Experten zufolge sind Steuererleichterungen für multinationale Unternehmen nicht der Hauptgrund für ihre Investitionsentscheidungen, und Vietnam könne Lösungen finden, um dies auszugleichen.
Seit Anfang dieses Jahres gilt in Vietnam eine globale Mindeststeuer (GMT). Der anwendbare Steuersatz beträgt 15 % für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen USD) oder mehr in zwei der vier aufeinanderfolgenden Jahre. Steuerpflichtige Investoren müssen in Vietnam die globale Mindeststeuer zahlen.
Einige Investoren befürchten, dass die Anwendung dieser Steuerregelung die ausländischen Direktinvestitionen beeinträchtigen könnte, da dies Vietnams Möglichkeiten einschränkt, Steueranreize zur Anziehung von Investoren zu bieten.
„Dieses Problem bereitet uns jedoch keine Sorgen“, sagte Michael Kokalari, Direktor für makroökonomische Analyse und Marktforschung bei VinaCapital.
Laut diesem Experten sind Steueranreize nicht der Hauptgrund für multinationale Unternehmen, sich für Investitionen in einem Entwicklungsland zu entscheiden. Untersuchungen der Weltbank und anderer Institute belegen, dass multinationale Unternehmen bei ihren Investitionsentscheidungen zahlreiche Faktoren berücksichtigen, etwa Kosten, Qualität der Arbeitskräfte, Qualität der Infrastruktur und Offenheit des Geschäftsumfelds. In Industrieländern sind die oben genannten Faktoren nahezu identisch, sodass Steuern ein wichtigerer Faktor sind, anders als bei Investitionen in Entwicklungsländern.
Darüber hinaus kann Vietnam andere Lösungen finden, um die Steuer, die multinationale Unternehmen bei Anwendung der globalen Mindeststeuer zahlen müssen, teilweise oder vollständig zu unterstützen.
Das Ministerium für Planung und Investitionen prüft derzeit den Vorschlag eines „Investitionsunterstützungsfonds“ (ISF), um einigen Unternehmen Steuern durch die Unterstützung von Mitarbeiterschulungskosten, Forschungs- und Entwicklungskosten (F&E) oder Kreditzinsen zurückzuerstatten.
Nach Schätzungen von VinaCapital wird die globale Mindeststeuer mehr als 100 in Vietnam tätige multinationale Unternehmen betreffen und könnte zusätzliche Steuereinnahmen in Höhe von 600 Millionen US-Dollar bringen, was vier Prozent der Gewinne der in Vietnam tätigen FDI-Unternehmen entspricht. Einige, wie etwa Samsung, zahlen in Vietnam etwa 5 % Steuern auf ihre Einnahmen, zusätzlich zu der obligatorischen Mindeststeuer von 15 %.
Informationen zum ISF wurden erst in den letzten Tagen bekannt gegeben. "Wir erwarten, dass weitere Einzelheiten bekannt gegeben werden. Länder, die in der Region um ausländische Direktinvestitionen konkurrieren, werden sicherlich ähnliche Maßnahmen ergreifen und das Steuerniveau auf das Niveau vor Einführung der globalen Mindeststeuer senken", sagte der Chefökonom von VinaCapital.
Samsungs Forschungs- und Entwicklungszentrum in Hanoi wurde Ende 2022 eingeweiht. Foto: Luu Quy
Herr Hoang Thuy Duong, stellvertretender Generaldirektor von KPMG Vietnam, fügte hinzu, dass viele Unternehmensgruppen, insbesondere in den Bereichen Hochtechnologie, Elektrofahrzeuge und grüne Energie, sehr an weiterer staatlicher Unterstützung zur Förderung von Investitionen interessiert seien. Auch Unternehmen, die eine Ausweitung ihrer Investitionen planen, freuen sich über neue Vergünstigungen.
„Wenn die Anwendung einkommensabhängiger Steueranreize möglicherweise nicht mehr gültig ist, sollte Vietnam auf unterstützende Kosten umsteigen, wie etwa Investitionskosten, Arbeitskosten, Grundstückskosten oder Forschungs- und Entwicklungskosten“, kommentierte der stellvertretende Generaldirektor von KPMG Vietnam. Bei neuen Projekten kann Vietnam die Kosten für Investitionen in Anlagevermögen übernehmen. Für in Vietnam tätige Unternehmen ist eine Unterstützung bei den Arbeitskosten sowie den Forschungs- und Entwicklungskosten nützlicher.
Laut dem Leiter von KPMG Vietnam muss bei der Politikentwicklung auch die Förderung sowohl neuer als auch bestehender Investoren berücksichtigt werden. Gleichzeitig sei es seiner Meinung nach auch notwendig, Themen der langfristigen Entwicklungsstrategie auszuwählen, wie etwa Hochtechnologie, Elektrofahrzeuge usw. „Diese Richtlinie ist eine ‚wichtige Abstimmung‘ für die FDI Eagle Group, um das Investitionsumfeld in Vietnam zu bewerten“, sagte Herr Duong.
Herr Luu Duc Huy, Direktor der Abteilung Steuerpolitik (Allgemeine Steuerbehörde), zitierte letztes Jahr in einem Workshop eine Unternehmensumfrage, aus der hervorging, dass nur 28 % der Unternehmen an Steuererleichterungen interessiert seien.
„Steueranreize gelten in vielen Industrieländern als überholt. Der aktuelle Trend geht dahin, Anreize von den Einnahmen auf die Ausgaben zu verlagern“, sagte Huy.
Bei der globalen Mindeststeuer handelt es sich nicht um einen internationalen Vertrag, den die Länder anwenden müssen. Laut dem Direktor der Steuerabteilung muss Vietnam allerdings, wenn es dieses Gesetz nicht anwendet, dennoch die Steuererhebungsrechte des Mutterlandes des in Vietnam investierenden Unternehmens akzeptieren. Aus diesem Grund kann sich Vietnam diesem Trend nicht entziehen. Durch die Erhebung einer globalen Mindeststeuer kann Vietnam seine Haushaltseinnahmen steigern, Verrechnungspreise und Gewinnverlagerungen vermeiden und den Verlust von Steuererhebungsrechten an andere Länder verhindern.
Statistiken der Generaldirektion für Steuern zufolge dürften etwa 120 in Vietnam tätige Unternehmen mit einem Umsatz von über 750 Millionen US-Dollar von der Einführung einer globalen Mindeststeuer betroffen sein.
Minh Son - Quynh Trang
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