Renforcer la gestion fiscale des ménages d’entreprises individuelles

Avec un grand nombre et un rôle et une position extrêmement importants dans le développement socio-économique du pays, les ménages et les entreprises individuelles ont créé des emplois, augmenté les revenus des travailleurs, éliminé la faim et réduit la pauvreté et stabilisé la société. Il s’agit également d’un maillon important du réseau de production, de la chaîne de valeur et de l’une des forces essentielles à la création de richesses et de ressources sociales.

À l'ère du développement de l'économie numérique, les technologies de l'information sont largement appliquées dans tous les domaines et toutes les catégories de personnes, les activités commerciales des ménages, entreprise individuelle connaît également une croissance rapide. Non seulement fonctionnant selon le modèle traditionnel (avec des magasins, des boutiques, des emplacements commerciaux fixes, les propriétaires d'entreprises sont souvent des ménages, opérant dans la zone de résidence des particuliers), ce type de service se développe également fortement avec de nombreuses nouvelles formes d'entreprises telles que : le commerce, la coopération commerciale avec des organisations, les entreprises dans le modèle de l'économie du partage, les entreprises fournissant des services de contenu d'information numérique transfrontaliers, etc.

Par conséquent, les politiques fiscales et l’administration fiscale doivent bénéficier d’amendements et de compléments appropriés pour répondre aux exigences de la Stratégie de réforme du système fiscal à l’horizon 2030 et du Programme national de transformation numérique à l’horizon 2025, avec une vision à l’horizon 2030 du Premier ministre. Ces derniers temps, le secteur fiscal a proposé et conseillé le ministère et le gouvernement sur de nombreuses solutions visant à améliorer l’efficacité de la gestion fiscale des ménages et des entreprises individuelles, qui ont initialement montré leur efficacité. Les statistiques préliminaires montrent que les revenus des ménages et des entreprises individuelles au cours des premiers mois de 2024 sont estimés à 25 750 milliards de VND, soit 119 % des revenus de la même période en 2023 (21 639 milliards de VND).

En application de la résolution n° 58/NQ-CP du 21 avril 2023 du gouvernement sur un certain nombre de politiques et de solutions clés pour aider les entreprises à s'adapter, à se rétablir et à se développer de manière proactive d'ici 2025, le ministère des Finances continue de réformer la gestion fiscale des ménages d'entreprises individuelles afin de réduire progressivement la différence entre les politiques fiscales des entreprises et des ménages d'entreprises. En conséquence, le secteur fiscal a proposé et conseillé des modifications à la gestion fiscale des ménages d'entreprises dans la loi de gestion fiscale n° 38/2019/QH14 et les documents guidant la mise en œuvre de la loi pour atteindre l'objectif de réformer les procédures administratives et de réduire progressivement la différence entre les ménages d'entreprises et les entreprises. Il s’agit d’augmenter la collecte de l’impôt à la source pour les modèles d’affaires individuels étroitement liés aux entreprises, de réduire les procédures administratives, d’accroître la conformité et la transparence ; Réglementation spécifique sur la responsabilité de déclaration et de paiement au nom des particuliers dans les modèles de coopération commerciale (modèle Grab) ; Pour les organisations au Vietnam qui sont partenaires de fournisseurs de plateformes numériques étrangères lors du paiement de revenus provenant de produits et services de contenu d'information numérique à des particuliers.

Il convient de noter que les ménages à grande échelle doivent être classés comme suit : payer des impôts Selon le mode de déclaration et le régime comptable, aucun impôt forfaitaire n'est appliqué. Il s’agit d’un amendement fondamental à la loi sur l’administration fiscale visant à réduire progressivement la différence d’administration fiscale entre les ménages et les entreprises. La réglementation selon laquelle les ménages professionnels paient leurs impôts selon la méthode de déclaration s'appliquera également aux factures électroniques avec des codes d'administration fiscale similaires à ceux des entreprises. Pour les ménages d'entreprises payant des impôts selon la méthode du montant forfaitaire, les personnes exerçant des activités de manière irrégulière, si elles doivent utiliser des factures, doivent utiliser des factures électroniques émises par l'administration fiscale pour chaque événement. Pour les entreprises du secteur de la vente directe au consommateur (centres commerciaux, supermarchés, vente au détail de biens de consommation, alimentation et boissons, restaurants, hôtels, vente au détail de médicaments modernes, services de divertissement et autres services), les factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses sont déployées pour faciliter l'utilisation des factures électroniques pour les modèles avec des opérations 24h/24 et 7j/7 et une fréquence élevée d'utilisation des factures.

Parallèlement aux changements apportés aux politiques de gestion fiscale, le Département général des impôts a mis en œuvre de nombreux programmes clés sur la gestion fiscale pour les ménages et les entreprises individuelles. La Direction générale des impôts demande régulièrement aux services fiscaux de revoir toute la gestion fiscale des ménages d'entreprises et des particuliers exerçant des activités dans la région afin d'éviter de manquer des ménages, de revoir les revenus et les taux d'imposition pour s'assurer qu'ils sont proches de la réalité ; déploiement d’une carte des ménages d’entreprises ; développer et déployer 4 thématiques sur la gestion fiscale, la prévention des pertes de revenus pour les ménages d'entreprises, pour les activités de location de maisons, pour les services de restauration, les activités économiques nocturnes, pour les activités de commerce de produits d'élevage. Il convient de noter la mise en œuvre de la révision des activités de commerce électronique : en conséquence, la Direction générale des impôts a favorisé la connexion des données entre les ministères et les branches pour servir le développement du commerce électronique, prévenir les pertes fiscales et assurer la sécurité monétaire ; guider le Département des impôts dans la mise en œuvre de nouvelles réglementations, exigeant des organisations qui possèdent des salles de marché de commerce électronique qu'elles fournissent des informations ; guider le service des impôts sur la réception, l’exploitation et l’utilisation des informations fournies par les salles de marché de commerce électronique ; Renforcer la gestion fiscale des activités de commerce électronique.

Concernant la mise en place de factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses, la Direction Générale des Impôts a déployé une solution de factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses. Le Département général des impôts a publié un processus de gestion, ordonnant aux départements des impôts des provinces et des villes gérées par le gouvernement central de demander aux agences fiscales locales de s'efforcer de mettre en œuvre des solutions sous la direction du gouvernement et du ministère des Finances, de manière synchrone, uniforme et efficace, les tâches de mise en œuvre des solutions. La Direction Générale des Impôts a étudié et proposé de compléter le projet de Décret modifiant et complétant le Décret 123/2020/ND-CP du Gouvernement, y compris le contenu sur les factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses pour assurer une base juridique pour faciliter la mise en œuvre.

Cependant, au fil du temps, la gestion fiscale des ménages d'entreprises et des entreprises individuelles a révélé certaines difficultés et certains problèmes tels que : Pour les ménages d'entreprises, la gestion des revenus et des taux d'imposition des ménages d'entreprises payant un impôt forfaitaire n'est pas proche de la réalité ; Les ménages déclarent et émettent des factures aux entreprises et aux services publics pour rationaliser les coûts ; Pour les activités de commerce électronique, la base de données du commerce électronique n'est pas encore suffisamment complète pour identifier toutes les organisations et tous les individus qui font du commerce électronique, les transactions ne sont pas entièrement contrôlées et la gestion fiscale des individus qui font du commerce électronique n'est pas unifiée en raison de l'absence de réglementations spécifiques ; Lors d'une inspection interne, les agents des impôts ont constaté des erreurs et des violations dans la gestion fiscale des ménages d'entreprises.

Gérer les impôts des ménages et des particuliers en affaires ; Promouvoir la mise en place de factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses ; Pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscale dans le commerce électronique, les autorités fiscales à tous les niveaux ont cherché des solutions pour évaluer les lacunes pratiques dans la gestion fiscale des ménages d'entreprises et des entreprises individuelles afin de proposer de nouvelles méthodes de gestion des ménages d'entreprises en phase avec le développement économique et social, en aidant les autorités fiscales et les contribuables à exercer pleinement, rapidement et facilement leurs droits et obligations.

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