Ab dem 18. Februar sind importierte Waren mit geringem Wert, die per Expressdienst versendet werden, nicht mehr von der Mehrwertsteuer befreit.
Am 15. Februar informierte die Generalzollabteilung über die Umsetzung der Mehrwertsteuererhebung gemäß Beschluss Nr. 01/2025/QD-TTg vom 3. Januar 2025 des Premierministers.
Demnach sind ab dem 18. Februar importierte Waren mit geringem Wert, die per Expressdienst versendet werden, nicht mehr von der Mehrwertsteuer befreit. Mit der Entscheidung Nr. 01/2025/QD-TTg wird die Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg vom 30. November 2010 über den Wert importierter, per Expressdienst versandter Waren, die von der Steuer befreit sind, offiziell aufgehoben.
An die neue Situation anpassen
Nach Angaben der Generalzollbehörde zielte die Entscheidung Nr. 78/2010/QD-TTg ursprünglich darauf ab, den internationalen Handel zu erleichtern und die Entwicklung von Expresslieferdiensten zu fördern. Allerdings haben sich im aktuellen Kontext die Steuergesetze, die Entwicklung des elektronischen Handels und die internationalen Praktiken stark verändert, so dass politische Anpassungen an die neue Situation erforderlich sind.
Es ist anzumerken, dass weder das aktuelle Mehrwertsteuergesetz noch das kürzlich von der Nationalversammlung verabschiedete Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 Bestimmungen zur Mehrwertsteuerbefreiung für importierte Waren mit geringem Wert enthalten. Dies führt zu Inkonsistenzen im Rechtssystem und beeinträchtigt die Verwaltung der Steuererhebung.
Zuvor hatte das Finanzministerium am 11. November 2024 dem Premierminister das Dokument Nr. 291/TTr-BTC zum Beschlussentwurf zur Aufhebung des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg vorgelegt. Am 12. November 2024 erließ die Regierung die Resolution Nr. 218/NQ-CP, mit der das Finanzministerium beauftragt wurde, den Vorsitz zu übernehmen und sich mit Behörden und Kommunen abzustimmen, um dem Premierminister die Aufhebung der Bestimmungen dieser Entscheidung vorzulegen.
Auf dieser Grundlage wies der stellvertretende Premierminister Ho Duc Phoc das Finanzministerium an, dringend den Vorsitz zu übernehmen und sich mit den zuständigen Behörden und Kommunen abzustimmen, um dem Premierminister die Aufhebung der Bestimmungen der Entscheidung gemäß den Anforderungen vorzulegen und gleichzeitig sicherzustellen, dass die Dokumente und Verfahren den Bestimmungen des Gesetzes zur Verkündung von Rechtsdokumenten entsprechen.
Dieser Schritt wird als im Einklang mit der Politik und den Leitlinien der Partei und des Staates hinsichtlich der Umstrukturierung der Einnahmequellen und der Ausweitung der Steuerbasis angesehen. In der Resolution Nr. 07-NQ/TW des Politbüros vom 18. November 2016 wurde die Verbesserung der Erhebungspolitik unter Berücksichtigung aller Einnahmequellen und einer Ausweitung der Erhebungsgrundlage, insbesondere neuer Einnahmequellen, im Einklang mit internationalen Praktiken betont.
Die Aufhebung des Beschlusses Nr. 78/2010/QD-TTg dürfte viele Vorteile mit sich bringen. Schätzungen zufolge könnten die Staatseinnahmen um etwa 2,7 Billionen VND steigen, wenn auf Waren mit einem Wert von weniger als 1 Million VND ein Mehrwertsteuersatz von 10 % angewendet würde. Die neue Regelung schafft einen fairen Wettbewerb zwischen inländischen und importierten Waren und fördert die inländische Produktion. Und diese Politik steht im Einklang mit dem Trend vieler Länder weltweit, Mehrwertsteuer auf importierte Waren mit geringem Wert zu erheben.
Schrittweise Umsetzung
Die Zollbehörde ist sich jedoch darüber im Klaren, dass die Einführung der Mehrwertsteuererhebung auf importierte Waren mit geringem Wert viele Herausforderungen mit sich bringt. Derzeit sind das Zollerklärungssystem und die damit verbundenen Prozesse nicht darauf ausgelegt, diese Steuererhebung wirksam durchzuführen.
Gemäß den Bestimmungen des Rundschreibens Nr. 191/2015/TT-BTC und des Rundschreibens Nr. 56/2019/TT-BTC werden per Expressversand versendete importierte Waren in drei Gruppen unterteilt: Dokumente und Zertifikate ohne Handelswert; Waren, deren Zollwert innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze liegt und die keiner Einfuhrlizenz oder Sonderprüfung unterliegen; Waren, die nicht in Gruppe 1, Gruppe 2 fallen.
Um die Erhebung der Mehrwertsteuer zu implementieren, sei es laut Zollbehörde notwendig, das VNACCS-System zu aktualisieren und die Funktion zur Berechnung der Steuer auf MIC- und MEC-Erklärungen (Luft, See) sowie Anweisungen zur Erklärung und Erhebung der Steuer auf Papiererklärungen (Straße, Schiene) gemäß den Bestimmungen des Rundschreibens 191 hinzuzufügen.
Derzeit setzt die Generalzollbehörde den Vertrag zum „Aufbau eines Zollabfertigungssystems bei Problemen mit VNACCS/VCIS (Remote Customs Declaration System)“ um. Dieses System verfügt jedoch noch nicht über die Funktion zur Steuerberechnung, daher verhandelt die Zollbehörde mit dem Auftragnehmer über die Hinzufügung der Funktionen zum Empfang und zur Berechnung von Steuern für Export- und Importerklärungen mit geringem Wert.
Während auf die Veröffentlichung des Rundschreibens zur Änderung und Ergänzung des Rundschreibens Nr. 56/2019/TT-BTC und zur Aktualisierung des Systems gewartet wird, plant die Generalzollabteilung, dem Finanzministerium ein Dokument mit vorläufigen Umsetzungsanweisungen vorzulegen.
Für importierte Waren der Gruppe 2, die auf dem Luft- oder Seeweg transportiert werden, melden Expresslieferunternehmen den Zoll elektronisch im VNACCS-System an, berechnen die zu zahlende Mehrwertsteuer und legen diese der Zollbehörde gemäß Formular Nr. 02-BKTKTGT vor, wobei sie Angaben zum „Gesamtzollwert“, „Mehrwertsteuersatz“ und „Mehrwertsteuerbetrag“ ergänzen.
Für importierte Waren der Gruppe 2, die auf der Straße oder der Schiene transportiert werden, erklären Expresslieferanten die Zollerklärung gemäß Formular HQ/2015/NK und fügen Informationen zur Mehrwertsteuer hinzu.
Obwohl diese Option eine ordnungsgemäße Erfassung der Policen gewährleisten kann, gibt es laut Zollbehörde immer noch einige Nachteile, wie etwa Unannehmlichkeiten bei der Verwaltung, der Datenstatistik und eine erhöhte Arbeitsbelastung der Zollbeamten.
Darüber hinaus kann die Umsetzung dieser Entscheidung auch einige Schwierigkeiten für Unternehmen und Menschen mit sich bringen. Die Generalzolldirektion informiert Unternehmen darüber, dass sie ihre Zollanmeldungsverfahren anpassen und sich auf die Zahlung der Mehrwertsteuer vorbereiten müssen.
Um diese Schwierigkeiten zu minimieren, verpflichtet sich die Generalzolldirektion, Unternehmen und Privatpersonen maximale Unterstützung zukommen zu lassen. Die Allgemeine Abteilung hat Inhalte und Dokumente vorbereitet, die bei Schwierigkeiten und Problemen über das Support Center zur Verfügung stehen: 19009299, Durchwahl 2 und E-Mail-Adresse [email protected] .
Die Generalzollbehörde teilte mit, dass sie Informationen zur Umsetzung der Entscheidung Nr. 01/2025/QD-TTg umgehend auf dem elektronischen Informationsportal veröffentlichen und Treffen mit Expresslieferdienstunternehmen organisieren werde, um die Umsetzung zu begleiten./.
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