2025年7月から肥料は正式に5％の付加価値税の対象となり、国内肥料業界に大きな変化が起こると期待されています。
ボトルネックを「解決」する
過去10年間、ベトナムの肥料業界は、旧来の付加価値税（VAT）政策の不備により多くの困難に直面してきました。 11月26日、国会は改正付加価値税法を可決し、2025年7月から肥料は正式に5％の付加価値税の対象となり、国内肥料業界に大きな変化が起こると期待が高まっている。
我が国の農業生産において、肥料は栽培コストに占める割合が最も高く、栽培産業は現在、農業部門全体の総生産額の64～68％を占めており、最も重要な農業資材であると言えます。
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| TS。ベトナム肥料協会会長、フン・ハ氏。写真: VA |
産業貿易新聞との対談、ドクターベトナム肥料協会のフン・ハ会長は、ベトナムの現在の肥料需要は全種類合わせて約1,050万～1,100万トンであると述べた。そのうち、尿素は約160万〜180万トン。 DAP 約 0.9 〜 1 百万トン。 SA 0.8 - 0.9 百万トン、カリウム 0.9 - 1 百万トン、あらゆる種類のリン酸肥料 120 万トン以上、NPK 肥料約 3.5 - 4 百万トン...
一方、ベトナムは2022年にあらゆる種類の肥料を339万トン、16億2000万ドル相当輸入する予定です。 2023年の輸入量は412万トン、金額にして14億1,000万米ドル。 2024年の最初の6か月間に、250万トンの肥料が輸入され、売上高は8億3,800万米ドルを超えました。
しかし、2015年1月1日から税法71/2014/QH13（税法71）が発効し、この法律の適用以降、国内の肥料生産企業は2015年から出力VATが免除されるようになりましたが、投入材料には5〜10％の税金が課せられます。これにより生産コストが上昇し、国内の肥料価格が輸入品をはるかに上回り、国内企業の競争力が低下します。
具体的な数字を挙げてください、先生。フン・ハ氏は、ベトナム化学グループの肥料生産企業（尿素、DAP、過リン酸石灰、溶融リン酸石灰、NPKを生産する企業を含む）は、年間約4,000億～6,500億ベトナムドンの控除が認められていないと指摘した。ベトナム石油ガスグループの尿素肥料生産企業2社は、年間5000億～6500億ベトナムドンの控除が認められない。
ベトナム化学グループの統計によると、2018年に一部の事業所で事業費から控除されなかった付加価値税の額は次のとおりです。ハバック肥料化学株式会社1410億ドン超、ラムタオスーパーリン酸化学株式会社1420億ドン、ニンビン窒素ワンメンバー株式会社1130億ドン...
ベトナム石油肥料化学公社（PVFCCo）のデータによると、PVFCCoの2016年の仕入VATは2,840億ドン、2017年は3,710億ドン、2018年は5,180億ドン、2019年は3,580億ドン、2020年は3,260億ドンだった。
したがって、ベトナムの肥料産業の推定規模は年間数十兆VNDであり、業界全体の非控除税率は5％であるため、業界全体の部門は年間数千億VNDを負担しています。
多くの報告によると、肥料がVAT非課税のカテゴリーに移行されると、ベトナムは3つの側面すべてで損失を被る。つまり、国家は国家予算収入を失う一方で、世界の肥料価格が上昇したときに国内価格を下げるための農業に対する法的支援メカニズムを実施することができない。企業は資本を保護するために、控除できない仕入VATを原価に計上し、それを販売価格に上乗せする必要があるため、肥料価格が上昇しても下落しても、農家は価格引き下げや仕入コスト削減の恩恵を受けることができません。世界の肥料価格が上昇する場合も下落する場合も、国内の肥料生産者は輸入肥料との競争で常に不利な立場にあります。
肥料はVAT非課税という規定により、多くの場合、肥料企業は輸出のみを行っている（規定に従って輸出品の仕入VATを控除する）。同時に、肥料は海外から輸入しなければなりません。肥料に対するVATに関する現在の規制が維持されれば、今後もこのような状況が続き、マクロ経営に潜在的なリスクが生じる可能性がある。
肥料製品は付加価値税の対象ではなく、仕入付加価値税から控除できないという規制は、世界の肥料業界が供給過剰状態にあり、世界市場での価格が急落し、国内生産者が輸入肥料と競争することが非常に困難になっていた時期に実施されました。
したがって、新しい政策は重要なメカニズムを導入することになります。仕入税額控除、原材料費は肥料生産総コストの50～70％を占めます。仕入VATの払い戻しは、企業のコスト負担を軽減するとともに、販売価格を下げて競争力を高める動機付けにもなります。
一部の専門家は、肥料産業は作物の生産性と品質の向上に非常に重要な役割を果たし、食糧安全保障と農業の発展に貢献していると考えています。したがって、付加価値税、環境保護税、輸出入税、法人税などの税制において直接税と間接税を調和的に組み合わせ、肥料産業の持続可能な発展に向けた発展を支援する税制政策が必要です。
現在、世界の多くの「肥料大国」は肥料業界に付加価値税を適用しています。例えば、世界最大の肥料生産国および消費国である中国では、現在、肥料に対して11%のVATが適用されています。同時に、国は肥料生産企業、特に有機肥料、微生物肥料、環境に優しい肥料を生産する企業、および研究開発に多額の投資をする、または生産に先進技術を使用する肥料生産企業に対して、いくつかの法人所得税免除政策も発行しました。
同様に、世界最大の肥料輸出国であるロシアも、作物の生産性と品質を向上させるために肥料業界に付加価値税を適用しており、食糧安全保障と持続可能な農業開発の確保に貢献しています。
MB証券株式会社の調査部門（MBSリサーチ）によると、ベトナムのVAT税率は5％で、他国と比べて平均的な水準となる。例えば、中国は13%の税金を課し、ロシアは12.5%～20%の範囲で課税し、ドイツは肥料の種類に応じて7%～19%の範囲で柔軟に対応しています。ブラジルの税率は2022年の1％から2025年には4％に引き下げられる。ベトナムの政策は国内生産を保護し、消費者価格への影響を最小限に抑えるものである。
肥料産業の新たな成長「状況」の創出
5%のVAT政策は、肥料業界の成長を促進する強力な原動力となる可能性がある。この政策の長期目標は、持続可能な開発を促進し、国内肥料産業の自立性を高めることです。これは企業にとって有利なだけでなく、農家にとっても、より手頃な価格で高品質の肥料を入手できるようになるため、朗報です。
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| 2025年7月から、肥料は正式に5％のVATの対象となり、国内の肥料業界に大きな変化が起こると期待されています。写真: VA |
フン・ハ博士はまた、肥料が5%のVATの対象となる場合の評価も行い、具体的には、現在国内総生産量の約60%を占める肥料の種類（尿素、DAP、リン酸、NPK）の代表を含む肥料会社9社（カマウ肥料、フーミー肥料、ハバック肥料、ハイフォンDAP、ビンディエン肥料、ラムタオスーパー肥料、ヴァンディエンリン酸肥料、ニンビンリン酸肥料、サザン肥料）の上場財務諸表のデータに基づき、ベトナム民間部門競争力強化プロジェクトが多くの詳細な数字を公表している。つまり、尿素生産に対する仕入税率は9.3％です。 NPKは6.4%です。 DAP肥料は8.1%、リン酸肥料は7.7%です。具体的には次の通りです。
肥料がVAT非課税の場合、売上高と比較した仕入VATを含む原価は78%を占めます。しかし、肥料に 5% の VAT が課せられる場合、コスト / 収益比率はわずか 71 ～ 73% 程度になります (肥料の種類によって異なります)。
したがって、肥料製品に 5% の付加価値税が適用されると、完成した尿素肥料の販売価格は 2% 下がる余地があります。 DAP肥料は1.13%減少する余地がある。リン酸肥料は0.87％減少する余地がある。 NPK肥料生産のみの場合、完成品の販売価格は0.09％上昇する可能性があります。
肥料を輸入する企業の場合、控除できる仕入税がないため、製品価格が 5% 上昇する可能性があります。
しかし、「国内の無機肥料の総需要は約1,000万トンで、そのうち国内生産は650万～700万トンで、需要の約70％を占めているため、全体として、肥料のVATが5％であっても、農家と作物栽培業界は依然として利益を得ている」という。
上記のプロジェクトの計算によると、政府側では、5%のVATを適用すると、肥料の出力VAT徴収額が最大6,225億VND、入力VAT控除額が4,713億VNDとなるため、予算収入が1,541億VND増加することになります。
「上記の数字と情報は、肥料製品をVAT非課税グループから5％のVAT課税グループに移行することが合理的であることを示している」とベトナム肥料協会の会長は述べた。
MBSリサーチによれば、この政策から最も恩恵を受けるのは単一肥料（尿素、リン酸）とDAPを生産する企業群だ。その理由は、これらの肥料の投入材料はすべてVAT還付対象となっているからです。
しかし、この機会には多くの課題が伴います。企業はコスト削減の機会を最大限に活用して最新の生産技術に再投資するとともに、国内需要を満たし国際的に拡大するために製品の品質を向上させる必要があります。政府はまた、税金還付の透明性を確保し、政策の濫用を避けるために厳重に監視し、肥料価格が適正な水準に維持されるようにする必要がある。
| TS。ベトナム肥料協会会長フン・ハ氏：農業部門は現在、輸出額に大きく貢献しており、ベトナム経済の重要な柱となっている。2024年には輸出額が600億ドルに達すると予想されており（計画の550億ドルをはるかに上回り、2022年と2023年の540億ドルと比べると大幅に上回る）、農業部門（肥料が農業資材の投入額の30～60％を占める）への包括的な支援が非常に必要である。この政策の変更により、ベトナムの肥料産業の成長「シナリオ」について多くの期待が生まれることになるだろう。 |
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出典: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html
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