審理委員会は公安省に対し、SCBを監査した「ビッグ4」3社の責任を明らかにし、十分な証拠があれば対処するよう要請した。
この勧告は、サイゴン銀行（SCB）とヴァンティンファットの事件の第一段階の裁判の後に、ホーチミン市人民裁判所の審理委員会（PC）によってなされた。
したがって、人民法院は、汚職・経済・密輸犯罪捜査警察部（C03、公安部）と最高人民検察院に対し、捜査の第2段階でSCBの監査会社の役割と責任を継続的に明確にし、十分な証拠があれば違反を処理するよう要請した。
合併後の2012年から2020年にかけて、アーンスト・アンド・ヤング・ベトナム（EYベトナム）、デロイト・ベトナム、KPMGベトナムなど、世界有数の権威ある「ビッグ4」グループの大手監査法人3社が、SCBによって年間独立監査人として雇用されました。
具体的には、EYベトナムが2012年から2016年までの5年間、この銀行の監査人を務めていました。その後、SCBは2017年から2019年の3年間、監査人をデロイトベトナムに変更しました。 2020年、KPMGベトナムがこの銀行の監査人を務めました。
過去10年間、「ビッグ4」グループの監査法人3社はSCBの財務諸表に対して無限定意見を出し、同銀行の財務状況に異常は見つからなかったとしている。 2021年6月時点（本件前の最新の監査レビュー時点）では、この銀行の6か月間の税引前利益は4,500億ドンを超え、自己資本は22兆ドン近くに達していた。
しかし、事件が「勃発」すると、SCBは2022年10月から国家銀行による特別管理下に置かれました。再監査の結果によると、2022年9月30日時点で、同銀行の累積損失は約465兆ドン、負債総額は約444兆ドンでした。
監査法人3社（KPMG、EY、デロイト ベトナム）はこの情報に対してまだ反応を示していない。しかし、これらのユニットの１つのリーダーは、監査ユニットは再評価機能なしで銀行や第三者から提供されたデータや文書に依存していると述べた。例えば、鑑定会社が「虚偽申告」した融資の担保を再評価する機能はありません。したがって、銀行は監査のために提供される記録と文書の完全性、正確性、誠実性について責任を負わなければなりません。
規則によれば、監査会社の責任は、ベトナムの監査基準に従った監査の結果に基づいて、企業の財務諸表に対して意見を表明することです。つまり、監査法人は、監査の計画および実施において、この基準だけでなく職業倫理規制にも従う必要があります。これは、銀行とその子会社の財務諸表が妥当であり、重大な誤りが含まれているかどうかを検出するためです。
この事件について、ホー・ドゥック・フォック財務大臣は3月中旬の国会常任委員会での質問に答え、「世界有数の監査会社がSCBを監査したが、いずれも法律に違反していた」と述べた。同氏によれば、この違反は経営陣ではなく、監査人や鑑定人によって引き起こされたという。
同氏は、刑事事件における独立監査人の違反は、監査人の能力や責任感など多くの要因によるものだと付け加えた。フック氏は、監査人らによる共謀や意図的な法律違反の可能性も排除しないと述べた。
財務大臣は、監査法人の業務を引き続き厳格化し、書類を再検査し、違反が見つかった場合には厳正に対処すると述べた。
クイン・トラン
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