الإدارة العامة للضرائب تكشف عن حيل احتيال استرداد الضرائب

[إعلان 1]

السجلات تخضع للفحص قبل استرداد المبلغ

قالت الإدارة العامة للضرائب (وزارة المالية) إنه وفقاً لأحكام قانون إدارة الضرائب، يتم تصنيف ملفات استرداد الضريبة إلى ملفات تخضع للفحص قبل الاسترداد وملفات تخضع للاسترداد المسبق. حيث تتضمن الوثائق الخاضعة للفحص قبل الاسترداد ما يلي:

أولاً: ملف المكلف بطلب استرداد الضريبة الأولى لكل حالة استرداد ضريبة وفقاً لأحكام قانون الضرائب. في حالة قيام دافع الضرائب بتقديم طلب استرداد الضريبة إلى سلطة الضرائب لأول مرة ولكنه غير مؤهل لاسترداد الضريبة وفقًا للوائح، فإن طلب استرداد الضريبة التالي سيظل يعتبر طلب استرداد ضريبة أول.

ثانياً، يجب أن يقدم طلب استرداد الضريبة من قبل المكلف خلال سنتين من تاريخ محاكمته بتهمة التهرب الضريبي.

ثالثا، ملفات استرداد الضريبة عند التسليم والانتقال (بالنسبة للمؤسسات المملوكة للدولة)، والحل، والإفلاس، وإنهاء العمليات، وبيع المنظمات والمؤسسات.

رابعا، يتم تصنيف ملفات استرداد الضرائب على أنها ذات مخاطر ضريبية عالية وفقا لتصنيف إدارة المخاطر في الإدارة الضريبية.

خامساً، ملف استرداد الضريبة هو في حالة استرداد الضريبة المبكر ولكن انتهت المدة المحددة حسب الإشعار الكتابي من مصلحة الضرائب ولم يشرح دافع الضريبة أو يكمل ملف استرداد الضريبة أو يشرح أو يكمل ملف استرداد الضريبة ولكن لا يستطيع إثبات أن مبلغ الضريبة المعلن عنه صحيح.

سادساً، ملف استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة والمستوردة التي لم يتم سدادها من خلال البنوك التجارية أو مؤسسات الائتمان الأخرى وفقاً لأحكام القانون.

بالنسبة للملفات المؤهلة لاسترداد الضريبة قبل التاريخ المذكور، إذا كانت تستوفي شروط استرداد الضريبة وفقًا للوائح، فستقوم مصلحة الضرائب على الفور باسترداد الضريبة وفقًا للوائح. يجب فحص السجلات الخاضعة للتفتيش المسبق لاسترداد الضريبة للحصول على أساس لتسوية استرداد الضريبة وفقًا للوائح.

ومن خلال مراجعة معلومات إدارة الضرائب، وجدت مصلحة الضرائب أن بعض الشركات التي تقوم باسترداد ضريبة التصدير على منتجات الكسافا والخشب والغابات لديها مخاطر ضريبية عالية، لذلك يجب على مصلحة الضرائب إجراء عمليات التفتيش والتحقق. بالنسبة للكسافا ومنتجات الأخشاب والغابات، تنشأ الضريبة المستردة في المرحلة المتوسطة (بسبب الشراء المباشر من مزارعي الغابات دون معالجة أو فقط من خلال المعالجة الأولية العادية، والتي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة)، في المرحلة المتوسطة، تنشأ بشكل رئيسي تكاليف الإدارة وتكاليف الخدمات اللوجستية... لذلك، استغل بعض الأشخاص آلية سياسة الدولة للغش والاستيلاء على استرداد الضرائب.

حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب

وجهت وزارة المالية مؤخرا الإدارة العامة للضرائب بالتنسيق مع الوحدات المهنية بوزارة الأمن العام للكشف عن عدد من حالات التهرب الضريبي والاستيلاء على مبالغ استرداد ضريبة القيمة المضافة ومعالجتها مثل: حالة الاتجار غير المشروع بفواتير ضريبة القيمة المضافة والتهرب الضريبي التي وقعت في فو ثو؛ انتهاكات استرداد الضرائب في نينه بنه وفينه فوك...

ومن خلال المراجعة والتنسيق مع الجهات المختصة، تم التعرف على بعض الأعمال الاحتيالية النموذجية كمواضيع تستغل السياسات المفتوحة في اللوائح الخاصة بإنشاء الأعمال التجارية لإنشاء شركات ليس لغرض الإنتاج والأعمال التجارية ولكن لغرض شراء وبيع فواتير ضريبة القيمة المضافة لتحقيق الربح والاحتيال على أموال الضرائب. وبناء على ذلك، قام بعض الأشخاص بإنشاء سلسلة من الشركات (يمثلها قانونيًا أقارب أو أفراد من العائلة أو ممثلون مستأجرون) للشراء والبيع في دوائر، باستخدام فواتير غير قانونية لإضفاء الشرعية على المدخلات للشركات لاسترداد الضرائب.

ويقوم السماسرة بإنشاء قوائم وهمية لشراء الأخشاب مباشرة من المزارعين، أو تربية الماشية مباشرة، أو شراء وبيع الفواتير غير القانونية من أجل خصم الضرائب، وإضفاء الشرعية على البضائع العائمة بغرض عدم الاضطرار إلى الإعلان عنها ودفع ضريبة القيمة المضافة (5%) في المرحلة الوسيطة من التجارة.

تستخدم المؤسسات التي تطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة فواتير غير قانونية (تم شراؤها من مؤسسات ليس لديها أنشطة إنتاجية أو تجارية) أو تستخدم فواتير من مؤسسات تخلت عن عناوين أعمالها أو غيرت باستمرار حالة تشغيلها في العديد من المناطق المختلفة للإعلان عن خصومات ضريبة القيمة المضافة وإعداد طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة.

تحدث حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب بشكل رئيسي في المرحلة الوسيطة من شراء وبيع السلع. تظهر بعض المؤسسات الوسيطة علامات خطورة عالية، مثل تعليق العمل مؤقتًا أو الهروب بعد إصدار الفواتير للمؤسسات المصدرة (F1)؛ لا تتطابق الإقرارات الضريبية والإيرادات بين المؤسسات الوسيطة بشكل صحيح. تعلن المؤسسة البائعة (F2، F3،...) عن إيرادات صغيرة، لكن المؤسسة المشترية (F1) تعلن عن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة القابلة للخصم بشكل كبير؛ وتتضمن المدفوعات المصرفية أيضًا علامات خطر مثل حدوث المعاملات في نفس اليوم وسحب نفس الشخص للأموال.

ومن خلال المراجعة والتفتيش والتدقيق في استرداد الضرائب لدى 120 مؤسسة، تبين أن 110 مؤسسات وسيطة تخلت عن مواقعها التجارية وتوقفت عن العمل وتنتظر الحل في مرحلة الوساطة. لقد استخدمت الشركات التي حصلت على استرداد الضرائب مواد الإدخال واشترت الفواتير من الشركات الوسيطة. ولم تقم الشركات الوسيطة بالتصريح عن الضرائب، أو دفع الضرائب، أو إثبات مصدر المواد الخام والسلع المشتراة. ولم تقم الميزانية حتى الآن بتحصيل الضرائب من هذه المؤسسات، ولكن يجب حل مسألة استرداد الضرائب للمؤسسات التي تسترد الضرائب في مرحلة لاحقة. وهذه مسألة ضاغطة على مصلحة الضرائب، إذ إن تحديد المبلغ المؤهل لاسترداد الضريبة يجب أن يعتمد على نتائج التحقق من كون عملية شراء وبيع السلع حقيقية أم لا، مما يؤدي إلى العديد من الصعوبات في التعامل مع السجلات.

وعادةً، في بعض الحالات، كان يتم إبلاغ طلب استرداد ضريبة نشا الكسافا من خلال التنسيق مع السلطات الضريبية الأجنبية بأن بعض الشركات الفيتنامية لديها معاملات مع شركات أجنبية لم تكن موجودة في قاعدة بيانات السلطات الضريبية الأجنبية أو كانت موجودة ولكنها لم تعترف بإجراء معاملات مع شركات فيتنامية. هذه بعض ملفات طلبات استرداد الضرائب التي تحمل دلائل على مخالفة القانون للاستيلاء على أموال الضرائب من ميزانية الدولة، مما يؤثر سلباً على الشركات السليمة التي تلتزم بقوانين الضرائب. بعد أن اكتشفت السلطات الضريبية بعض علامات الخطر المذكورة أعلاه في طلبات استرداد الضرائب، قامت العديد من الشركات بشكل استباقي بإرسال مستندات إلى السلطات الضريبية تطلب إلغاء طلبات استرداد الضرائب الخاصة بها.

من خلال تقييم التطورات المعقدة والمتطورة في الاحتيال على استرداد ضريبة القيمة المضافة، مع نطاق عبر الحدود، من أجل تعزيز إدارة استرداد ضريبة القيمة المضافة لضمان الوقت المناسب والسرعة والامتثال للوائح وتجنب فقدان أموال الضرائب الحكومية، وجهت الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية لتعزيز الرقابة على استرداد ضريبة القيمة المضافة للعناصر التصديرية عالية المخاطر، مع التركيز على توجيه السلطات الضريبية على جميع المستويات بشأن معايير تحديد المخاطر في استرداد الضرائب، وتحديد نطاق التحقق للمؤسسات الوسيطة، وتقديم التوجيه بشأن التحقق من استرداد ضريبة القيمة المضافة وتفتيشها، ولكن أيضًا التعامل بسرعة مع ملفات استرداد ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب وفقًا للوائح وإجراءات إدارة الضرائب. في بعض الحالات، أثناء عملية التحقق، يجب على مصلحة الضرائب التنسيق مع الجهات المعنية والسلطات المحلية لتوضيح قانونية ملف استرداد الضريبة. من خلال تحليل المخاطر، يجب التحقق فقط من السجلات التي تحتوي على عوامل خطر عالية وفقًا لمبادئ إدارة المخاطر المنصوص عليها في قانون إدارة الضرائب.

تشكل نتائج التحقق التي تجريها مصلحة الضرائب ونتائج تنسيق التحقق من قبل الجهات الحكومية المختصة أحد الأسس التي تعتمد عليها مصلحة الضرائب في تنفيذ عمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب واللوائح التنفيذية.

وفي الوقت نفسه، تقوم الإدارة العامة للضرائب بمراجعة اللوائح المتعلقة بإجراءات استرداد الضريبة في الوثائق القانونية لتقديم المشورة للجهات العليا، والتنسيق مع وكالات تسجيل الأعمال، وزيادة الرجوع إلى الخبرات الدولية في مجال استرداد ضريبة القيمة المضافة لضمان توحيد وصرامة اللوائح المتعلقة بالموضوعات والشروط والسجلات وإجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة، مما يساعد على استرداد ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب وبسرعة. وفي الوقت نفسه، ينبغي تجنب خلق ثغرات يمكن للأشخاص من خلالها استغلال السياسات لتحقيق الربح والاحتيال الضريبي.

[إعلان 2]
مصدر