Примечание редактора:

История г-на Луонга Хоай Нама, генерального директора Bamboo Airways, которому временно запретили покидать страну из-за задолженности компании по налогам, вызвала дискуссию о роли временного запрета на выезд в взыскании налоговой задолженности.

В отношении предприятий, которые намеренно затягивают и отказываются платить налоги, необходимы жесткие меры. Однако многие предприятия расстраиваются, когда отъезд их руководителей из страны задерживается, когда им необходимо заплатить налоги всего в размере 1–10 миллионов донгов.

Серия статей «Что стоит за временным приостановлением выезда предпринимателей для сбора налоговой задолженности» от VietNamNet представляет многомерные точки зрения предприятий и органов власти для поиска оптимальных решений этой проблемы.

Мнения общественности и инсайдеров по поводу вопроса о временном запрете бизнесменам покидать страну из-за того, что их предприятия все еще должны платить налоги, разделились. Об этом журналистам сообщил заместитель генерального директора Главного налогового департамента г-н Данг Нгок Минь. Точка зрения VietNamNet тех, кто обеспечивает соблюдение налогового законодательства.

В законе не уточняется, что считается малой или большой налоговой задолженностью.

- Как применялось положение о временном приостановлении выезда для лиц, имеющих налоговую задолженность, сэр?

Г-н Данг Нгок Минь: Это положение действует уже много лет. Совсем недавно в Законе о налоговом администрировании 2020 года и Законе о выезде и въезде граждан Вьетнама (вступил в силу с июля 2020 года) также появились положения о временном приостановлении выезда для налоговых должников.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики, имеющие задолженность свыше 90 дней, будут подвергаться мерам принудительного взыскания. Не существует закона, который определял бы, что является малой или большой налоговой задолженностью.

Налогоплательщики (включая физических и юридических лиц), подпадающие под налоговое принуждение, должны выполнить свои налоговые обязательства до выезда из страны.

В отношении юридических лиц, подлежащих налоговому взысканию, если юридическое лицо еще не выполнило свои налоговые обязательства, представителю юридического лица будет временно запрещено покидать страну.

Г-н Данг Нгок Минь
Г-н Данг Нгок Минь, заместитель генерального директора Генерального департамента налогообложения. Фото: ТСТ

- По-прежнему существуют мнения, что мера временного приостановления выезда из страны кажется слишком «жесткой» для руководителей предприятий, поскольку многие директора являются просто наемными работниками. Что вы думаете об этой идее?

Фактически, эти мысли некоторых предприятий были учтены в процессе разработки Закона о налоговом администрировании. Но Национальная Ассамблея приняла закон с такими положениями, мы должны его реализовать.

Закон уже предписал. Лицо, представляющее и управляющее юридическим лицом, в случае, если юридическое лицо задолжало по налогам, обязано временно приостановить выезд из страны до тех пор, пока юридическое лицо не выполнит свои налоговые обязательства.

Налоговые органы являются органами по обеспечению соблюдения налогового законодательства и обязаны соблюдать закон до дальнейшего уведомления.

При выполнении задач по взысканию налоговой задолженности налоговые органы также исходят из реальных ситуаций и не применяют их жестко и широко.

Обычно, если физическое лицо не является предпринимателем, то мера временного приостановления выезда также весьма ограничена. Конечно, подать заявку должны также люди с большими долгами, достигающими миллиардов донгов, которым грозит потеря бюджета.

Приостановка выезда — лишь одна из мер по взысканию налоговой задолженности. Если мы считаем, что могут быть применены иные меры, то нет необходимости применять временное приостановление выезда. Учитывая высокий риск налоговых потерь, данная мера была реализована в целях обеспечения интересов бюджета.

Количество уведомлений о приостановке деятельности, выданных в 2024 году, значительно возросло

- Скольким законным представителям предприятий был временно отстранен от выезда из страны из-за налоговой задолженности? Насколько эта цифра увеличилась или уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сэр?

С 2023 года по август 2024 года налоговый орган объявил о временном приостановлении выезда по 17 952 делам с налоговой задолженностью в размере 30 388 млрд донгов. Из них 10 829 случаев отказа налогоплательщиков от своих деловых адресов с налоговой задолженностью в размере 6 894 млрд донгов.

За весь 2023 год было объявлено всего 2411 случаев временного приостановления выезда из страны с общей налоговой задолженностью в 6,719 млрд донгов.

6 февраля 2024 года Главное налоговое управление выпустило официальный приказ 511, предписывающий налоговым органам рассмотреть возможность применения временных мер по приостановлению деятельности в случаях задолженности по налогам, уделяя особое внимание случаям отказа от служебных адресов, но при этом сохраняя задолженность по налогам.

После выхода этого распоряжения налоговые органы активно рассматривали и применяли меры по временному приостановлению выхода, поэтому количество выданных в 2024 году уведомлений о временном приостановлении выхода существенно возросло.

- Среди случаев временного отстранения законных представителей от выезда из страны, сколько предприятий погасили налоговую задолженность?

В 2024 году из 6539 случаев временной приостановки действия уведомлений о выходе налоги были уплачены в 1424 случаях, что составило почти 21,8%. Общая сумма уплаченной налоговой задолженности составляет 7,04% от общей суммы налоговой задолженности по решениям о приостановлении деятельности.

Из 9002 случаев временной приостановки действия уведомлений о выходе для предприятий, покидающих свои юридические адреса, 5,65% также выплатили налоговую задолженность.

- Является ли временное приостановление выезда самой сильной мерой по взысканию налоговой задолженности, сэр?

В настоящее время существует множество мер налогового принуждения, таких как: принудительные меры по счету (банковский перевод со счета юридического лица), принудительные меры с использованием счетов-фактур, принудительные меры путем отзыва лицензии на ведение бизнеса...

Согласно последним статистическим данным налоговой отрасли, общая сумма налоговой задолженности, собранной в августе 2024 года, оценивается в 3 244 млрд донгов; По оценкам, к концу августа 2024 года будет собрано 53 771 млрд донгов, что на 29% больше, чем за аналогичный период 2023 года (из которых 50 458 млрд донгов будет собрано за счет мер по управлению задолженностью; только около 3 313 млрд донгов будет собрано за счет мер по принудительному взысканию задолженности).

Приостановка выезда — это лишь незначительная и не самая сильная мера.

Мера, которую мы чаще всего применяем, — это отказ от использования счетов-фактур. Эта мера гораздо сильнее. Прекращение выставления счетов немедленно повлияет на многие крупные предприятия и системы. Это инструмент государства, предназначенный для защиты интересов налогового сектора в целях бюджета.

- Какие новые решения предлагает налоговая отрасль для повышения эффективности сбора налоговой задолженности?

Работа по взысканию налоговой задолженности в этом году отмечена множеством нововведений. В частности, мы применяем множество новых технологических решений, таких как искусственный интеллект (ИИ) при обработке бизнес-процессов, помогая налоговым инспекторам своевременно осуществлять принудительное исполнение, тем самым способствуя повышению эффективности сбора налоговой задолженности для государства.

В связи с многочисленными трудностями, с которыми столкнулся бизнес после пандемии COVID-19, а также после штормов и наводнений, государство приняло множество решений по продлению, отсрочке и задержке налоговых обязательств для физических лиц, домохозяйств и предприятий.

Несмотря на то, что управление налоговой задолженностью сопряжено с большими трудностями, Главное налоговое управление оперативно поручило налоговым органам создать максимально благоприятные условия для населения и предприятий. В случаях возникновения трудностей, вызванных стихийными бедствиями или эпидемиями, если имеются записи об освобождении, отсрочке или сокращении в соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании, налоговый сектор будет способствовать немедленному разрешению.

Статья 66 Закона о налоговом администрировании гласит: «Налогоплательщики, в отношении которых применяется принудительное исполнение административных решений по налоговому администрированию, вьетнамские граждане, выезжающие из страны для проживания за границей, вьетнамские граждане, обосновавшиеся за границей, и иностранцы должны выполнить свои обязательства по уплате налогов до выезда из Вьетнама; В случае неисполнения обязательств по уплате налогов выезд из страны будет временно приостановлен в соответствии с положениями закона о выезде и въезде».

Пункт 5 статьи 36 Закона о въезде и выезде гласит: «Налогоплательщики, законные представители предприятий, вынужденные исполнять административные решения по налоговому администрированию, вьетнамские граждане, выезжающие из страны для проживания за рубежом, вьетнамские граждане, обосновавшиеся за рубежом, которые не выполнили свои обязательства по уплате налогов до выезда из страны в соответствии с положениями закона о налоговом администрировании».

Бизнесмену задержали выезд из страны из-за долга в несколько миллионов или миллиардов: «Я не шучу о своем бизнесе » «В нормальных санитарных условиях никто не хочет быть должен платить налоги до такой степени, чтобы ему временно не разрешалось выезжать из страны. Выставление счетов — это уже пытка для бизнеса», — поделился представитель бизнеса.