Le manioc, le bois et les produits forestiers présentent des risques fiscaux élevés.
Selon le Département général des impôts (ministère des Finances), après avoir examiné les informations de gestion fiscale, les autorités fiscales ont constaté que certaines entreprises remboursaient les taxes à l'exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentant des risques fiscaux élevés. En conséquence, les autorités fiscales doivent procéder à des inspections et des vérifications.
Les autorités fiscales ont constaté que certaines entreprises qui remboursent les taxes à l’exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentent des risques fiscaux élevés.
Pour le manioc et les produits du bois et de la sylviculture : la taxe remboursée intervient au stade intermédiaire, en raison de l'achat direct auprès des producteurs forestiers sans transformation ou seulement par le biais d'une transformation préliminaire normale, qui n'est pas soumise à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Au stade intermédiaire, les coûts de gestion et les coûts logistiques surviennent principalement... Ainsi, certains sujets ont profité des mécanismes et des politiques de l'État pour commettre des fraudes et s'approprier des remboursements d'impôts.
Récemment, le ministère des Finances a demandé au Département général des impôts de se coordonner avec les unités professionnelles du ministère de la Sécurité publique pour détecter et traiter un certain nombre de cas d'évasion fiscale et d'appropriation de remboursements de TVA tels que : le cas de commerce illégal de factures de TVA et d'évasion fiscale survenu à Phu Tho ; Infractions au remboursement des impôts à Ninh Binh, Vinh Phuc...
La Direction générale des impôts a signalé certains comportements frauduleux typiques. Plus précisément, ces sujets profitent des politiques ouvertes des réglementations sur la création d'entreprises pour créer des entreprises non pas à des fins de production et de commerce, mais dans le but d'acheter et de vendre des factures de TVA pour réaliser des bénéfices et frauder l'argent des impôts.
Ainsi, certains sujets ont créé une chaîne d'entreprises (représentées légalement par des proches, des membres de la famille ou des représentants salariés) pour acheter et vendre en cercle, en utilisant des factures illégales pour légaliser les intrants permettant aux entreprises de rembourser les taxes.
Les courtiers créent de fausses listes pour acheter du bois directement auprès des agriculteurs, directement auprès des éleveurs ou acheter et vendre des factures illégales pour déduire des taxes, légaliser des marchandises flottantes dans le but de ne pas avoir à déclarer et payer la TVA (5%) au stade intermédiaire du commerce.
Les entreprises qui demandent le remboursement de la TVA utilisent des factures illégales (achetées auprès d'entreprises qui n'ont pas d'activités de production ou commerciales) ou utilisent des factures d'entreprises qui ont abandonné leurs adresses commerciales ou changé continuellement leur statut d'exploitation dans de nombreuses localités différentes pour déclarer les déductions de TVA en amont et préparer les demandes de remboursement de TVA.
Inspection de 120 entreprises, découverte de 110 entreprises « manquantes »
Selon la Direction générale des impôts, les ruses et les comportements des fraudeurs en matière de remboursement d'impôts se produisent principalement au stade intermédiaire de l'achat et de la vente de biens.
Certaines entreprises intermédiaires présentent des signes de risque élevé, comme la suspension temporaire de leurs activités ou la fuite après avoir émis des factures à des entreprises exportatrices (F1) ; Les déclarations de revenus et d'impôts entre les entreprises intermédiaires ne concordent pas correctement. L'entreprise vendeuse (F2, F3...) déclare un faible chiffre d'affaires, tandis que l'entreprise acheteuse (F1) déclare une TVA déductible importante. Les paiements bancaires présentent également des signes de risque, comme des transactions effectuées le même jour et la même personne qui retire de l’argent.
Après avoir examiné, inspecté et vérifié les remboursements d'impôts dans 120 entreprises, il a été découvert que 110 entreprises intermédiaires avaient abandonné leurs locaux commerciaux, cessé leurs activités et attendaient leur dissolution au stade intermédiaire.
Les entreprises de remboursement d’impôt ont utilisé des matières premières et acheté des factures auprès d’entreprises intermédiaires ; Les entreprises intermédiaires ne déclarent pas d’impôts, ne paient pas d’impôts et ne peuvent pas prouver l’origine des matières premières et des biens achetés. Le budget n'a pas encore collecté d'impôts auprès de ces entreprises, mais doit résoudre la question des remboursements d'impôts pour les entreprises de remboursement d'impôts à un stade ultérieur.
« Il s'agit d'un sujet de pression pour les autorités fiscales. La détermination du montant éligible au remboursement d'impôt doit se baser sur les résultats de la vérification de la réalité de l'achat et de la vente des biens, ce qui entraîne de nombreuses difficultés dans le traitement du dossier », a souligné un représentant de la Direction générale des impôts.
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