Vorschlag zur Änderung der Einkommensteuer bereits 2025

Arbeiter eines Textilunternehmens in Da Nang, Juni 2024

Frau Nguyen Minh Hoa ist Lehrerin an einer privaten Grundschule im Bezirk Ha Dong (Hanoi). Das monatliche Einkommen von ihr und ihrem Mann beträgt weniger als 40 Millionen VND. Ihr persönlicher Einkommensteuerabzug beträgt 22 Millionen VND und 8,8 Millionen VND für Angehörige von zwei Kindern.

Bei einem zu versteuernden Einkommen von 9,2 Millionen VND pro Monat müssen sie also etwa 460.000 VND Einkommensteuer zahlen, was 5,5 Millionen VND pro Jahr entspricht. Angesichts steigender Lebenshaltungskosten ist dies kein geringer Betrag.

„Die Zahlung von Steuern liegt in der Verantwortung der Menschen, doch die Lebenshaltungskosten sind um ein Vielfaches gestiegen, während die Einkommen gleich geblieben sind, und die Steuern wurden überhaupt nicht gesenkt“, sagte Frau Hoa und fügte hinzu, dass sie bei allen Ausgaben sparen müsse, um den Lebensunterhalt ihrer vierköpfigen Familie zu sichern.

Frau Hoa ist eine von mehr als 26 Millionen Angestellten, die Ende 2023 Einkommensteuer zahlen. Gemäß den Vorschriften werden ihr Beiträge zur Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Familienbeihilfen abgezogen. Der verbleibende Betrag ist steuerpflichtiges Einkommen.

Der persönliche Abzug von 11 Millionen VND pro Monat bleibt ab 2020 bestehen und wird von den Steuerbehörden als „Ausgabenniveau zur Deckung des Mindestlebensbedarfs einer Person“ festgelegt. Der Abzug für Angehörige beträgt 4,4 Millionen VND.

Für Angestellte wie Frau Hoa ist der Familienabzug die Grundlage zur Ermittlung des persönlichen zu versteuernden Einkommens. Allerdings haben sich die Bemessungsgrundlage und die Familienfreibeträge – die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer – in den vergangenen 16 Jahren nur zweimal geändert. Zuletzt wurden diese Faktoren im Juli 2020 von den Behörden angepasst, also vor mehr als vier Jahren, während die Einkommen, Ausgaben, Preise und Inflation der Menschen jährlich stiegen.

„Das Einkommensteuergesetz muss 2025 geändert werden, damit es Anfang 2026 in Kraft tritt“, sagte Dr. Nguyen Quoc Viet, stellvertretender Direktor des Vietnam Institute for Economic and Policy Research (VEPR, Vietnam National University, Hanoi), und fügte hinzu, der Betreiber „sollte nicht starr an dem Fahrplan festhalten, das Gesetz bis Ende 2025 der Nationalversammlung vorzulegen und bis Mitte 2026 zu genehmigen.“

Nimmt man das Jahr 2007 als Basisjahr, also das Jahr, in dem das Gesetz zur Einkommensteuer verabschiedet wurde, so sind die Ausgaben und Einkommen der Menschen im Vergleich zur Wachstumsrate der Familienabzüge um ein Vielfaches gestiegen. Im Jahr 2008, als das Einkommensteuergesetz in Kraft trat, gab jeder Bürger durchschnittlich etwa 792.000 VND aus.

Im Jahr 2022 stieg diese Zahl um das 3,5-fache auf fast 2,8 Millionen VND, wie aus einer Erhebung des General Statistics Office (GSO) hervorgeht, die fast 47.000 Haushalte in Gemeinden und Bezirken im ganzen Land umfasste. Während die Ausgaben pro Person vier- bis fünfmal höher sind als 2008, wurde der Mindestlohn um das Sechs- bis Siebenfache erhöht, die Familienabzüge betragen jedoch weniger als das Dreifache.

Doch laut einer Reporterumfrage Die Umfrage wurde mit mehr als 23.900 Lesern mit einem durchschnittlichen Einkommen von 22 Millionen VND pro Monat durchgeführt. Dabei stellte sich heraus, dass die Steuerzahler mehr als 10 Millionen VND für sich selbst ausgeben, aber mindestens 7 Millionen VND für die Unterstützung einer unterhaltsberechtigten Person aufwenden. Dieser Betrag entspricht 70 % der persönlichen Ausgaben und liegt damit über dem vom Finanzministerium festgelegten Satz von 40 %.

Die Wirtschaftsleistung wird bis Ende 2023 430 Milliarden US-Dollar betragen. Das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen liegt bei fast 102 Millionen VND/Person/Jahr und ist damit mehr als 7,5 Mal höher als 2007. Auch die Preise für lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen steigen jedes Jahr stetig an, viele Arten „passen sich schneller an als das Einkommen“. So stiegen laut dem General Statistics Office die Bildungsausgaben um 17 %, die Lebensmittelpreise um 27 % und die Benzinpreise um 105 % im Vergleich zum Jahr 2020.

In dieser Konsultationsrunde zu Gesetzesänderungen schlug das Finanzministerium vor, die Möglichkeit zu prüfen, dass die Regierung die Höhe des Familienfreibetrags regelt. Dadurch wird die Politik flexibel und realitätsnah gestaltet und schafft einen Konsens in der Bevölkerung.

Laut Herrn Nguyen Quoc Viet müssen sich die Familienabzüge am tatsächlichen Lebensstandard der jeweiligen Region orientieren und können sich am regionalen Mindestlohn orientieren. Angenommen, der Familienabzug beträgt das Vierfache des regionalen Mindestlohns. Der Mindestlohn in Ho-Chi-Minh-Stadt beträgt 4,96 Millionen VND, der Familienfreibetrag beträgt also etwa 19,84 Millionen VND statt der derzeitigen 11 Millionen VND pro Monat.

Was den Familienfreibetrag auf Grundlage des regionalen Mindestlohns betrifft, so muss die Regierung ihn laut Anwalt Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (Ho Chi Minh City Business Association), nicht jedes Jahr anpassen. Denn die Gehaltsfeststellung erfolgt jährlich auf Basis einer Vereinbarung zwischen Arbeitnehmervertretern, Arbeitgebern und Wirtschaftsverbänden.

Laut dem Anwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, sollte die Höhe des Familienfreibetrags entsprechend den vom Allgemeinen Statistikamt zum Jahresende bekannt gegebenen Zu- und Abnahmedaten des Verbraucherpreisindex (CPI) angepasst werden. „Eine solche Regelung wäre weder überholt noch benachteiligend für die Steuerzahler“, sagte er.

Der Familienabzug ist der Betrag der Ausgaben zur Sicherung des Mindestlebensbedarfs des Steuerzahlers und seiner Angehörigen (Eltern, Kinder). Dieser Wert wird angepasst, wenn der Verbraucherpreisindex im Vergleich zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des Gesetzes im Jahr 2008 um mehr als 20 % schwankt.

Um die Familienbeihilfen entsprechend den tatsächlichen Ausgaben und Gehältern der Menschen zu kürzen, sagte Rechtsanwalt Nguyen Van Duoc, Mitglied des Exekutivkomitees der Vietnam Tax Consultants Association, dass die Regierung Anpassungen vornehmen sollte, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um 5 bis 10 Prozent schwankt.

Für Angehörige schlug Anwalt Nghia vor, dass die Abzugsgrenze bei 50 Prozent des Steuerzahlereinkommens liegen sollte, also höher als der derzeitige Satz von 40 Prozent. Dementsprechend beträgt dieser Betrag etwa 9,92 Millionen VND pro Monat, statt der aktuellen 4,4 Millionen VND.

Darüber hinaus empfehlen Experten, angemessene Ausgaben wie Arztkosten, Ausbildungskosten oder Zinsen für Wohnungsbaudarlehen nicht zum steuerpflichtigen Einkommen zu zählen. Rechtsanwalt Nguyen Van Duoc, Mitglied des Exekutivkomitees der vietnamesischen Steuerberatervereinigung, erklärte, dass es sich hierbei um wesentliche Ausgaben handele, die einen großen Teil der Ausgabenstruktur der Haushalte ausmachten. „Auch diese Beträge sind stark gestiegen, werden aber bei der Berechnung der Steuern nicht abgezogen. Das ist ein Manko, das behoben werden muss“, sagte er.

Steuerniveau	Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND)	Steuersatz (%)
1	Bis zu 5	5
2	Über 5-10	10
3	Über 10-18	15
4	Über 18-32	20
5	Über 32-52	25
6	Über 52-80	30
7	Über 80	35

Neben den Familienabzügen seien auch der umfangreiche Steuerplan und die Anhäufung von Steuern bereits bei den ersten Einkommensstufen Mängel, die geändert werden müssten, meint der stellvertretende Direktor des VEPR, Nguyen Quoc Viet.

Der progressive Steuertarif für Arbeitnehmer umfasst derzeit sieben Stufen mit Steuersätzen zwischen 5 % und 35 %. Herr Viet schlug vor, die Steuersätze auf fünf Stufen zu reduzieren und die Unterschiede zwischen den einzelnen Stufen zu vergrößern.

Genauer gesagt sagte Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei ANVI, der Steuersatz der Stufe 1 müsse auf etwa 1–2 % gesenkt werden. Der höchste Wert liegt bei 20 %. „Es gibt keinen Grund, warum die Einkommensteuer auf Stufe 7 derzeit 35 % beträgt und damit fast doppelt so hoch ist wie die Körperschaftsteuer“, sagte Herr Duc.

Darüber hinaus wird laut Herrn Viet den Steuerzahlern der ersten Ebene, insbesondere jungen Arbeitnehmern, dadurch die Möglichkeit gegeben, ein Einkommen anzuhäufen, das sie in die Verbesserung ihrer eigenen Fähigkeiten und die Stabilisierung ihres Lebens investieren können.

„Dies ist eine notwendige Veränderung angesichts der immer teurer werdenden Immobilienpreise und Dienstleistungskosten, die in direktem Zusammenhang mit dem Leben der Menschen in Großstädten stehen“, räumte Herr Viet ein.

Diese Auffassung wird auch von den Behörden anerkannt. Das Finanzministerium schlägt vor, den progressiven Steuertarif so anzupassen, dass die Zahl der Stufen reduziert und die Einkommensschere größer wird. Damit soll eine Regelung für Gutverdiener geschaffen werden, die ihnen die Erklärung und Zahlung von Steuern erleichtert.

TB (laut VnExpress)

Quelle: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html