องบางกลุ่มจึงจัดตั้งเครือข่ายธุรกิจ (โดยมีญาติ พี่น้อง สมาชิกครอบครัว หรือตัวแทนที่รับจ้างเป็นตัวแทนอย่างถูกต้องตามกฎหมาย) เพื่อซื้อขายกันเป็นวงจร โดยใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมายเพื่อให้ธุรกิจสามารถขอคืนภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

นายหน้าสร้างรายการปลอมขึ้นเพื่อซื้อไม้โดยตรงจากเกษตรกร โดยตรงจากผู้เลี้ยงสัตว์ หรือซื้อและขายใบแจ้งหนี้ผิดกฎหมายเพื่อหักภาษี ทำให้สินค้าลอยน้ำถูกกฎหมาย เพื่อวัตถุประสงค์ที่จะไม่ต้องประกาศและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (5%) ในขั้นตอนกลางของการค้า

วิสาหกิจที่ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ใบกำกับสินค้าที่ผิดกฎหมาย (จัดซื้อจากวิสาหกิจที่ไม่มีการผลิตหรือประกอบกิจการ) หรือใช้ใบกำกับสินค้าจากวิสาหกิจที่ละทิ้งที่อยู่ประกอบการหรือเปลี่ยนสถานะการประกอบการมาโดยตลอดในหลายท้องที่ เพื่อสำแดงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อและจัดทำคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

“กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงคืนภาษีมักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและขายสินค้า” กรมสรรพากรกล่าว

ตรวจสอบ 120 ธุรกิจ ธุรกิจตัวกลาง 110 ธุรกิจ “หาย”

จากข้อมูลของกรมสรรพากร พบว่าผู้ประกอบการรายกลางบางรายมีสัญญาณความเสี่ยงสูง เช่น ระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราว หรือหลบหนีหลังจากออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ประกอบการส่งออก (F1) การแสดงรายการรายได้และภาษีระหว่างบริษัทตัวกลางไม่ตรงกัน บริษัทผู้ขาย (F2, F3,...) ประกาศรายได้น้อย แต่บริษัทผู้ซื้อ (F1) ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อที่หักลดหย่อนได้จำนวนมาก การชำระเงินผ่านธนาคารก็มีสัญญาณความเสี่ยงเช่นกัน เช่น ธุรกรรมเกิดขึ้นในวันเดียวกันและบุคคลคนเดียวกันถอนเงินออกไป

จากการตรวจสอบ ตรวจสอบ และตรวจสอบการคืนภาษีในวิสาหกิจ 120 แห่ง พบว่าวิสาหกิจตัวกลาง 110 แห่ง ละทิ้งสถานที่ตั้งดำเนินธุรกิจ หยุดดำเนินการ และรอการยุบเลิกในขั้นตอนการเป็นตัวกลาง วิสาหกิจที่ได้รับเงินคืนภาษีได้นำวัตถุดิบและใบกำกับสินค้าที่ซื้อจากวิสาหกิจตัวกลางมาใช้ วิสาหกิจตัวกลางไม่ได้แจ้งภาษี ชำระภาษี หรือพิสูจน์แหล่งผลิตวัตถุดิบและสินค้าที่ซื้อ งบประมาณยังไม่ได้จัดเก็บภาษีจากวิสาหกิจเหล่านี้ แต่จะต้องดำเนินการคืนภาษีให้แก่วิสาหกิจคืนภาษีในภายหลัง

“นี่เป็นปัญหาความกดดันสำหรับเจ้าหน้าที่ภาษี” กรมสรรพากรยอมรับ “การกำหนดจำนวนเงินที่มีสิทธิขอคืนภาษีจะต้องอาศัยผลการตรวจยืนยันว่าการซื้อและการขายสินค้าเป็นของจริงหรือไม่ ซึ่งก่อให้เกิดความยากลำบากในการจัดการบันทึกต่างๆ มากมาย”

โดยทั่วไป ในบางกรณี การยื่นขอคืนภาษีแป้งมันสำปะหลังจะได้รับแจ้งจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศว่า บริษัทเวียดนามบางแห่งมีการทำธุรกรรมกับบริษัทต่างชาติที่ไม่มีอยู่ในฐานข้อมูลของหน่วยงานภาษีต่างประเทศ หรือมีอยู่แต่ไม่ยอมรับว่ามีการทำธุรกรรมกับบริษัทเวียดนาม

สิ่งเหล่านี้คือใบสมัครขอคืนภาษีบางฉบับที่แสดงให้เห็นถึงการละเมิดกฎหมายในการจัดสรรเงินภาษีจากงบประมาณแผ่นดิน ซึ่งส่งผลกระทบเชิงลบต่อธุรกิจที่มีสุขภาพดีที่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

"หลังจากทางกรมสรรพากรตรวจพบสัญญาณความเสี่ยงบางประการที่กล่าวไปข้างต้นในใบสมัครขอคืนภาษี ธุรกิจจำนวนมากจึงดำเนินการส่งเอกสารไปยังทางกรมสรรพากรเพื่อขอยกเลิกใบสมัครขอคืนภาษี" กรมสรรพากร กล่าว

กรมสรรพากรได้สั่งให้กรมสรรพากรในพื้นที่เข้มงวดการควบคุมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีความเสี่ยงสูงมากขึ้น โดยมุ่งเน้นไปที่การให้คำแนะนำแก่หน่วยงานภาษีทุกระดับเกี่ยวกับเกณฑ์ในการระบุความเสี่ยงในการคืนภาษี การกำหนดขอบเขตการตรวจสอบสำหรับวิสาหกิจตัวกลาง การให้คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการตรวจสอบและการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงการจัดการเอกสารการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้เสียภาษีอย่างทันท่วงทีตามระเบียบและขั้นตอนการจัดการภาษี

มีเงินคืนภาษีเกือบ 99,000 พันล้านดองในช่วง 9 เดือนแรกของ ปี ณ สิ้นเดือนกันยายน 2566 กรมสรรพากรได้ออกคำตัดสินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 12,721 รายการ โดยมียอดคืนภาษีรวมเกือบ 99,000 พันล้านดอง

แหล่งที่มา