Siguen proponiendo aumentar al 5%

Luego de 9 años de implementación, la Ley del Impuesto al Valor Agregado sobre fertilizantes ha presentado múltiples falencias, lo que hace necesaria una pronta modificación de esta Ley Tributaria.

Los 3 mayores inconvenientes cuando los productos fertilizantes no están sujetos al impuesto al valor agregado

Ley 71/2014/QH13 por la que se modifica la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) nº 13/2008/QH12, publicada el 26 de noviembre de 2014, en vigor a partir del 1 de enero de 2015. De conformidad con el apartado 1 del artículo 3 de la Ley Tributaria nº 71/2014/QH13, los fertilizantes, la maquinaria y los equipos especializados para la producción agrícola... son artículos no sujetos al IVA.

La aplicación de fertilizantes que no están sujetos al IVA genera una competencia desleal entre los fertilizantes de producción nacional y los importados.

Luego de 9 años de implementarse el traslado de los productos fertilizantes del tema del IVA del 5% al ​​tema sin IVA, han surgido una serie de problemas que afectan a la industria nacional de producción de fertilizantes, con una disminución de nuevos proyectos de inversión para innovar la tecnología de producción de fertilizantes y producir fertilizantes de nueva generación y fertilizantes de alto rendimiento.

Nombrando las 3 mayores carencias que tendrá la entrada en vigor de la Ley del IVA sobre este rubro, el Dr. Nguyen Tri Ngoc, vicepresidente y secretario general de la Asociación General de Agricultura y Desarrollo de Vietnam, dijo que, en primer lugar , todo el IVA de entrada de las materias primas y los servicios para la producción de fertilizantes no se puede deducir, sino que debe incluirse en el costo del producto, lo que aumenta el costo y el precio de venta del fertilizante. Según las estadísticas del Ministerio de Finanzas, el importe del IVA de entrada que no se deduce y se incluye en el coste de producción de fertilizantes desde 2015 hasta 2022 ha alcanzado casi 10.000 billones de VND.

En segundo lugar , la disminución de la inversión en empresas nacionales de producción y comercialización de fertilizantes. La razón es que no se puede deducir todo el IVA de entrada de las actividades de inversión en innovación tecnológica, lo que genera un aumento de la tasa de inversión y una reducción de la eficiencia de la inversión; El cambio de los productos fertilizantes de estar sujetos al 5% de IVA a no estar sujetos al IVA hace que todo el IVA soportado para la producción y comercialización de fertilizantes no sea deducible y tenga que contabilizarse en los gastos, lo que hace que las ganancias de las empresas nacionales de producción de fertilizantes disminuyan. Esto supone riesgos para el desarrollo de la industria nacional de fertilizantes.

En tercer lugar , al aplicar fertilizantes que no están sujetos al IVA, se genera una competencia desleal entre los fertilizantes de producción nacional y los fertilizantes importados, cuando estos últimos no están sujetos al IVA del 5%.

Ante estas deficiencias, el 18 de diciembre de 2023, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional votó con 100% de aprobación añadir al programa de elaboración de leyes y ordenanzas de 2024 el Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificado) para ser presentado a la Asamblea Nacional para comentarios en la 7ª sesión y aprobado en la 8ª sesión. El 17 de junio de 2024, la Asamblea Nacional escuchó un informe sobre la modificación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado presentado por el Ministro de Finanzas, autorizado por el Gobierno. Según el contenido de la propuesta del Gobierno, los fertilizantes estarán sujetos al IVA a un tipo del 5%.

Propuesta de aplicar IVA a productos fertilizantes al 5%

Según TS. Nguyen Tri Ngoc, muchos países del mundo (China, Brasil, Rusia) están aplicando el IVA a los fertilizantes y aplicando una tasa impositiva más baja a los fertilizantes que a otros productos comunes, con el fin de reducir el costo del uso de fertilizantes, promover el desarrollo de la industria de producción de fertilizantes nacionales, promover la inversión en tecnología avanzada para producir fertilizantes inteligentes y respetuosos con el medio ambiente y cumplir el objetivo del desarrollo sostenible del sector agrícola. En estos países, las políticas del IVA se aplican junto con otras políticas impositivas de importación y exportación para lograr una eficacia general.

En China, el mayor productor y consumidor de fertilizantes del mundo y el principal exportador mundial de fertilizantes, los fertilizantes están sujetos a una tasa de IVA del 11%. En Rusia, uno de los mayores productores y exportadores de fertilizantes del mundo , los fertilizantes están sujetos a una tasa de IVA del 20%.

En algunos países como China, Brasil, Rusia, Alemania, se implementan muchas políticas para promover el desarrollo de la industria de fertilizantes, especialmente políticas para promover la investigación y el desarrollo, la inversión en productos que apliquen nueva tecnología. La aplicación del IVA a los productos fertilizantes permite a las empresas deducir el IVA de entrada (normalmente el 10%), lo que ayuda a mejorar la calidad y la eficiencia de los proyectos de inversión para innovar en la tecnología de producción de fertilizantes.

El ajuste para convertir los fertilizantes de un artículo sin IVA a un artículo con IVA del 5% (como en las leyes de IVA anteriores) se basa en una evaluación del impacto general en la economía, que incluye: Impacto en los ingresos del Presupuesto Estatal; Impacto en el desarrollo de las empresas productoras de fertilizantes nacionales; Impacto en la agricultura, los agricultores y las zonas rurales.

Los expertos del sector analizan que, en primer lugar , la parte del IVA del coste de fabricación de productos fertilizantes se contabilizará por separado del coste de los productos fertilizantes y se deducirá del IVA de salida. Por lo tanto, los costos de producción y el costo de producción de fertilizantes disminuirán (disminución correspondiente al monto del IVA de entrada deducido).

En segundo lugar , los consumidores de productos fertilizantes no tienen que pagar el IVA de entrada (porque se ha separado del coste de entrada de la producción), pero sí tendrán que pagar el IVA de salida sobre los fertilizantes. Sin embargo, si se aplica un IVA del 5% a los productos fertilizantes, el IVA de salida será menor que el IVA de entrada (la tasa promedio del IVA de entrada es mayor al 5%), por lo que el precio de venta de los fertilizantes tiene margen para disminuir.

En tercer lugar , las empresas tienen la motivación para invertir en investigación, innovación tecnológica, producción de fertilizantes de alta eficiencia, los fertilizantes de nueva generación contribuirán a aumentar la productividad de los cultivos, mejorando la calidad del producto, aumentando así la eficiencia del cultivo sostenible. A medida que las empresas aumenten la inversión en la producción nacional, la cantidad de fertilizantes importados disminuirá gradualmente.

En cuarto lugar , el Estado recauda un impuesto sobre los productos fertilizantes, por lo que tiene más condiciones para aumentar el gasto en actividades de investigación científica... lo que hará que los agricultores aumenten la eficiencia de la producción por unidad de superficie, aumentando la competitividad de los productos agrícolas nacionales. Ajustar la política del IVA, haciendo nuevamente de los fertilizantes un artículo gravable con IVA, para crear un entorno de igualdad de tributación y competencia, creando las premisas para reducir costos y precios de venta de los fertilizantes.

La política de aplicación del IVA a los fertilizantes debe basarse en una visión de largo plazo, apuntando al desarrollo sostenible de la industria de producción nacional de fertilizantes y al desarrollo sostenible del sector agrícola, creando un entorno fiscal equitativo entre los productores nacionales de fertilizantes y los importadores de fertilizantes, eliminando la competencia desfavorable para la producción nacional; Crear una base para reducir los precios de los fertilizantes y reducir los costos de los fertilizantes para los productores agrícolas.

Los expertos también recomendaron modificar la Ley 71/2014/QH13, en la que la parte relativa a los fertilizantes cambia los fertilizantes de artículos no sujetos al IVA a artículos sujetos al IVA a una tasa del 5%. Utilizar herramientas políticas para regular y estabilizar los precios de los fertilizantes; Fortalecer las políticas para apoyar a los agricultores en la conversión a métodos de producción agrícola sostenibles, utilizando fertilizantes de manera eficaz y reduciendo sus costos.

La inclusión de los productos fertilizantes en el impuesto IVA del 5% es coherente con la naturaleza del IVA sobre la base de un control estricto entre el IVA de entrada y el IVA de salida. Esto también es coherente con la política general de Vietnam al modificar la Ley del IVA (ampliar el alcance del impuesto para garantizar la sistematicidad).

Fuente: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html