السجلات تخضع للتفتيش قبل استرداد المبلغ
قالت الإدارة العامة للضرائب (وزارة المالية) إنه وفقاً لأحكام قانون إدارة الضرائب، يتم تصنيف ملفات استرداد الضريبة إلى ملفات خاضعة للفحص قبل الاسترداد وملفات خاضعة للاسترداد المسبق. حيث تتضمن الوثائق الخاضعة للفحص قبل الاسترداد ما يلي:
أولاً: ملف المكلف الذي يطلب فيه استرداد الضريبة الأولى لكل حالة استرداد ضريبة وفقاً لأحكام قانون الضرائب. في حالة قيام دافع الضرائب بتقديم طلب استرداد الضريبة إلى سلطة الضرائب لأول مرة ولكنه غير مؤهل لاسترداد الضريبة وفقًا للوائح، فإن طلب استرداد الضريبة التالي سيظل يعتبر طلب استرداد ضريبي أول.
ثانياً، يجب أن يقدم طلب استرداد الضريبة من قبل المكلف خلال سنتين من تاريخ محاكمته بتهمة التهرب الضريبي.
ثالثا، ملفات استرداد الضريبة عند التسليم والانتقال (بالنسبة للمؤسسات المملوكة للدولة)، والحل، والإفلاس، وإنهاء العمليات، وبيع المنظمات والمؤسسات.
رابعا، يتم تصنيف ملفات استرداد الضريبة على أنها ذات مخاطر ضريبية عالية وفقا لتصنيف إدارة المخاطر في الإدارة الضريبية.
خامساً، ملف استرداد الضريبة هو في حالة استرداد الضريبة المبكر ولكن الموعد النهائي قد انتهى حسب الإشعار الكتابي من مصلحة الضرائب ولم يشرح دافع الضريبة أو يكمل ملف استرداد الضريبة أو يشرح أو يكمل ملف استرداد الضريبة ولكن لا يستطيع إثبات أن مبلغ الضريبة المعلن عنه صحيح.
سادساً، ملف استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة والمستوردة غير المسددة من خلال البنوك التجارية أو مؤسسات الائتمان الأخرى وفقاً لأحكام القانون.
بالنسبة للملفات المؤهلة لاسترداد الضريبة قبل الضريبة، إذا كانت تلبي شروط استرداد الضريبة وفقًا للوائح، فستقوم مصلحة الضرائب على الفور باسترداد الضريبة وفقًا للوائح. يجب فحص السجلات الخاضعة للتفتيش قبل الاسترداد للحصول على أساس لتسوية استرداد الضريبة وفقًا للوائح.
ومن خلال مراجعة معلومات إدارة الضرائب، وجدت مصلحة الضرائب أن بعض الشركات التي تقوم باسترداد ضريبة التصدير على منتجات الكسافا والخشب والغابات لديها مخاطر ضريبية عالية، لذلك يجب على مصلحة الضرائب إجراء عمليات التفتيش والتحقق. بالنسبة للكسافا ومنتجات الأخشاب والغابات، تنشأ الضريبة المستردة في المرحلة الوسيطة (بسبب الشراء المباشر من مزارعي الغابات دون معالجة أو فقط من خلال المعالجة الأولية العادية، والتي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة)، في المرحلة الوسيطة، تنشأ بشكل رئيسي تكاليف الإدارة وتكاليف الخدمات اللوجستية... لذلك، استغل بعض الأشخاص آلية سياسة الدولة للغش والاستيلاء على استرداد الضرائب.
حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب
وجهت وزارة المالية مؤخرا الإدارة العامة للضرائب بالتنسيق مع الوحدات المهنية التابعة لوزارة الأمن العام للكشف عن عدد من حالات التهرب الضريبي والاستيلاء على مبالغ استرداد ضريبة القيمة المضافة ومعالجتها مثل: حالة الاتجار غير المشروع بفواتير ضريبة القيمة المضافة والتهرب الضريبي التي وقعت في فو ثو؛ انتهاكات استرداد الضرائب في نينه بينه وفينه فوك
ومن خلال المراجعة والتنسيق مع الجهات المعنية، تم التعرف على بعض الأعمال الاحتيالية النموذجية كمواضيع تستغل السياسات المفتوحة في اللوائح الخاصة بإنشاء الأعمال التجارية لإنشاء أعمال تجارية ليس لغرض الإنتاج والأعمال التجارية ولكن لغرض شراء وبيع فواتير ضريبة القيمة المضافة لتحقيق الربح والاحتيال على أموال الضرائب. وبناء على ذلك، قام بعض الأشخاص بإنشاء سلسلة من الشركات (يمثلها قانونيًا أقارب أو أفراد من العائلة أو ممثلون مستأجرون) للشراء والبيع في دوائر، باستخدام فواتير غير قانونية لإضفاء الشرعية على المدخلات للشركات لاسترداد الضرائب.
ويقوم السماسرة بإنشاء قوائم وهمية لشراء الأخشاب مباشرة من المزارعين، أو تربية الماشية مباشرة، أو شراء وبيع الفواتير غير القانونية من أجل خصم الضرائب، أو إضفاء الشرعية على البضائع العائمة بغرض عدم الاضطرار إلى التصريح عنها ودفع ضريبة القيمة المضافة (5%) في المرحلة الوسيطة من التجارة.
تستخدم المؤسسات التي تطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة فواتير غير قانونية (تم شراؤها من مؤسسات ليس لديها أنشطة إنتاجية أو تجارية) أو تستخدم فواتير من مؤسسات تخلت عن عناوين أعمالها أو غيرت باستمرار حالتها التشغيلية في العديد من المناطق المختلفة للإعلان عن خصومات ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وإعداد طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة.
تحدث حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب بشكل رئيسي في المرحلة الوسيطة من شراء وبيع السلع. تظهر على بعض المؤسسات الوسيطة علامات خطورة عالية، مثل تعليق العمل مؤقتًا أو الهروب بعد إصدار الفواتير للمؤسسات المصدرة (F1)؛ لا تتطابق إقرارات الإيرادات والضرائب بين الشركات الوسيطة بشكل صحيح. تعلن الشركة البائعة (F2، F3،...) عن إيرادات صغيرة، بينما تعلن الشركة المشترية (F1) عن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة القابلة للخصم بشكل كبير؛ كما تحمل المدفوعات المصرفية علامات خطورة مثل حدوث المعاملات في نفس اليوم وقيام نفس الشخص بسحب الأموال.
ومن خلال المراجعة والتفتيش والتدقيق على استردادات الضريبة لدى 120 شركة، تبين أن 110 شركات وسيطة هجرت مواقعها التجارية وتوقفت عن العمل وتنتظر الحل في مرحلة الوساطة. استخدمت الشركات التي حصلت على استرداد ضريبي مواد أولية وفواتير شراء من شركات وسيطة. لم تعلن الشركات الوسيطة عن الضرائب أو تدفع الضرائب أو تثبت مصدر المواد الخام والسلع المشتراة. لم تجمع الميزانية الضرائب من هذه الشركات بعد، ولكن يجب حل استرداد الضرائب لشركات استرداد الضرائب في مرحلة لاحقة. وهذه مسألة ضاغطة على مصلحة الضرائب، إذ إن تحديد المبلغ المؤهل لاسترداد الضريبة يجب أن يعتمد على نتائج التحقق من كون عملية شراء وبيع السلع حقيقية أم لا، مما يؤدي إلى العديد من الصعوبات في التعامل مع السجلات.
وعادةً، في بعض الحالات، كان يتم إبلاغ طلب استرداد ضريبة نشا الكسافا من خلال التنسيق مع السلطات الضريبية الأجنبية بأن بعض الشركات الفيتنامية لديها معاملات مع شركات أجنبية غير موجودة في قاعدة بيانات السلطات الضريبية الأجنبية أو موجودة ولكنها لم تعترف بوجود معاملات مع شركات فيتنامية. هذه بعض ملفات طلبات استرداد الضرائب التي تحمل دلائل انتهاك القانون للاستيلاء على أموال الضرائب من ميزانية الدولة، مما يؤثر سلبًا على الشركات السليمة التي تلتزم بقوانين الضرائب. بعد أن اكتشفت السلطات الضريبية بعض علامات الخطر المذكورة أعلاه في طلبات استرداد الضرائب، قامت العديد من الشركات بشكل استباقي بإرسال مستندات إلى السلطات الضريبية تطلب إلغاء طلبات استرداد الضرائب الخاصة بها.
من خلال تقييم التطورات المعقدة والمتطورة في الاحتيال على استرداد ضريبة القيمة المضافة، مع نطاق عبر الحدود، من أجل تعزيز إدارة استرداد ضريبة القيمة المضافة لضمان التوقيت والسرعة والامتثال للوائح وتجنب فقدان أموال الضرائب الحكومية، وجهت الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية لمزيد من تعزيز السيطرة على استرداد ضريبة القيمة المضافة للعناصر التصديرية عالية المخاطر، مع التركيز على توجيه السلطات الضريبية على جميع المستويات بشأن معايير تحديد المخاطر في استرداد الضرائب، وتحديد نطاق التحقق للمؤسسات الوسيطة، وتقديم التوجيه بشأن التحقق من استرداد ضريبة القيمة المضافة وتفتيشها، ولكن أيضًا التعامل بسرعة مع ملفات استرداد ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب وفقًا للوائح وإجراءات إدارة الضرائب. في بعض الحالات، أثناء عملية التحقق، يجب على مصلحة الضرائب التنسيق مع الجهات المعنية والسلطات المحلية لتوضيح قانونية ملف استرداد الضريبة. من خلال تحليل المخاطر، يجب التحقق فقط من السجلات التي تحتوي على عوامل خطورة عالية وفقًا لمبادئ إدارة المخاطر المنصوص عليها في قانون إدارة الضرائب.
تشكل نتائج التحقق من مصلحة الضرائب ونتائج تنسيق التحقق من قبل الهيئات الحكومية المختصة أحد الأسس التي تقوم عليها مصلحة الضرائب للقيام باسترداد ضريبة القيمة المضافة وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب والمبادئ التوجيهية التنفيذية.
وفي الوقت نفسه، تقوم الإدارة العامة للضرائب بمراجعة اللوائح الخاصة بإجراءات استرداد الضريبة في الوثائق القانونية لتقديم المشورة للجهات العليا، والتنسيق مع وكالات تسجيل الأعمال، وزيادة الإشارة إلى الخبرة الدولية في استرداد ضريبة القيمة المضافة لضمان توحيد وصرامة اللوائح الخاصة بالموضوعات والشروط والسجلات وإجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة، مما يساعد على استرداد ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب والسريع؛ وفي الوقت نفسه، ينبغي تجنب خلق ثغرات يمكن للأشخاص من خلالها استغلال السياسات لتحقيق الربح والاحتيال الضريبي.
العلامة التجارية
[إعلان رقم 2]
مصدر
تعليق (0)