グローバル最低税の適用の観点から見た「ワシ」の維持の問題

[広告_1]

現在、各国の優遇税制により、企業、特に多国籍企業が事業を発展・拡大する機会が生まれています。

しかし、税制や執行が非同期かつ不完全である状況、さらに資本や経験面での優位性などにより、これらの企業は経営の抜け穴を利用して、課税基盤を侵食する行為や移転価格設定、高税率の地域から低税率の地域への利益移転などを通じて脱税を行ってきた。

こうした活動により、各国の予算収入は深刻に減少し、世界の多くの国が一方的に異なる種類の税金を課すことになり、国家間の意見の不一致や紛争を引き起こしています。

具体的には、ほとんどの発展途上国は、法人税の引き下げを競ったり、多くの税制優遇措置を実施したりすることで、「最悪の状況への競争」に陥っています。恩恵を受けるのは多国籍企業であり、これらの企業は高い利益を上げているにもかかわらず、法人税を非常に低く、あるいは全く支払っていない。

最低税率が課されると、底辺への競争はなくなり、FDI フローは発展途上国に流れなくなり、新たな投資の方向性が見つかるでしょう。したがって、世界最低税は、各国間の優遇税率の「最低水準への競争」を防ぐために設計された。

金融 - 銀行 - グローバル最低税の適用の観点から見た「ワシ」の飼育の問題 — グエン・ティ・クック氏 - ベトナム税務コンサルタント協会会長。

こうした状況において、ベトナムは2024年から適用されるグローバル最低税政策（最低課税所得IIRの統合に関する規制を含む）と標準的な国内補足最低税（QDMTT）を策定し、ベトナムの正当な権利と利益を確保し、企業と政府の間に一定の信頼関係を構築して、企業がベトナムへの投資を継続し、投資を拡大できるようにすることを目的としています。

ベトナムにおける世界最低税制の研究と完成の過程において、この政策はベトナムが正当な税金徴収の権利を獲得するのを助けるための避けられない動きである。ベトナムは、地理的な位置、比較的安定した経済、社会、政治環境など、投資を誘致する上での強みがあり、依然として成長率の高いダイナミックな経済です。

したがって、政府が世界最低税制メカニズムへの参加を確認したことは、世界的潮流への統合におけるベトナムの意見を部分的に肯定するものであり、国際的な友人や国内フォーラムの目から見た政策システムの透明性という点でベトナムの立場を強化するものである。

しかし、この地域の国々の経験から、世界最低税の適用により、適用対象となる多国籍企業（MNE）にとって、ベトナムの現在の税制優遇措置の魅力は薄れることになるだろう。

一方、多国籍企業はベトナムの経済発展において重要な役割を果たしています。大規模な多国籍企業や衛星企業の不在は、ベトナムの投資環境と国際競争力に大きな影響を与えるでしょう。

これは、多国籍企業からの質の高い投資の誘致と拡大に影響を及ぼす可能性がある問題です。効果的に適用されなければ、ベトナムから、より魅力的なインセンティブ政策とより好ましい投資・ビジネス環境を持つ他の国への投資の移行につながる可能性があります。

金融 - 銀行 - グローバル最低税の適用から見た「ワシ」の飼育問題（図 2）。 — *グローバル最低税の適用は、ベトナムにとって、FDI誘致の戦略とモデルを向上させる機会であると考えられています。*

大規模なFDI企業からの投資の移行は、ベトナムの国家産業発展目標に悪影響を及ぼすだろう。ベトナムは発展途上国であり、世界最大のFDIを誘致している経済圏の一つであるため、最低税によって流れが歪められれば、必ず影響を受けることになる。

税制優遇措置が効かなくなった場合、ベトナムは投資誘致における競争力を維持するための支援策を必要としている。ただし、現金による支援は、世界最低税の適用規則と一致しない可能性があるため、慎重に検討する必要があります。

多くの外国企業がベトナムに投資する理由は、法人税の優遇措置だけでなく、労働力や地理的な位置などのより重要な要因によるものです。

不当な税制優遇措置ではなく、輸送費や採掘権などのコストを削減することで付加価値を高め、企業にとってより有利な投資環境を作り出すことができる。これはベトナムの投資環境における企業への部分的な補償とみなすことができる。

同時に、ベトナムの競争力指数の向上にも注力する必要がある。それにより、企業が負担している隠れたコストを最小限に抑え、最終的には排除することができます。行政手続き改革の強化とともに、公共サービスの質の向上、すなわち公開性、透明性、一貫性、理解しやすさ、実施しやすさの確保は、企業の管理コストの削減と業務効率の向上に役立ちます。

グローバル最低税の適用は、ベトナムにとって、FDI誘致の戦略とモデルを向上させる機会であると考えられています。その時、伝統的な経済モデルは循環型経済、グリーンで持続可能な成長へと移行し、投資誘致は税制優遇から保護法の強化、質の高い労働の促進、良好なインフラの支援、良好な関税政策へと移行するでしょう。

グエン・ティ・クック - ベトナム税務コンサルタント協会会長

[広告2]
ソース