専門家は、家族控除を5～7年に1度しか調整しないと労働者に不利になるため、「来年改正し、2026年初めから施行する必要がある」と指摘している。
ホアさんは、2023年末時点で個人所得税を納めている2,600万人以上の給与所得者の一人だ。規定によれば、社会保険料、健康保険、失業保険、家族手当が差し引かれ、残った金額が課税所得となる。
税務当局が「個人の最低限の生活ニーズを満たす支出レベル」と定めた月額1100万ドンの個人控除は2020年から維持される。扶養控除は440万VNDです。
ホアさんのような給与所得者の場合、家族控除が個人の課税所得を決定する基準となる。しかし、所得税の計算の基礎となる課税開始点と家族控除は、過去16年間で2回しか変更されていない。最近では、人々の収入、支出、物価、インフレが毎年増加する中、これらの要素は4年以上前の2020年7月に当局によって調整されました。
「個人所得税法は2026年初頭から施行されるよう、2025年に改正される必要がある」とベトナム国家大学ハノイ校のベトナム経済政策研究所（VEPR）副所長のグエン・クオック・ヴィエット博士は述べ、同事業者は「2025年末に国会に提出し、2026年半ばに可決するというロードマップに固執すべきではない」と付け加えた。
個人所得税法が公布された2007年を基準年とすると、世帯控除の伸び率に比べて国民の支出と所得は何倍も増加している。具体的には、個人所得税法が施行された2008年には、一人当たり平均約792,000 VNDを支出しました。
全国を代表する自治体や区の約4万7000世帯を対象にした統計総局（GSO）の調査によると、2022年にはこの数は3.5倍の約280万に増加する見込みだ。一人当たりの支出は2008年に比べて4～5倍、最低賃金は6～7倍に増加しているが、家族控除は3倍以下となっている。
しかし、調査によると VnExpress 平均月収2200万VNDの23,900人以上の読者を対象に実施した調査によると、納税者は自分自身に1000万VND以上を費やしているが、扶養家族を支えるために少なくとも700万VNDを費やしている。この水準は個人経費の70％を占め、財務省が定めた40％の割合よりも大きい。
経済規模は2023年末時点で4,300億米ドル。1人当たりの平均所得は年間1億200万ベトナムドン近くで、2007年と比べて7.5倍以上増加している。生活必需品やサービスの価格も毎年着実に上昇しており、多くの種類は「所得よりも速く調整」されている。例えば、統計総局によれば、2020年と比較して教育は17％増加し、食料は27％増加し、ガソリン価格は105％増加しました。
今回の法改正に関する協議において、財務省は選択肢を検討することを提案した。 政府 家族控除規定。これにより、政策は柔軟になり、現実に適合し、国民の合意が形成されます。
グエン・クオック・ヴィエット氏によれば、家族控除は各地域の実際の生活水準に基づく必要があり、地域の最低賃金に基づくこともできるという。家族控除が地域最低賃金の4倍であるとします。ホーチミン市の最低賃金は496万VNDなので、家族控除は現在の月額1100万VNDではなく、約1984万VNDになります。
地域最低賃金に基づく家族控除に関しては、中小企業支援センター（ホーチミン市ビジネス協会）副所長の弁護士グエン・ドゥック・ギア氏によると、政府は毎年調整する必要はないという。なぜなら、給与は労働者代表、使用者、業界団体の間の合意に基づいて毎年設定されるからです。
ANVI法律事務所の所長である弁護士のTruong Thanh Duc氏によると、家族控除額は年末に統計総局が発表するCPIの増減データに応じて調整される必要があるという。 「このような規制は時代遅れになったり、納税者に不利益をもたらしたりすることはないだろう」と彼は述べた。
家族控除とは、納税者とその扶養家族（両親、子供）の最低限の生活ニーズを満たすために必要な金額です。この水準は、2008年に法律が施行された時点と比較して、CPIが20％以上変動した場合に調整される。ベトナム税務コンサルタント協会執行委員会の委員で弁護士のグエン・ヴァン・ドゥック氏は、人々の実際の支出や給与とずれることなく家庭の事情を軽減するために、政府はCPIが5～10％変動した場合に調整すべきだと述べた。
扶養家族については、控除基準額を納税者の所得レベルの50％とし、現在の40％より高くすべきだと弁護士のングィア氏は提案した。それに応じて、このレベルは現在の 440 万 VND ではなく、月額約 992 万 VND になります。
さらに、専門家は、医療費、教育費、住宅ローンの利息などの合理的な費用を課税所得に含めないことも推奨しています。ベトナム税務コンサルティング協会執行委員会メンバーの弁護士グエン・ヴァン・ドゥック氏は、これらは必須の経費であり、家計の支出構造の大きな部分を占めているとコメントした。 「これらの金額も急増しているが、税金を計算する前に控除されていない。これは是正する必要がある欠陥だ」と彼は述べた。
| 税額 | 課税所得（百万VND） | 税率（％） |
| 1 | 最大5 | 5 |
| 2 | 5～10歳以上 | 10 |
| 3 | 10～18歳以上 | 15 |
| 4 | 18～32歳以上 | 20 |
| 5 | 32～52歳以上 | 25 |
| 6 | 52～80歳以上 | 30 |
| 7 | 80歳以上 | 35 |
家族控除に加えて、 税制が厚く、所得の初期段階で税金が積み重なるのもデメリットです。 VEPR副所長のグエン・クオック・ヴィエット氏によると、変化が必要だという。
給与所得者に対する累進課税制度は現在 7 段階に分かれており、税率は 5% から 35% の範囲です。ベト氏は税率を5段階に引き下げ、税率間の格差を広げることを提案した。
より具体的には、ANVI法律事務所のディレクターであるTruong Thanh Duc氏は、レベル1の税率は約1〜2％に引き下げられる必要があると述べました。最高レベルは20%です。 「レベル7の個人所得税が現在35％で、法人所得税のほぼ2倍になっている理由はない」とドゥック氏は述べた。
言うまでもなく、ヴィエット氏によれば、これは第一レベルの納税者、特に若い労働者が、自身の能力の向上と生活の安定に投資するための収入を蓄積する条件を備えるのに役立つという。
「大都市の人々の生活に直接関係する住宅価格やサービスコストが高騰している状況では、これは必要な変化だ」とヴィエット氏は認めた。
この見解は当局も認めている。財務省は累進課税制度を段階数を減らして所得格差を広げる方向に調整することを提案している。これは、高所得者に対する規制を確保し、税金の申告と支払いを容易にするためです。
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