Experto: El impuesto sobre la renta de las personas físicas debería revisarse en 2025

Los expertos dicen que ajustar las deducciones familiares solo una vez cada 5 a 7 años pone a los trabajadores en desventaja, por lo que "es necesario revisarlo el próximo año para que entre en vigor a principios de 2026".

La Sra. Hoa es una de los más de 26 millones de trabajadores asalariados que pagan impuesto sobre la renta personal, a finales de 2023. Según la normativa, se les deducen para el seguro social, el seguro médico, el seguro de desempleo y las deducciones familiares... el monto restante es ingreso tributable.

La deducción personal de 11 millones de VND por mes se mantiene desde 2020, determinada por las autoridades fiscales como "el nivel de gasto para satisfacer las necesidades mínimas de vida de una persona". La deducción por dependientes es de 4,4 millones de VND.

Para los contribuyentes asalariados como la Sra. Hoa, la deducción familiar es la base para determinar el ingreso personal sujeto a impuestos. Sin embargo, el punto de partida impositivo y las deducciones familiares -la base para calcular el impuesto sobre la renta- sólo han cambiado dos veces en los últimos 16 años. Más recientemente, estos factores fueron ajustados por las autoridades en julio de 2020, hace más de cuatro años, mientras los ingresos, el gasto, los precios y la inflación de las personas aumentaban anualmente.

"La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe modificarse en 2025 para que entre en vigor a principios de 2026", declaró el Dr. Nguyen Quoc Viet, subdirector del Instituto de Investigación Económica y Política de Vietnam (VEPR, Universidad Nacional de Vietnam, Hanói). Añadió que el operador "no debe ser inflexible en el seguimiento de la hoja de ruta de presentarla a la Asamblea Nacional a finales de 2025 y aprobarla a mediados de 2026".

Si tomamos como año base el año 2007, fecha en que se promulgó la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el gasto y los ingresos de las personas han aumentado muchas veces en comparación con la tasa de crecimiento de las deducciones familiares. En concreto, en 2008, cuando entró en vigor la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cada persona gastó una media de unos 792.000 VND.

En 2022, esta cifra aumentará 3,5 veces hasta alcanzar casi 2,8 millones, según una encuesta de la Oficina General de Estadística (GSO) con casi 47.000 hogares en comunas y distritos que representan a todo el país. Mientras que el gasto per cápita es 4-5 veces mayor que en 2008, el salario mínimo ha aumentado 6-7 veces, pero las deducciones familiares son menos de tres veces.

Sin embargo, según la encuesta VnExpress En un estudio realizado con más de 23.900 lectores con un ingreso promedio de 22 millones de VND al mes, los contribuyentes gastan más de 10 millones de VND en sí mismos, pero gastan al menos 7 millones de VND para mantener a un dependiente. Este nivel representa el 70% de los gastos personales, mayor que la tasa del 40% determinada por el Ministerio de Finanzas.

El tamaño de la economía era de 430 mil millones de dólares estadounidenses a finales de 2023. El ingreso promedio per cápita era de casi 102 millones de VND por persona al año, más de 7,5 veces mayor que en 2007. Los precios de los bienes y servicios esenciales también aumentaban constantemente cada año; muchos de ellos se ajustaban más rápido que los ingresos. Por ejemplo, según la Oficina General de Estadística, la educación aumentó un 17%, los alimentos un 27% y los precios de la gasolina aumentaron un 105% en comparación con 2020.

En esta ronda de consulta sobre modificaciones a la ley, el Ministerio de Finanzas propuso estudiar las opciones. Gobierno Reglamento de deducción familiar. Esto hace que las políticas sean flexibles, se adapten a la realidad y generen consenso en la gente.

Según el Sr. Nguyen Quoc Viet, las deducciones familiares deben basarse en el nivel de vida real de cada región, posiblemente sobre la base del salario mínimo regional. Supongamos que la deducción familiar es 4 veces el salario mínimo regional. El salario mínimo en Ciudad Ho Chi Minh es de 4,96 millones de VND, por lo que la deducción familiar es de unos 19,84 millones de VND, en lugar de los 11 millones de VND mensuales actuales.

En cuanto a la deducción familiar basada en el salario mínimo regional, según el abogado Nguyen Duc Nghia, director adjunto del Centro de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas (Asociación de Negocios de Ciudad Ho Chi Minh), el Gobierno no necesitará ajustarla cada año. Porque el salario se fija anualmente en base a un acuerdo entre representantes de los trabajadores, empleadores y asociaciones empresariales.

Según el abogado Truong Thanh Duc, director del bufete de abogados ANVI, el nivel de deducción familiar debería ajustarse en consecuencia a los datos de aumento y disminución del IPC anunciados por la Oficina General de Estadística a finales de año. "Esa regulación no resultará obsoleta ni desventajosa para los contribuyentes", afirmó.

La deducción familiar es la cantidad de dinero necesaria para cubrir las necesidades mínimas de vida del contribuyente y sus dependientes (padres, hijos). Este nivel se ajusta cuando el IPC fluctúa en más del 20% en comparación con el momento en que la ley entró en vigor - 2008. Para reducir las circunstancias familiares sin estar desincronizado con el gasto y el salario real de las personas, el abogado Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam, dijo que el Gobierno debería ajustar cuando el IPC fluctúa entre un 5 y un 10%.

Para los dependientes, el abogado Nghia sugirió que el umbral de deducción debería ser del 50% del nivel del contribuyente, superior a la tasa actual del 40%. En consecuencia, este nivel es de aproximadamente 9,92 millones de VND por mes, en lugar de los 4,4 millones de VND actuales.

Además, los expertos también recomiendan no contabilizar dentro del ingreso tributable los gastos razonables como gastos médicos, gastos de educación o intereses de préstamos hipotecarios. El abogado Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, comentó que estos son gastos esenciales, que representan una gran proporción de la estructura de gastos de los hogares. "Estas cantidades también han aumentado mucho, pero no se deducen antes de calcular los impuestos, lo que es una deficiencia que debe corregirse", dijo.

Nivel impositivo	Ingresos imponibles (millones de VND)	Tasa impositiva (%)
1	Hasta 5	5
2	Más de 5-10	10
3	mayores de 10 a 18 años	15
4	mayores de 18 a 32 años	20
5	Más de 32-52	25
6	Más de 52-80	30
7	Más de 80	35

Además de las deducciones familiares, La densa estructura impositiva y la acumulación de impuestos en los primeros tramos del ingreso también son desventajas. Es necesario un cambio, según el subdirector del VEPR, Nguyen Quoc Viet.

El sistema impositivo progresivo para los asalariados consta actualmente de siete niveles, con tasas impositivas que oscilan entre el 5% y el 35%. El Sr. Viet propuso reducirlo a cinco niveles y ampliar la brecha entre los niveles impositivos.

Más específicamente, el director del bufete de abogados ANVI, Truong Thanh Duc, dijo que la tasa impositiva del nivel 1 debe reducirse a aproximadamente 1-2%; El nivel más alto es el 20%. "No hay razón para que el impuesto sobre la renta personal en el nivel 7 sea actualmente del 35%, casi el doble del impuesto sobre la renta de sociedades", afirmó Duc.

Sin mencionar que, según el Sr. Viet, esto ayuda a que los contribuyentes del primer nivel, especialmente los trabajadores jóvenes, tengan las condiciones de acumular ingresos para invertir en mejorar su propia capacidad y estabilizar sus vidas.

"Este es un cambio necesario en un contexto de precios de vivienda y de costos de servicios cada vez más elevados, directamente relacionados con la vida de las personas en las grandes ciudades", reconoció el Sr. Viet.

Esta opinión también es reconocida por las autoridades. El Ministerio de Finanzas propone ajustar la escala progresiva del impuesto de manera que reduzca el número de pasos y amplíe la brecha de ingresos. Esto tiene como objetivo garantizar la regulación para las personas con altos ingresos, facilitando la declaración y el pago de impuestos.

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