Pic des pertes fiscales liées à la lutte contre le commerce électronique

Les autorités appliqueront de nombreuses solutions pour lutter contre les pertes fiscales dans le commerce électronique, notamment avec les ventes en direct.

Le commerce électronique connaît une croissance rapide et la question est de savoir comment gérer efficacement cette activité. Photo : D.T.

La taxe sur le commerce électronique a augmenté, mais pas suffisamment

Selon le Département général des impôts (ministère des Finances), au cours des six premiers mois de 2024, les recettes de gestion fiscale des organisations et des particuliers ayant des activités de commerce électronique se sont élevées à 1,98 million de milliards de VND ; L'impôt payé s'élève à près de 55 000 milliards de VND, soit une augmentation de 23 % par rapport à l'impôt moyen des 6 premiers mois de 2023 ; Il y a 26 nouveaux fournisseurs étrangers enregistrés, déclarés et payés des taxes au Vietnam.

Au cours des six premiers mois de l'année, près de 43 000 vendeurs en ligne soumis à contrôle ont déclaré et payé des impôts d'un montant de 9 980 milliards de VND, soit une augmentation de 3 480 milliards de VND et 2,8 fois plus élevé que la même période de l'année dernière. L'autorité fiscale a également traité 4 560 cas d'infractions, collectant et condamnant à des amendes près de 300 milliards de VND.

Cependant, bien que l'autorité fiscale examine les informations fournies par le portail de commerce électronique, jusqu'à présent, seules 18/361 plateformes ont à nouveau fourni les informations, garantissant qu'elles sont correctes et suffisantes conformément à la réglementation.

D’autre part, récemment, les ventes en direct ont émergé dans les activités de commerce électronique. Selon l'Association vietnamienne du commerce électronique, il y a en moyenne 2,5 millions de sessions de vente en direct par mois, avec plus de 50 000 vendeurs participants. Les ventes en direct consistent à diffuser des vidéos en ligne sur des médias tels que les plateformes de réseaux sociaux, les salles de marché, les sites de commerce électronique et les chaînes de télévision.

« Il existe encore des cas où des organisations et des particuliers générant des revenus grâce au commerce électronique et aux ventes en direct n'ont pas volontairement rempli leurs obligations de déclarer, d'enregistrer et de payer les impôts de manière complète et rapide », a déclaré Mme Nguyen Thi Lan Anh, directrice du Département de la gestion fiscale pour les petites et moyennes entreprises, les ménages et les particuliers (Département général des impôts).

Comment éviter les pertes fiscales ?

Afin de prévenir les pertes fiscales et de garantir l'équité pour les organisations et les particuliers qui font du commerce électronique dans le respect de leurs obligations fiscales, la Direction générale des impôts étudie et propose de renforcer la gestion fiscale de cette activité. En conséquence, la Direction générale des impôts a proposé de collecter la taxe sur la valeur ajoutée à la source pour les transactions de commerce électronique. Concrètement, déduire directement la taxe sur la valeur ajoutée du flux de paiement et la transférer sur le compte de recouvrement spécialisé de l'administration fiscale ouvert au Trésor ; Le reste revient au vendeur.

En outre, la Direction générale des impôts continuera de moderniser l’infrastructure du système de gestion fiscale pour soutenir et faciliter les contribuables ; Mettre en œuvre des travaux d’inspection et d’examen, en se concentrant sur les fournisseurs étrangers sans établissements commerciaux fixes au Vietnam...

Mme Nguyen Thi Lan Anh a déclaré que dans les temps à venir, le Département général des impôts mettra en service un portail d'information électronique pour les particuliers et les ménages d'entreprises engagés dans des activités de commerce électronique afin de remplir facilement leurs obligations fiscales. Le secteur fiscal élaborera un modèle de gestion des risques pour les organisations et les particuliers qui font du commerce électronique. En conséquence, l’application de l’intelligence artificielle (IA) au traitement des big data permet de donner des avertissements en cas de risques fiscaux ; Continuer à effectuer des inspections et des examens des organisations et des particuliers qui font du commerce électronique, des entreprises qui sont propriétaires de salles de marché de commerce électronique, des unités d'expédition et des intermédiaires de paiement.

En particulier, le ministère de la Sécurité publique présidera et coordonnera avec le ministère de l'Industrie et du Commerce, le ministère de l'Information et des Communications et les agences concernées pour élaborer des solutions et des feuilles de route visant à nettoyer les comptes des sites de commerce électronique et des sites de réseaux sociaux menant des activités commerciales et publicitaires ; Publier des documents guidant les normes et les techniques d’utilisation des services d’identification et d’authentification électroniques pour atteindre les objectifs de gestion des activités de commerce électronique ; Coordonner avec les ministères et les branches pour traiter strictement les violations dans les activités de commerce électronique en général et les ventes en direct en particulier, en particulier les actes de vente de produits contrefaits, de produits d'origine inconnue, de produits de mauvaise qualité, d'évasion fiscale, de fraude fiscale,

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, recommande que dans les cas où les organisations et les particuliers faisant du commerce électronique n'ont pas payé d'impôts dans le passé, alors que les autorités fiscales n'ont pas encore découvert la collecte, le vendeur doit contacter volontairement le service des impôts où il réside (résidence temporaire, résidence permanente) pour payer les impôts et calculer les frais de retard de paiement de 0,03 % en fonction du montant de l'impôt à payer et du nombre de jours de retard de paiement.

Si l'autorité fiscale découvre que le vendeur n'a pas déclaré d'impôts, le montant de l'impôt est élevé, en plus de gérer l'infraction, de collecter et d'infliger une amende fiscale, les particuliers/organisations risquent également d'être poursuivis pénalement.

Du côté de la plateforme de commerce électronique, M. Nguyen Lam Thanh, représentant de TikTok Vietnam, a déclaré que conformément à la réglementation, TikTok Shop n'a pas le droit et la responsabilité de déduire les taxes des vendeurs, donc il ne déclarera pas et ne paiera pas les taxes au nom des vendeurs. Cependant, en fonction de chaque cas spécifique, TikTok Shop travaillera avec les autorités fiscales sur demande, conformément à la réglementation en vigueur.

Selon M. Phan Vu Hoang, directeur général adjoint de Deloitte Vietnam, après le développement de nouveaux outils technologiques, une augmentation significative des sources de données numériques et des liens plus étroits entre les autorités fiscales et d'autres agences, la gestion fiscale sera plus flexible et plus facile. À cette époque, simplement grâce à un smartphone, lorsque le contribuable consomme des biens ou des services, le téléphone se connecte automatiquement et paie cette taxe à l'administration fiscale.

Il est connu que le ministère des Finances sollicite des commentaires sur le projet de circulaire guidant l'enregistrement fiscal, qui ajoute une disposition selon laquelle les personnes exerçant des activités de commerce électronique sur des plateformes numériques doivent s'enregistrer directement auprès de l'autorité fiscale. Ces personnes seront soumises aux mêmes réglementations que les ménages et les particuliers qui produisent et commercialisent des biens et des services, mais ne sont pas tenues de s'enregistrer comme entreprise conformément à la réglementation gouvernementale sur les ménages commerciaux. Le projet maintient également les réglementations d'enregistrement fiscal pour les fournisseurs étrangers, y compris les organisations et les particuliers sans établissement permanent ni résidence, mais exerçant des activités de commerce électronique basées sur des plateformes numériques au Vietnam.

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