Los expertos dicen que ajustar las deducciones familiares solo una vez cada 5 a 7 años pone a los trabajadores en desventaja, por lo que "es necesario revisarlo el próximo año para que entre en vigor a principios de 2026".
La Sra. Hoa es una de los más de 26 millones de trabajadores asalariados que pagan el impuesto sobre la renta personal, a finales de 2023. Según la normativa, se les deducen los impuestos sobre la seguridad social, el seguro de salud, el seguro de desempleo y las deducciones familiares... el importe restante es renta imponible.
La deducción personal de 11 millones de VND por mes se mantiene desde 2020, determinada por las autoridades fiscales como "el nivel de gasto para satisfacer las necesidades mínimas de vida de una persona". La deducción por dependiente es de 4,4 millones de VND.
Para los contribuyentes asalariados como la Sra. Hoa, la deducción familiar es la base para determinar el ingreso personal imponible. Sin embargo, el punto de partida impositivo y las deducciones familiares -la base para calcular el impuesto sobre la renta- sólo han cambiado dos veces en los últimos 16 años. Más recientemente, estos factores fueron ajustados por las autoridades en julio de 2020, hace más de cuatro años, mientras los ingresos, el gasto, los precios y la inflación de las personas aumentaban anualmente.
"La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe modificarse en 2025 para que entre en vigor a principios de 2026", dijo el Dr. Nguyen Quoc Viet, subdirector del Instituto de Investigación Económica y Política de Vietnam (VEPR, Universidad Nacional de Vietnam, Hanoi), y agregó que el operador "no debe ser rígido en seguir la hoja de ruta de presentarla a la Asamblea Nacional a fines de 2025 y aprobarla a mediados de 2026".
Si tomamos como año base el año 2007, fecha en la que se promulgó la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el gasto y los ingresos de las personas han aumentado muchas veces en comparación con el ritmo de crecimiento de las deducciones familiares. En concreto, en 2008, cuando entró en vigor la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cada persona gastó una media de unos 792.000 VND.
En 2022, esta cifra se multiplicará por 3,5 y alcanzará casi 2,8 millones, según una encuesta de la Oficina General de Estadística (OGS) realizada entre casi 47.000 hogares de comunas y distritos que representan a todo el país. Mientras que el gasto per cápita es 4-5 veces mayor que en 2008, el salario mínimo ha aumentado 6-7 veces, pero las deducciones familiares son menos de tres veces.
Sin embargo, según la encuesta VnExpress En un estudio realizado con más de 23.900 lectores con un ingreso promedio de 22 millones de VND al mes, los contribuyentes gastan más de 10 millones de VND en sí mismos, pero gastan al menos 7 millones de VND para mantener a un dependiente. Este nivel representa el 70% de los gastos personales, mayor que la tasa del 40% determinada por el Ministerio de Finanzas.
El tamaño de la economía es de 430 mil millones de dólares, a finales de 2023. El ingreso per cápita promedio es de casi 102 millones de dongs por persona por año, más de 7,5 veces más alto que en 2007. Los precios de los bienes y servicios esenciales también aumentan constantemente cada año, muchos tipos "se ajustan más rápido que los ingresos". Por ejemplo, según la Oficina General de Estadística, la educación aumentó un 17%, los alimentos aumentaron un 27% y los precios de la gasolina aumentaron un 105% en comparación con 2020.
En esta ronda de consulta sobre modificaciones a la ley, el Ministerio de Finanzas propuso estudiar las opciones. Gobierno Reglamento de deducción familiar. Esto hace que las políticas sean flexibles, se adapten a la realidad y generen consenso en la población.
Según Nguyen Quoc Viet, las deducciones familiares deben basarse en el nivel de vida real de cada región, posiblemente sobre la base del salario mínimo regional. Supongamos que la deducción familiar es 4 veces el salario mínimo regional. El salario mínimo en Ciudad Ho Chi Minh es de 4,96 millones de VND, por lo que la deducción familiar es de aproximadamente 19,84 millones de VND, en lugar de los 11 millones de VND mensuales actuales.
En cuanto a la deducción familiar basada en el salario mínimo regional, según el abogado Nguyen Duc Nghia, director adjunto del Centro de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas (Asociación de Empresarios de Ciudad Ho Chi Minh), el Gobierno no necesitará ajustarla cada año. Porque el salario se fija anualmente en base a un acuerdo entre representantes de los trabajadores, empleadores y asociaciones empresariales.
Según el abogado Truong Thanh Duc, director del bufete de abogados ANVI, el nivel de deducción familiar debería ajustarse en consecuencia a los datos de aumento y disminución del IPC anunciados por la Oficina General de Estadística a finales de año. "Una regulación de este tipo no resultará obsoleta ni desventajosa para los contribuyentes", afirmó.
La deducción familiar es la cantidad de dinero necesaria para cubrir las necesidades mínimas de vida del contribuyente y sus dependientes (padres, hijos). Este nivel se ajusta cuando el IPC fluctúa en más del 20% en comparación con el momento en que la ley entró en vigor - 2008. Para reducir las circunstancias familiares sin estar desincronizado con el gasto real y el salario de las personas, el abogado Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam, dijo que el Gobierno debería ajustar cuando el IPC fluctúa entre el 5 y el 10%.
Para las personas dependientes, el abogado Nghia sugirió que el umbral de deducción debería ser del 50% del nivel del contribuyente, superior a la tasa actual del 40%. En consecuencia, este nivel es de aproximadamente 9,92 millones de VND por mes, en lugar de los 4,4 millones de VND actuales.
Además, los expertos también recomiendan no contabilizar dentro del ingreso tributable los gastos razonables como gastos médicos, gastos de educación o intereses de préstamos hipotecarios. El abogado Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, comentó que estos son gastos esenciales, que representan una gran proporción de la estructura de gastos de los hogares. "Estas cantidades también han aumentado mucho, pero no se deducen antes de calcular los impuestos, lo que constituye una deficiencia que debe corregirse", explicó.
| Nivel de impuestos | Ingresos imponibles (millones de VND) | Tasa impositiva (%) |
| 1 | Hasta 5 | 5 |
| 2 | Más de 5-10 | 10 |
| 3 | Más de 10-18 | 15 |
| 4 | Mayores de 18 a 32 años | 20 |
| 5 | Más de 32-52 | 25 |
| 6 | Más de 52-80 | 30 |
| 7 | Más de 80 | 35 |
Además de las deducciones familiares, También son desventajas la densa estructura impositiva y la acumulación de impuestos en los primeros tramos del ingreso. Es necesario un cambio, según el subdirector del VEPR, Nguyen Quoc Viet.
El sistema impositivo progresivo para los asalariados consta actualmente de siete niveles, con tasas impositivas que varían entre el 5% y el 35%. El Sr. Viet propuso reducirlo a cinco niveles y ampliar la brecha entre los niveles impositivos.
Más específicamente, el director del bufete de abogados ANVI, Truong Thanh Duc, dijo que la tasa impositiva del nivel 1 debe reducirse a aproximadamente el 1-2%; El nivel más alto es del 20%. "No hay ninguna razón para que el impuesto sobre la renta personal en el nivel 7 sea actualmente del 35%, casi el doble del impuesto sobre la renta corporativa", afirmó Duc.
Sin mencionar que, según el Sr. Viet, esto ayuda a que los contribuyentes del primer nivel, especialmente los trabajadores jóvenes, tengan las condiciones de acumular ingresos para invertir en mejorar su propia capacidad y estabilizar sus vidas.
"Se trata de un cambio necesario en un contexto de precios cada vez más elevados de la vivienda y de los costes de los servicios directamente relacionados con la vida de las personas en las grandes ciudades", reconoció Viet.
Esta opinión también es reconocida por las autoridades. El Ministerio de Finanzas propone ajustar la escala impositiva progresiva de manera que se reduzca el número de pasos y se amplíe la brecha de ingresos. Esto tiene como objetivo garantizar la regulación para las personas con ingresos altos, facilitando la declaración y el pago de impuestos.
Fuente
![[Foto] El Primer Ministro Pham Minh Chinh preside la Conferencia del Gobierno con las localidades sobre el crecimiento económico](https://vstatic.vietnam.vn/vietnam/resource/IMAGE/2025/2/21/f34583484f2643a2a2b72168a0d64baa)
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