ベトナム国営石炭鉱物産業グループの2023年度の財務諸表および国家資本と資産の管理と使用に関連する活動の監査に関する国家監査総監の2024年3月15日付決定第511/QD-KTNN号に基づき、国家監査総監（SA）は3月18日から5月16日までベトナム国営石炭鉱物産業グループ（TKV）の監査を実施した。

監査の結果、2023年12月31日時点で依然として不良債権があり、引当金の計上が必要であることが判明。売掛金と買掛金の調整が不完全なケースがいくつかある。銀行保証なしに顧客に債務を付与する際の内部規則に違反した場合。一部の部署では、売掛金管理に関する規制がまだ発行されていません...

国家監査局は、長期金融投資に関して、TKVの親会社には依然として潜在的な財務リスクをもたらす非効率的な金融投資が数多くあると述べた。これらは、Thanh Hoa Co Dinh Chromite JSC、カンボジア - ベトナムアルミナ合弁会社、Vinacomin Laos LLC、Thach Khe Iron JSC、Steung Treng Mineral Joint Stock Company への投資です。

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写真: TKV

TKV Minerals Corporation - JSC には、配当後の利益が配当金を支払うのに十分でないか、利益はあるがまだ累積損失があるため、2023 年にまだ配当金を支払っていない金融投資がまだいくつかあります。

また、国家監査院によれば、長期未使用在庫や社内規定を超える在庫もあるという。前年度の推奨在庫の未販売および未回収資本。石炭在庫の目録作成。ただし、種類別に石炭在庫の品質を判断するために同時にサンプルを採取するわけではありません。

TKV Dong Trieu 火力発電会社 (TKV 電力公社の支社) は、フライアッシュとスラグの量を決定するための測定と在庫管理をまだ行っていない。一部の鉱山機械や輸送機械の実燃費が基準値を上回る原因は解明されていない。

固定資産（TSCD）は使用されているものの、その価値が会計帳簿で適時に決済、計上、棚卸、監視されていない状況もあります。社内規定の整備・実施に関しては、オーバーホールセンターに持ち込まれた機械・設備の一部がユニットの設備修理割当量を超えているケースがある。固定資産コーディングはまだ実装されていません。資産インベントリレポートが不完全です。設計定員よりも実定員が少ない選定ワークショップもございます。

コストや生産・事業価格に関しては、経済的・技術的な基準が十分に発行されていません。石炭輸送における車両の種類、実際の適用湿度に応じた損失率はまだ開発されておらず、発行されていません...

国家予算への支払いに関しては、贈与に対する付加価値税（VAT）を申告していない団体があります。個人所得税の過少申告;環境保護料金の不足;法人税の計算において一部の費用を除外しない。一部の鉱物に対する資源税を過小計算したり、規定に従って資源税を申告・確定しなかったりする。

監査により、国家予算収入は1090億ドン以上増加し、控除されたVATは3300万ドン減少し、監査対象プロジェクトの支払いと決済の価値は20億1000万ドン減少し、監査対象プロジェクトのその他の処理は59億ドン減少しました。

監査対象部署における物品、固定資産の修理、サービスのアウトソーシングに関する多数の調達パッケージのサンプルを監査した結果、調達方法の選択に依然として問題があることが判明しました。予算編成、入札書類;情報を投稿し、サプライヤーを選択し、入札の招待状を送信し、請負業者を選択します。承諾、支払い…。

国家監査局によると、鉱物資源の開発に関しては、実際の開発埋蔵量が建築図面設計上の埋蔵量と異なっていたり、鉱物開発ライセンスの調整手続きやアップグレードされた資源埋蔵量に対する適切な料金の支払いが完了していない場合などがあるという。