주목받는 이전 가격 책정 혐의

2016년, 유럽 위원회(EC)는 미국 기업인 애플이 불법적인 세금 인센티브를 받았다고 고발하고 해당 기업이 법정 이자와 함께 145억 달러의 세금 회피 비용을 지불하도록 강요했습니다. 이에 따라 애플은 유럽 사업에서 발생한 수익의 대부분을 법인세율이 매우 낮은 아일랜드로 이전한 혐의를 받고 있습니다. Apple은 아일랜드 정부와 특별한 세금 협정을 맺어 납부하는 세금을 최소화하고 있습니다.

이전 가격은 외국인 직접 투자(FDI) 분야에서 중요한 문제입니다. 이는 다국적 기업(MNC)이 다양한 국가에 소재한 자회사 간의 내부 거래 가격을 조정하여 수익을 최적화하고 세무 의무를 줄이는 관행입니다.

애플에 대한 이전 가격 조사는 수년간 유럽을 뒤흔들었습니다. 구글, 아마존, 페이스북, 나이키, 맥도날드, 마이크로소프트, 이케아 등 다른 대기업들도 이전 가격 책정 활동의 표적이 되었으며, 세율을 최소화하기 위해 "조세 피난처"로 이익을 이전했다는 비난을 받았습니다.

2018~2019년에는 기술 대기업 구글이 여러 차례 조사를 받고 37억 달러의 세금을 탈루한 혐의를 받았습니다. 구글은 유럽에서 강력한 반대에 부딪혔습니다. 그 이유는 이 시장에서 얻는 이익에 비해 내야 하는 세금이 너무 적기 때문입니다.

미국의 억만장자 제프 베조스가 소유한 아마존은 2017년 EC로부터 세무 관행에 대한 조사를 받았고, 특별 세무 조치를 통해 유럽 사업에서 발생한 대부분의 수익을 룩셈부르크로 옮긴 혐의로 기소되었습니다. 그 결과 회사 수익의 약 4분의 3이 비과세로 처리되었습니다. EC는 해당 기술 회사가 2억 5천만 유로(3억 달러 이상)의 세금을 환급하도록 요구합니다.

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트럼프 행정부는 기업들이 이익을 해외로 이전하는 대신 미국 내에서 유지하도록 장려하기 위해 법인소득세를 인하했습니다. 사진: ITP

이전에 미국의 음료 대기업 스타벅스도 네덜란드의 자회사에 높은 브랜드 로열티와 원자재 구매 수수료를 지불함으로써 영국에서 매우 낮은 수익을 냈다는 비난을 받았습니다. 이로 인해 영국 내 수익은 높았지만 이익은 감소했습니다.

2014년에는 미국의 기술 기업 마이크로소프트가 조사를 받아 주요 시장에서 발생한 수익을 우대 세금 정책을 시행하는 미국 특별령인 푸에르토리코로 이전한 사실이 드러났습니다. Microsoft는 세금 부담을 줄이기 위해 지적 재산권 판매 모델을 사용합니다.

페이스북, 이케아, 나이키, 맥도날드... 등도 이전 가격 책정, 세금 탈루, 이익 극대화 혐의를 받고 있습니다.

이전 가격 책정에 맞서기 위한 초기 결과 및 경험

지난 수십 년 동안 이전 가격은 전 세계적으로, 특히 다국적 기업에서 흔한 현상이 되어 왔습니다. 하지만 취급이 쉽지는 않습니다. 대부분의 사건은 중단되거나 결론이 나지 않았으며, 법인이 세금을 조사하고 징수하는 국가에 본사를 두고 있는 사건에서는 효과가 발견되지 않았습니다.

2017년 애플의 경우와 마찬가지로 143억 달러를 납부해야 했다는 비난을 받았지만 이후 해당 기업이 항소했고, 2020년 EU 법원은 애플이 이 세금을 내지 않아도 된다고 선언했습니다. 이는 또한 도널드 트럼프 씨가 미국의 초대 대통령이었던 시기이기도 합니다. 미국의 힘은 다른 나라들을 경계하게 만들 수 있습니다.

아마존이 2억 5천만 유로를 지불해야 하는 사건에서, 2021년 유럽사법재판소는 룩셈부르크가 아마존에 불법적인 세금 혜택을 제공했다는 것을 EC가 입증하지 못했다고 판결했습니다. 그러자 EC가 항소했지만 아직 사건이 해결되지 않았습니다.

Nike는 2019년에 네덜란드의 자회사를 이용해 지적재산권을 보유했다는 이유로 EU로부터 이전 가격 책정 혐의로 조사를 받았습니다. 그 후 전 세계 지사들은 해당 브랜드를 사용하는 데 대해 매우 높은 로열티를 지불해야 했고, 이는 과세 대상 이익을 줄이는 데 도움이 되었습니다. EU는 조사를 진행하고 네덜란드에 나이키에 대한 세금 정책을 조정하도록 요구하고 있지만, 아직 최종 판결은 나오지 않았습니다.

어떤 경우에는 페널티 결과가 예상과 다르기도 합니다. 2019년에 구글은 프랑스에서 5억 유로의 벌금만 내야 했습니다.

2015년에 스타벅스는 EC로부터 네덜란드에 3,000만 유로의 체납세를 내라는 명령을 받았습니다. 그러나 2019년에 유럽사법재판소는 이 결정을 뒤집어 EC가 위반을 입증하지 못했다고 판결했습니다.

마이크로소프트의 경우, 이 회사는 2023년에 미국 세무 기관(IRS)에 289억 달러의 세금을 내야 합니다. 이는 2004년부터 2013년까지 지불되지 않은 금액이라고 합니다. 마이크로소프트는 IRS의 요청에 동의하지 않고 항소했습니다.

경제협력개발기구(OECD)에 따르면, 다국적 기업이 이익을 세금이 낮은 지역으로 이전함에 따라 많은 국가가 매년 수천억 달러의 손실을 보고 있습니다. 아일랜드, 스위스, 룩셈부르크, 케이맨 제도 등의 금융 중심지는 기업들이 선호하는 목적지가 되었습니다.

이전 가격으로 인한 문제에 직면하여 많은 국가와 국제 기구는 더욱 엄격한 통제 조치를 도입했습니다. OECD는 이전 가격을 제한하기 위한 많은 권고안을 담고 있는 기반 침식 및 이익 전이(BEPS) 프로그램을 시작했습니다. 각국은 조세 피난처 이용을 억제하기 위한 노력을 강화하고 있습니다. 이전 가격에 대한 더욱 엄격한 규제 관계회사 간의 내부거래가 '시장가격' 원칙을 준수해야 한다는 증거가 필요합니다. 비정상적인 거래를 감지하기 위한 국제 협력을 강화합니다. 글로벌 최저세 제도를 적용합니다.

미국에서는 워싱턴 주에서 '이전 가격 남용 방지법'을 채택했는데, 이 법은 기업이 내부자 거래가 합리적이라는 것을 입증하도록 요구합니다. 트럼프 행정부는 기업들이 이익을 해외로 이전하는 대신 미국 내에서 유지하도록 장려하기 위해 법인소득세율을 35%에서 21%로 인하했습니다.

영국에서는 해외로 이전되는 이익에 높은 세금을 부과하는 전환이익세가 적용됩니다. 인도의 뉴델리 정부는 엄격한 이전 가격 메커니즘을 도입하여 기업이 관련 당사자 거래에 대한 자세한 보고서를 제공하도록 요구하고 있습니다.

하지만 이는 단지 이론일 뿐입니다. 미국과 일부 선진국들조차도 이 문제를 해결하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 국가는 상호 관계 외에도 종종 성장 촉진과 일자리 창출을 위해 FDI를 유치하려고 노력합니다.

도널드 트럼프 미국 대통령은 두 번째 임기 동안 일련의 행정 명령을 발표했는데, 특히 미국에서 운영되는 기업의 세금을 감면하고 수입품에 세금을 부과하는 것이었습니다. 트럼프 대통령의 최우선 과제는 미국으로 자본 흐름을 유치하는 것입니다. 국가 간 FDI 자본 유치 경쟁이 치열한 상황에서 이전 가격을 높이기 위한 강력한 조치를 취하는 것은 매우 어렵습니다.

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