Reforma fiscal para impulsar la actividad empresarial

Los impuestos importantes afectan en gran medida las actividades comerciales de muchas industrias, por lo que la reforma fiscal para promover las actividades comerciales es un problema esperado.

Según el Proyecto de Ley del Impuesto al Consumo Especial (modificado) que se está elaborando, las bebidas azucaradas están sujetas al impuesto al consumo especial (Foto: D.T)

La política fiscal necesita armonizar objetivos

El proyecto de Ley sobre el Impuesto a los Consumos Especiales (modificado) está siendo elaborado por el Ministerio de Finanzas y se espera que sea presentado a la Asamblea Nacional para comentarios en la 8ª Sesión (octubre de 2024) y aprobado en la 9ª Sesión (mayo de 2025). Entre ellos, se encuentran algunos cambios importantes como la propuesta de aumentar la tasa del impuesto al consumo especial de productos alcohólicos y cerveceros y añadir las bebidas azucaradas a la lista de sujetos sujetos al impuesto al consumo especial.

Respecto a este tema que interesa a muchas empresas, el 14 de agosto el periódico Dau Tu organizó un taller sobre Enmienda Tributaria para promover las actividades empresariales - Experiencia mundial.

Según los puntos de vista de las asociaciones empresariales, como la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI), la Asociación de Cerveza, Alcohol y Bebidas de Vietnam (VBA), junto con muchos expertos y empresas, la propuesta de aumentar los impuestos debe basarse en una investigación práctica, una hoja de ruta factible, considerando la resistencia de las empresas e industrias a los beneficios del impuesto, al tiempo que se garantiza la armonía con las regulaciones y prácticas de los países de todo el mundo.

La Ley revisada del Impuesto al Consumo Especial puede aumentar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazo reducirá la demanda de los consumidores, reducirá los ingresos y las ganancias de las empresas, y, por ende, el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa. Entonces, ¿no está claro el aumento o la disminución general de los ingresos fiscales? Es necesario evaluar el impacto de manera exhaustiva e integral, a fin de elegir la dirección de enmienda más adecuada para el contexto económico de Vietnam.

-TS. Can Van Luc, economista jefe del BIDV y director del Instituto de Formación e Investigación del BIDV

Respecto a la situación actual de la industria de la cerveza, el vino y las bebidas, en el contexto de la inestabilidad y fluctuaciones socioeconómicas nacionales e internacionales, las empresas de bebidas alcohólicas enfrentan muchas dificultades. La pandemia de Covid-19, seguida de conflictos en Europa, Oriente Medio y otros lugares, ha alterado las cadenas de suministro y el suministro de materias primas; Las sanciones económicas, especialmente en materia de energía y transporte, han provocado que los precios de las materias primas suban inusualmente. Las empresas de cerveza y alcohol, en particular, todavía se encuentran en la fase de recuperación y aún afrontan muchas desventajas.

La política de prevención y lucha contra los efectos nocivos del alcohol y la cerveza según el Decreto 100/2018/ND-CP ha provocado además una fuerte disminución del consumo de cerveza. Los consumidores están cambiando sus tendencias, reduciendo su consumo de productos alcohólicos, en parte para evitar fuertes multas en virtud del Decreto 100/2018/ND-CP.

Con las dificultades mencionadas, las empresas del sector han registrado una grave caída de ingresos y ganancias en 2023 y principios de 2024. Algunas cervecerías han tenido que suspender temporalmente sus operaciones para encontrar soluciones óptimas para los activos y optimizar la producción y las actividades comerciales.

Muchos expertos económicos recomiendan que las políticas deben calcularse cuidadosamente, para que "los beneficios no superen los daños", lo que tiene implicaciones para ajustar las políticas para la industria de bebidas alcohólicas, incluyendo no aumentar el impuesto al consumo especial en el momento actual.

El profesor asociado, Dr. Ngo Tri Long, un experto económico, dijo que el principio de la tributación es garantizar el equilibrio y la armonía de intereses entre el Estado y los contribuyentes. Según los expertos, este importante principio garantiza ingresos para el presupuesto estatal, pero no debe dejar a los contribuyentes en una situación desesperada. Implementando este principio, el Estado no creará shocks fiscales para las empresas, la sociedad y los trabajadores. Si el impuesto total a pagar es demasiado alto, la vida de los trabajadores no está garantizada, la economía se estancará indirectamente y el riesgo de evasión fiscal es muy potencial...

Con una tasa de aumento tan alta y el cronograma continuo de incremento anual de impuestos en los planes actuales propuestos por el Ministerio de Finanzas, seguramente conducirá a una severa disminución en la producción y la consecuencia será una pérdida fiscal. Por lo tanto, es necesario considerar cuidadosamente los aumentos de impuestos en el actual contexto económico de Vietnam, para evitar impactar a las empresas, al tiempo que se aseguran los ingresos del presupuesto estatal.

TS. Can Van Luc, economista jefe del Banco BIDV y director del Instituto de Capacitación e Investigación BIDV, analizó que el panorama económico mundial está en declive, recuperándose lentamente después de la pandemia de Covid-19, el entorno empresarial internacional tiene muchos riesgos e incertidumbres, y todos tienen un fuerte impacto en la economía vietnamita debido a su economía abierta y profundamente integrada. La situación económica y comercial en Vietnam en 2020-2024 registró una recuperación desigual, el comportamiento y el estilo de vida del consumidor cambiaron, las empresas aún enfrentaron muchas dificultades y la ganancia promedio de toda la industria de bebidas disminuyó continuamente (en 2021 disminuyó un 12%, en 2022 disminuyó un 6%, en 2023 disminuyó un 10-12% en comparación con el año anterior).

Según TS. Según Van Luc, la ley revisada del Impuesto sobre los Consumos Especiales puede aumentar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a medio y largo plazo reducirá la demanda de los consumidores, reducirá los ingresos y las ganancias de las empresas, y, por lo tanto, reducirá el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las sociedades. Entonces, ¿no está claro el aumento o la disminución general de los ingresos fiscales? Es necesario evaluar el impacto de manera exhaustiva e integral, a fin de elegir la dirección de enmienda más adecuada para el contexto económico de Vietnam.

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam (VTCA), dijo que ajustar y aumentar las tasas de impuestos sobre los productos alcohólicos y cerveceros en el futuro es necesario y está en línea con las políticas del Partido y el Estado. Sin embargo, es necesario propender por una política especial de impuesto al consumo que esté en armonía con los objetivos y sea adecuada al contexto específico. El aumento continuo de los impuestos especiales puede no ser tan eficaz como los objetivos previstos.

En consecuencia, el aumento de los impuestos aumenta los precios de venta, lo que puede limitar la producción de alcohol y cerveza, pero no necesariamente lograr el objetivo de reducir el consumo de alcohol y cerveza, porque en realidad, los aumentos elevados de impuestos pueden conducir a un aumento del contrabando de bienes. Los consumidores con ingresos altos recurren al consumo de vino y cerveza de contrabando. Los consumidores rurales con bajos ingresos tienen más probabilidades de recurrir a la autosuficiencia y obtener ganancias elaborando y mezclando su propio vino. Esta conducta no sólo no paga el impuesto especial al consumo, sino que tampoco garantiza la calidad del producto, afectando la salud de las personas.

Por ello, el objetivo de limitar el consumo y garantizar la salud pública es difícil de alcanzar. Por lo tanto, es necesario considerar y estudiar cuidadosamente el impacto que los aumentos rápidos y elevados de impuestos según el Proyecto de Ley tendrán sobre el mercado, la producción y las actividades comerciales, los consumidores y la salud pública.

“Deberíamos considerar la opción de extender el aumento de la tasa impositiva con una hoja de ruta para que las empresas tengan las condiciones para desarrollar planes y adaptar su producción y sus negocios sin grandes interrupciones. Por ejemplo, el primer año la tasa impositiva aumentará un 5%; en los años siguientes, se incrementará según una hoja de ruta de varios años, en lugar de uno solo. Con una política razonable, los objetivos establecidos para el impuesto especial al consumo serán más armoniosos, el aumento de impuestos no será demasiado repentino y se establecerá una hoja de ruta para que las organizaciones empresariales tengan tiempo de adaptarse, sin un impacto excesivo en la producción, el comercio y los servicios de alimentación, el mercado y los trabajadores de esta cadena de suministro continua”, expresó la Sra. Nguyen Thi Cuc.

Evaluación de impacto completa

Los representantes de los organismos de gestión del mercado también dijeron que la gran diferencia en las tasas impositivas, los costos de cumplimiento... entre el alcohol y la cerveza legales e ilegales conduce a una diferencia de precio muy alta entre los productos legales e ilegales. Esto crea un incentivo para los especuladores ilegales, mientras que la gente elegirá productos más baratos y más convenientes, independientemente de la calidad. En ese momento, puede volver a producirse la situación de la cerveza y el vino tapados con hojas de plátano, como en el pasado.

En el ámbito empresarial, Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) propuso posponer el ajuste del impuesto especial al consumo de cerveza, alcohol y refrescos azucarados hasta 2027 para que las empresas tengan más tiempo para adaptarse y prepararse para esta nueva política fiscal.

Investigar y revisar la tasa del impuesto al consumo especial, asegurándose de que la tasa impositiva sea razonable de acuerdo con la situación real, con base en una evaluación integral de todos los impactos (consumo, objetivos de protección de la salud pública, impactos en el presupuesto, impactos en las empresas directamente afectadas, impactos socioeconómicos, etc.), así como la recomendación de la Organización Mundial de la Salud (OMS) de aumentar el precio del alcohol y la cerveza en un 10%.

Además, según Sabeco, para no sorprender al mercado, pero asegurando los objetivos comunes, Sabeco propuso reducir el aumento del impuesto a los consumos especiales y ampliar la hoja de ruta de aumento de impuestos como en los aumentos anteriores (a una tasa del 5% respecto a la tasa actual) según el plan para el alcohol con 20 grados o más y la cerveza aplicado desde el 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2028 al 70%, del 1 de enero de 2029 al 31 de diciembre de 2030 al 75%, desde el 1 de enero de 2031 al 80%; Para alcohol menor de 20 grados del 01/01/2027 al 31/12/2028 es del 40%, del 01/01/2029 al 31/12/2030 es del 45%, del 01/01/2031 es del 50%.

“Como empresa cervecera líder en Vietnam, con más de 149 años de fundación y desarrollo en el país, con un sistema de 26 fábricas de cerveza que operan en todo el país y contribuyen activamente al presupuesto local, Sabeco afirma que siempre apoya las políticas y leyes del Estado, el Gobierno, el Ministerio de Finanzas y otros ministerios y ramas sobre el uso del impuesto especial al consumo como herramienta para aumentar los ingresos presupuestarios y limitar los efectos nocivos de las bebidas alcohólicas, además de mantener el método actual de cálculo del impuesto relativo”, dijo un representante de Sabeco.

La Sra. Trinh Thi Van Giang, representante del Subcomité de Vinos y Licores (dependiente de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam - EuroCham) analizó que el aumento de impuestos obligó a las empresas a recortar muchos costos operativos, mientras que la industria del vino y los licores ha estado contribuyendo mucho a la economía vietnamita. Además, las empresas del sector del vino y las bebidas espirituosas también tendrán que hacer frente en el próximo tiempo a propuestas y regulaciones, como el aumento del impuesto mínimo global...

Fuente: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html