2023년 개인소득세 정산에 대한 몇 가지 참고사항

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현행 소득세법에 따르면 과세소득에는 10가지 유형이 있습니다.

세무총국(재무부)에 따르면, 각 소득 유형마다 과세소득을 결정하는 방법과 적절한 세금표에 따라 세율을 적용하는 방법이 있습니다. 거주 개인의 급여 및 임금 소득에 대해 세금을 계산하는 기준은 과세 소득과 세율이며, 다음과 같이 결정됩니다.

급여 및 임금 소득에 대한 개인 소득세 세율은 개인 소득세법 제22조에 규정된 누진세율표에 따라 적용됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

세금 수준	과세소득/연도 (백만 VND)	과세소득/월 (백만 VND)	세율(%)
1	최대 60개	최대 5개	5
2	60세 이상 ~ 120세	5~10개 이상	10
3	120에서 216까지	10세 이상 ~ 18세	15
4	216에서 384까지	18세 이상 ~ 32세	20
5	384 이상 ~ 624	32세 이상 ~ 52세	25
6	624 이상 ~ 960	52세 이상 ~ 80세	30
7	960 이상	80 이상	35

가족 공제의 경우, 납세자는 월 1,100만 동(연 1억 3,200만 동)의 개인 공제를 받을 자격이 있습니다. 부양가족 한 명당 공제액은 월 440만 VND입니다.

2023년 개인소득세 정산을 위해 소득을 납부하는 기관 및 개인은 늦어도 4월 1일까지 신고해야 합니다.

개인이 개인소득세를 직접 납부하는 경우, 최종 신고 기한은 해당 연도 종료일로부터 4번째 달의 마지막 날입니다. 달력연도 종료일로부터 4번째 달의 마지막 날은 2024년 4월 30일이고, 그 다음날은 2024년 5월 1일(공휴일)이므로, 개인이 개인소득세를 직접 납부하는 마감일은 늦어도 2024년 5월 2일이 됩니다.

개인이 개인소득세 환급금을 받았으나 규정에 따라 세금 정산 신고서를 제출하는 것이 늦은 경우, 세금 정산 신고 지연에 대한 행정벌은 적용되지 않습니다.

개인소득세를 직접 납부하는 개인을 위한 알아두어야 할 사항

오늘날에는 정보기술 애플리케이션의 지원으로 납세자는 디지털 플랫폼에서 쉽게 세금을 신고하고 납부할 수 있습니다. 개인은 https://thuedientu.gdt.gov.vn에 있는 세무국 전자 정보 포털이나 https://dichvucong.gov.vn에 있는 국가 공공 서비스 포털에서 직접 세금 의무를 이행할 수 있으며, eTax 모바일 애플리케이션을 통해 모바일 기기에서 직접 세금 의무를 이행할 수도 있습니다.

세무행정법에 따르면 급여·임금 소득이 있는 개인이 세금을 직접 정산해야 하는 경우는 다음과 같습니다.

첫째, 두 곳 이상의 장소에서 급여와 임금으로 소득이 발생하는 거주 개인이 규정된 허가 정산 조건을 충족하지 못할 경우 추가 납부해야 할 세액이 있거나 납부한 초과 세액이 있는 경우 다음 세무 신고 기간에 환급 또는 상쇄를 신청하여 세무 기관에 개인소득세를 직접 신고하고 정산해야 합니다.

거주 개인이 급여 또는 임금으로부터 소득을 얻고 소득을 지급하는 조직 또는 개인을 위해 소득을 정산할 권한이 있는 경우, 여기에는 다음이 포함됩니다.

- 급여 및 임금 소득이 있는 개인으로서 한 장소에서 3개월 이상 근로계약을 체결하고, 소득을 지급하는 기관 또는 개인이 세금 정산을 할 당시 실제로 그곳에서 일하고 있는 경우, 해당 개인이 1년 중 12개월 이상 일하지 않더라도 해당됩니다.

개인이 법령 126/2020/ND-CP의 8조 6항 d.1항에 따라 기존 조직에서 새로운 조직으로 전근된 직원인 경우, 해당 개인은 새로운 조직에 대한 세금을 정산할 권한이 있습니다.

- 3개월 이상 한 장소에서 근로계약을 체결하고, 기관 또는 개인이 세금정산을 위해 소득을 지급할 당시에 실제로 그곳에서 일하고 있는 급여 및 임금 소득이 있는 개인. 여기에는 1년 중 12개월 동안 일하지 않는 경우도 포함됩니다. 동시에, 해당 연도의 다른 지역에서 발생한 월평균 소득이 1,000만 VND를 초과하지 않고, 이 소득에 대한 세무 정산 요청이 없을 경우 10%의 세율로 개인 소득세가 공제됩니다.

둘째, 개인이 첫 번째 달력 연도에는 베트남에 183일 미만 체류하였으나, 베트남에 입국한 첫날로부터 12개월 연속으로 183일 이상 체류한 경우, 첫 번째 정착 연도는 베트남에 입국한 첫날로부터 12개월 연속입니다.

셋째, 베트남에서 고용계약을 종료한 외국인은 출국하기 전에 세무기관에 신고하고 세금을 정산해야 합니다. 개인이 세무기관에서 세금 정산 절차를 완료하지 않은 경우, 해당 개인은 소득 납부 기관 또는 다른 기관이나 개인에게 개인 세금 정산에 관한 규정에 따라 세금을 정산하도록 위임해야 합니다. 소득을 지급하는 조직이나 다른 조직 또는 개인이 세금 정산에 대한 승인을 받은 경우, 해당 조직이나 개인은 추가로 지불해야 할 개인 소득세에 대한 책임을 져야 하며 그렇지 않으면 개인이 지불한 초과 세금을 환불받아야 합니다.

넷째, 해외에서 지급한 급여 및 임금으로 인한 소득이 있는 거주 개인과 당해 연도에 세금을 공제하지 않은 국제기구, 대사관 및 영사관에서 지급한 급여 및 임금으로 인한 소득이 있는 거주 개인은 세무 당국에 직접 정산해야 합니다. 추가 납부해야 할 세금이나 초과 납부한 세금이 있는 경우 다음 세무 신고 기간에 환급 또는 상쇄를 요청해야 합니다.

다섯째, 천재지변, 화재, 사고 또는 중병 등으로 인해 납세 능력이 저하되어 급여 및 임금 소득이 있는 거주자 개인이 세금 감면 혜택을 받을 경우, 해당 개인은 소득을 지급하는 기관 또는 개인에게 위임하여 세금 정산을 대신 하도록 해서는 안 되며, 규정에 따라 세무 기관에 직접 신고하고 정산해야 합니다.

또한, 세무정산 신고서 제출처는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

- 급여 또는 임금으로부터 소득을 얻는 한 장소에 거주하며 그 해에 세금을 직접 신고해야 하는 개인은 법령 126/2020/ND-CP호 11조 8항 a항에 따라 그 해에 직접 세금을 신고하는 세무 기관에 세무 확정 신고 서류를 제출해야 합니다. 개인이 두 곳 이상의 장소에서 급여 또는 임금에 대한 소득을 얻는 경우, 직접 신고해야 하는 소득과 지불 기관에서 공제하는 소득이 모두 있는 경우, 해당 개인은 그 해에 가장 큰 소득원이 있는 세무 기관에 세무 확정 신고 서류를 제출해야 합니다. 해당 연도의 가장 큰 소득원을 결정할 수 없는 경우, 개인은 납부 기관을 직접 관리하는 세무 당국이나 개인이 거주하는 곳에 최종 확정 서류를 제출할 수 있습니다.

- 2개 이상의 납부기관에서 원천징수대상 급여 및 임금소득이 있는 거주자는 다음과 같이 세무 확정신고서를 제출하여야 합니다.

+ 소득을 지급하는 기관 또는 개인에서 본인을 위한 가족 공제를 계산한 개인은 해당 소득을 지급하는 기관 또는 개인을 직접 관리하는 세무 기관에 세무 확정 신고서를 제출해야 합니다. 개인이 사업장을 변경하고 본인을 위한 가족공제와 최종소득을 납부하는 기관 또는 개인을 변경하는 경우, 해당 개인은 최종소득을 납부하는 기관 또는 개인을 관리하는 세무기관에 세무 확정신고서를 제출해야 합니다. 개인이 직장을 변경하고 해당 조직 또는 개인이 본인에 대한 가족 공제를 적용하지 않고 최종 소득을 지불하는 경우, 해당 개인은 거주지의 세무 당국에 세무 확정 신고서를 제출해야 합니다. 개인이 소득을 납부하는 기관이나 개인에서 아직 본인에 대한 가족 공제를 계산하지 않은 경우, 개인이 거주하는 세무 기관에 세무 확정 신고서를 제출해야 합니다.

+ 거주 개인이 근로계약을 체결하지 않거나, 근로계약 기간이 3개월 미만인 경우, 또는 소득이 10% 공제된 1곳 이상에서 서비스 제공 계약을 체결한 경우, 개인이 거주하는 지역의 세무기관에 세무 확정신고서를 제출해야 합니다.

+ 개인이 당해 연도에 거주하면서 한 곳 또는 여러 곳에서 급여 또는 임금을 받는 소득이 있으나, 정산 시점에 소득을 지급하는 어떠한 조직이나 개인에도 근무하지 않을 경우, 세금 정산 신고서를 제출해야 하는 곳은 개인이 거주하는 세무 당국입니다.

- 급여 및 임금 소득이 있는 거주 개인으로서 세무 당국에 직접 개인 소득세 정산을 받아야 하는 개인이 천재지변, 화재, 사고 또는 중병으로 인해 세금 감면을 요청하는 서류를 가지고 있는 경우, 세금 정산 서류를 제출해야 하는 곳은 개인이 세금 감면 서류를 제출한 세무 당국입니다. 세금감면 서류를 처리하는 세무기관은 규정에 따라 세금정산 서류를 처리할 책임이 있습니다.

지혜

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