2025年1月1日からの付加価値税の減税

1. 減税対象

政令180号第1条第1項の規定によれば、現在10%の税率が適用される商品およびサービスのグループには、以下の商品およびサービスのグループを除き、VAT減税が適用されます。

- 通信、金融活動、銀行、証券、保険、不動産業、金属および金属プレハブ製品、鉱業製品（石炭鉱業を除く）、コークス、石油精製、化学製品。詳細は、政令 180 とともに発行された付録 I に記載されています。

・特別消費税の対象となる商品・サービス。詳細は、政令 180 とともに発行された付録 II に記載されています。

- 情報技術に関する法律に従った情報技術。詳細は、政令 180 とともに発行された付録 III に記載されています。

注記：

- 上記の規定に従った各商品およびサービスに対するVATの減額は、輸入、生産、加工、商業の各段階で均一に適用されます。販売される石炭製品（採掘され、その後閉鎖プロセスに従って選別および分類されて販売される石炭を含む）は、VAT減額の対象となります。政令 180 号で発行された付録 I の石炭製品は、採掘および販売以外の段階では、VAT 減額の対象になりません。

閉鎖的な販売プロセスを実施する法人や経済団体も、販売する石炭製品にかかるVATの減税の対象となります。

- 政令 180 号とともに発行された付録 I、II、III に記載されている商品およびサービスが VAT の対象でない場合、または 5% の VAT が適用される場合、VAT は減額されません。

2. 消費税減税額

政令180号では、VAT減額率が以下のように規定されています。

- 控除方式に従って VAT を計算する事業所には、上記の商品およびサービスに対して 8% の VAT 率が適用されます。

- 収益に対する割合方式に従って VAT を計算する事業所 (事業所世帯および個人事業者を含む) は、上記の規定に従って VAT 減額の対象となる商品およびサービスに対するインボイスを発行する際に、VAT 計算の割合率を 20% 減額される権利があります。

3. VAT減額時のVAT請求書の作成方法

- 控除方式を使用して VAT を計算する事業所の場合: VAT 減額の対象となる商品やサービスを提供したことに対する VAT 請求書を作成するときに、VAT 率の欄に「8%」と記入します。バット;購入者が支払わなければならない合計金額。 VAT請求書に基づいて、商品やサービスを販売する企業は出力VATを申告し、商品やサービスを購入する企業はVAT請求書に記載された減税額に基づいて仕入VAT控除を申告します。

- 売上高に対する割合方式でVATを計算する事業所（事業者世帯、個人事業者を含む）は、VAT減税の対象となる商品やサービスを提供するための売上請求書を作成する際に、「合計金額」欄に減税前の商品やサービスの金額をすべて記入します。 「商品とサービスの合計金額」の行に、収益の割合の 20% を減額した金額を記入し、「決議番号 174/2024/QH15 に従って VAT を計算するための 20% の割合に相当する減額... (金額)」と注記します。

注記：

政令180第1条第2項a号に規定する事業所が商品の販売またはサービスの提供時に異なる税率を適用する場合、VAT請求書には各請求書の税率を明記する必要があります。役務提供を行う場合には、売上請求書に第３項に定める減額額を明記しなければなりません。

政令180第1条第2項b号に規定される事業所が商品を販売し、またはサービスを提供する場合、売上請求書には本条第3項に規定される割引額を明記する必要があります。

事業所が請求書を発行し、法令180号の規定に従って減額されていないVATを計算するために税率または割合に従って申告した場合、売り手と買い手は、請求書と文書に関する法律の規定に従って発行された請求書を処理する必要があります。処理後の請求書に基づいて、販売者は出力税を申告および調整し、購入者は入力税（ある場合）を申告および調整します。

第1条に規定する事業所は、政令180号に付随して発行される付録IVのフォームNo.01に従って、VAT減税の対象となる商品およびサービスをVAT申告書とともに申告するものとする。

政令180号は2025年1月1日から2025年6月30日まで発効します。

税制の実施中に納税者が困難や問題に遭遇した場合は、以下の方法で税務当局に連絡して支援を受けてください。

広報部 - 納税者支援 - クアンナム省税務局、電話番号：02353.852.536

または、具体的な手順については税務署に直接お問い合わせください。

出典: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html