Impuesto sobre la renta personal obsoleto: ¿cómo solucionarlo?

16 ministerios, sectores y localidades acaban de proponer aumentar el nivel de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en una vez y media en comparación con el nivel actual, con el argumento de que el nivel actual ya no se adapta a la realidad.

El Ministerio de Hacienda también ha presentado una propuesta para elaborar un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva). El periódico Giao Thong conversó con el Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, Miembro Permanente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam sobre este tema.

Señor Nguyen Van Duoc.

Muchas regulaciones están obsoletas.

¿Cuáles son, señor, las mayores deficiencias de la actual política del impuesto sobre la renta de las personas físicas?

En mi opinión, hay 5 grupos principales de problemas que han revelado deficiencias y han sido diseccionados en los últimos años.

El primer problema es que el subsidio familiar está obsoleto. Desde que entró en vigor la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ésta ha sido objeto de tres modificaciones.

El ajuste más reciente fue en 2020, pero la deducción familiar actual (11 millones de VND al mes para contribuyentes y 4,4 millones de VND al mes para dependientes) no ha seguido el ritmo del aumento del nivel de vida y la inflación.

En particular, la forma de construir el ajuste del nivel de deducción familiar mecánica multiplicando el nivel de deducción familiar no ajustado por el incremento del índice de precios al consumidor (IPC) hace que la ley esté siempre desactualizada en comparación con la realidad.

El segundo problema es que la estructura impositiva progresiva es irrazonable en muchos niveles. El sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas cuenta con siete tipos impositivos, y la distancia entre ellos no es realmente razonable.

Esto podría llevar a una situación en la que los trabajadores estén sujetos a altos impuestos cuando sus ingresos aumenten ligeramente, sin lograr movilizar ingresos fiscales de quienes tienen altos ingresos.

Además, la ley no cubre plenamente las nuevas fuentes de ingresos y no regula adecuadamente la naturaleza de las transacciones y los ingresos.

Los ingresos procedentes de activos digitales, inversiones financieras y nuevos modelos de negocio no están claramente regulados, lo que genera dificultades en la gestión fiscal, así como insuficiencias a la hora de determinar obligaciones fiscales justas.

Mucha gente piensa que la regulación del ajuste de los impuestos en función del IPC es demasiado rígida. ¿Cual es tu opinion?

Sí. Porque ajustar sólo cuando el IPC aumenta más del 20% puede hacer que la política no pueda responder a la realidad.

Además, la política fiscal no ha garantizado la equidad entre los grupos de ingresos, debido a la insuficiencia de los métodos de cálculo de impuestos para algunas fuentes de ingresos provenientes de inversiones financieras o bienes inmuebles, que están sujetos a tasas impositivas más bajas que los ingresos provenientes de salarios.

¿Cuál es el nivel de deducción familiar apropiado?

El Ministerio de Hacienda ha presentado una propuesta para elaborar un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva), proponiendo considerar estudiar la opción de encomendar al Gobierno la regulación de los niveles de deducción familiar para garantizar flexibilidad e iniciativa. ¿Crees que esto es razonable?

Estoy totalmente de acuerdo con esta propuesta. El nivel de deducción familiar debe ajustarse rápidamente de acuerdo con la inflación y el ingreso promedio.

Por lo tanto, el nivel de deducción familiar todavía debe calcularse basándose principalmente en el IPC, más algunos otros indicadores macroeconómicos y sociales; la clave es reflejar con precisión la naturaleza de la vida, así como los ingresos de los contribuyentes.

Las deducciones familiares actuales no han seguido el ritmo del aumento del nivel de vida y de la inflación (foto ilustrativa).

Es decir, ajustar el método y la base para construir las deducciones familiares para que sean adecuadas en la dirección de acercarse a los estándares de vida urbanos, creando beneficios para que las áreas montañosas y rurales se pongan al día con la ciudad.

En particular, modificando la normativa del IPC, si pasa del 5% al ​​10%, el Gobierno podrá ajustar el nivel de deducción familiar, en lugar del 20%. Esta disposición hará que la capacidad de respuesta de las políticas sea más rápida y más acorde con la práctica.

Además, es necesario calcular los gastos necesarios que los contribuyentes deben realizar en educación, salud, etc., de forma similar a las contribuciones caritativas y humanitarias que se están deduciendo.

Creo que la deducción familiar adecuada podría rondar los 15-18 millones de VND al mes. Este es también el nivel que muchos ministerios, ramas y localidades han propuesto.

¿Y qué pasa con el sistema impositivo progresivo? ¿Cómo deberá cambiar, señor?

De hecho, en comparación con muchos países de la región, las tasas impositivas 7 se consideran demasiado complicadas, incrementando los procedimientos administrativos y causando dificultades en el cálculo.

Además, la brecha entre los tramos impositivos no refleja con precisión los ingresos reales de los trabajadores.

Además, las personas con ingresos de entre 20 y 30 millones de VND al mes tienen que pagar una tasa impositiva del 20 al 25%, cuando todavía se trata del grupo de ingresos medios, no necesariamente ricos.

En particular, los tramos impositivos no se han ajustado rápidamente para seguir las fluctuaciones económicas, lo que ha llevado a una situación en la que los contribuyentes caen fácilmente en tramos impositivos más altos simplemente porque sus salarios aumentan debido a la inflación, aun cuando su nivel de vida no ha mejorado.

Por lo tanto, es necesario reducir los tipos impositivos del 7 al 5 para facilitar su cálculo.

Al mismo tiempo, ajustar la tasa impositiva a tasas más bajas más lentamente y a tasas más altas más rápidamente para reducir la presión fiscal sobre las personas de ingresos bajos y medios, mientras se aseguran los ingresos presupuestarios debido a los ingresos adicionales de las personas de ingresos altos.

No lo dudes más.

En su opinión, ¿cuáles son los puntos que se deben considerar cuidadosamente para garantizar la equidad al modificar la ley?

La ley necesita adaptar los métodos de cálculo de impuestos a la naturaleza de los ingresos. Sólo cuando existan ingresos se deberá pagar impuesto. Cuanto mayor sea el ingreso, mayor será el impuesto.

Por tanto, es necesario volver al método de cálculo del impuesto según declaración para las rentas de transmisión de inmuebles, rentas de valores mobiliarios y rentas de inversiones de capital de personas físicas no residentes, rentas de empresas... para asegurar que no exista un impacto distorsionador en el mercado por parte de la política fiscal.

Además, es necesario incrementar las herramientas para controlar adecuada y completamente los ingresos de los contribuyentes sobre todo tipo de ingresos desde salarios, sueldos hasta ingresos empresariales y otros ingresos como transmisión de inmuebles, valores mobiliarios, transmisión de capital, etc.

Otro punto importante es la necesidad de construir políticas y gestión del impuesto sobre la renta de las personas físicas modernas basadas en la aplicación de la ciencia, la tecnología y la inteligencia artificial, incrementando el cumplimiento voluntario de la ley.

Es decir, es necesario completar la infraestructura, el software de soporte, las regulaciones y las políticas que sean consistentes, científicas y acordes con las prácticas y leyes pertinentes.

Las deficiencias quedaron expuestas hace mucho tiempo. El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas será discutido por la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025. Si se aprueba en la sesión de mayo de 2026, no se aplicará hasta 2027. ¿Es necesaria una solución para ajustar esto pronto, señor?

Muy necesario y urgente. Para implementar rápidamente, el Gobierno puede presentar a la Asamblea Nacional el ajuste de algunas regulaciones importantes, como los niveles de deducción familiar, en la sesión más cercana con una resolución separada, en lugar de esperar a que se apruebe la ley completa.

Sin embargo, el Ministerio de Finanzas ha argumentado reiteradamente que el no ajuste es legal, porque el IPC desde 2020 hasta ahora no ha superado el umbral del 20%.

Además, actualmente la deducción para los contribuyentes es de 11 millones de VND al mes, 2,2 veces más que el ingreso promedio per cápita (4,96 millones de VND al mes), mientras que en muchos países, esta tasa suele ser inferior a 1 vez. ¿Cual es tu opinion?

De hecho, desde 2020 hasta finales de 2024, el IPC aumentó casi un 16%. Esto significa que los contribuyentes están sufriendo una gran pérdida. Por lo tanto, esperar hasta que se apruebe la ley completa en 2027 es un tiempo bastante largo, cuando las deficiencias mencionadas son urgentes.

Desde 2020, debido al impacto de la pandemia, los precios de los bienes, los costos médicos y educativos han aumentado mientras que los salarios de los trabajadores se han reducido o aumentado con la inflación, lo que hace la vida cada vez más difícil. Es necesario corregir estas deficiencias pronto y no se debe permitir que continúen por más tiempo.

La ley estipula que el IPC debe aumentar más de un 20% para ajustar el nivel de deducción, pero la realidad ha demostrado que ese nivel ya no es adecuado.

Trabajadores, ministerios, sectores y localidades se han pronunciado al unísono, el Ministerio de Finanzas necesita tener la solución más rápida.

¡Gracias!

Propuesta para aumentar el nivel de deducción familiar

El Ministerio de Finanzas acaba de solicitar al Ministerio de Justicia que evalúe la propuesta del Gobierno para redactar una Ley sustitutiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Un contenido importante que el Ministerio de Hacienda se orienta a modificar y complementar es el esquema de tributación progresiva de las rentas por sueldos y salarios a partir de los 15 años de aplicación.

En el informe de evaluación de impacto, el Ministerio de Finanzas dijo que existe la opinión de que el sistema impositivo actual no es razonable, siete tramos impositivos son demasiados y la brecha entre ellos es demasiado estrecha, lo que lleva a un salto en los tramos impositivos al sumar los ingresos del año, lo que aumenta la cantidad de impuestos a pagar.

Según el Ministerio de Finanzas, a través de la revisión de la estructura tributaria actual y el estudio de la tendencia de mejora del nivel de vida de las personas en el futuro, así como la experiencia internacional, Vietnam puede estudiar la manera de reducir el número de tasas impositivas de la actual escala tributaria de 7 a un nivel apropiado; Al mismo tiempo, se debe considerar ampliar la brecha de ingresos en los tramos impositivos, garantizando mayores niveles de regulación para aquellos con ingresos en tramos impositivos altos.

Al comentar la propuesta de desarrollar el proyecto de ley sobre el Impuesto sobre la Renta Personal (sustitución), muchos ministerios, sucursales y localidades propusieron aumentar el nivel de deducción familiar para los contribuyentes con ingresos de sueldos y salarios a 18 millones de VND/mes, y para dependientes a 8 millones de VND/mes.

Al mismo tiempo, añadir deducciones para apoyar los costos de educación, atención sanitaria, vivienda, seguro social voluntario e inversiones en desarrollo humano; Añadir deducciones para apoyar casos especiales, como empleados que son padres solteros o tienen familiares con enfermedades graves...

Fuente: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm