العديد من العناصر عالية الخطورة
ومن خلال مراجعة معلومات إدارة الضرائب، وجدت السلطات الضريبية أن بعض الشركات قامت برد ضريبة التصدير على منتجات الكسافا والخشب والغابات ذات المخاطر الضريبية العالية. وعليه، يتعين على السلطات الضريبية إجراء عمليات التفتيش والتحقق.
بالنسبة للكسافا ومنتجات الأخشاب والغابات، تنشأ الضريبة المستردة في المرحلة الوسيطة (بسبب الشراء المباشر من مزارعي الغابات دون معالجة أو فقط من خلال المعالجة الأولية العادية، والتي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة)، في المرحلة الوسيطة، تنشأ بشكل رئيسي تكاليف الإدارة وتكاليف الخدمات اللوجستية... لذلك، استغل بعض الأشخاص آلية سياسة الدولة للغش والاستيلاء على استرداد الضرائب.
وجهت وزارة المالية مؤخرا الإدارة العامة للضرائب بالتنسيق مع الوحدات المهنية بوزارة الأمن العام لكشف ومعالجة عدد من حالات التهرب الضريبي والاستيلاء على مبالغ استرداد ضريبة القيمة المضافة، مثل: حالة الاتجار غير المشروع بفواتير ضريبة القيمة المضافة والتهرب الضريبي التي وقعت في فو ثو؛ انتهاكات استرداد الضرائب في نينه بينه وفينه فوك
كما تمكنت الإدارة العامة للضرائب من تحديد عدد من الأعمال الاحتيالية النموذجية.
هذه هي المواضيع التي تستغل السياسات المفتوحة في اللوائح الخاصة بإنشاء الأعمال التجارية لإنشاء الشركات ليس لغرض الإنتاج والأعمال التجارية ولكن لغرض شراء وبيع فواتير ضريبة القيمة المضافة بهدف الربح والاحتيال على أموال الضرائب. وبناء على ذلك، قام بعض الأشخاص بإنشاء سلسلة من الشركات (يمثلها قانونيًا أقارب أو أفراد من العائلة أو ممثلون مستأجرون) للشراء والبيع في دوائر، باستخدام فواتير غير قانونية لإضفاء الشرعية على المدخلات للشركات لاسترداد الضرائب.
ويقوم السماسرة بإنشاء قوائم وهمية لشراء الأخشاب مباشرة من المزارعين، أو تربية الماشية مباشرة، أو شراء وبيع الفواتير غير القانونية من أجل خصم الضرائب، أو إضفاء الشرعية على البضائع العائمة بغرض عدم الاضطرار إلى التصريح عنها ودفع ضريبة القيمة المضافة (5%) في المرحلة الوسيطة من التجارة.
تستخدم المؤسسات التي تطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة فواتير غير قانونية (تم شراؤها من مؤسسات ليس لديها أنشطة إنتاجية أو تجارية) أو تستخدم فواتير من مؤسسات تخلت عن عناوين أعمالها أو غيرت باستمرار حالتها التشغيلية في العديد من المناطق المختلفة للإعلان عن خصومات ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وإعداد طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة.
وقالت الإدارة العامة للضرائب إن "حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب تحدث بشكل رئيسي في مرحلة الوساطة بين شراء وبيع السلع".
فحص 120 شركة و110 شركات وسيطة «اختفت»
وبحسب الإدارة العامة للضرائب، فإن بعض المؤسسات الوسيطة تظهر عليها علامات خطورة عالية، مثل إيقاف العمل مؤقتاً أو الفرار بعد إصدار الفواتير للمؤسسات المصدرة (F1). لا تتطابق إقرارات الإيرادات والضرائب بين الشركات الوسيطة بشكل صحيح. تعلن الشركة البائعة (F2، F3،...) عن إيرادات صغيرة، بينما تعلن الشركة المشترية (F1) عن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة القابلة للخصم بشكل كبير. كما تحمل المدفوعات المصرفية علامات خطورة مثل حدوث المعاملات في نفس اليوم وقيام نفس الشخص بسحب الأموال.
ومن خلال المراجعة والتفتيش والتدقيق على استردادات الضريبة لدى 120 شركة، تبين أن 110 شركات وسيطة هجرت مواقعها التجارية وتوقفت عن العمل وتنتظر الحل في مرحلة الوساطة. استخدمت الشركات التي حصلت على استرداد ضريبي مواد أولية وفواتير شراء من شركات وسيطة. لم تعلن الشركات الوسيطة عن الضرائب أو تدفع الضرائب أو تثبت مصدر المواد الخام والسلع المشتراة. لم تجمع الميزانية الضرائب من هذه الشركات بعد، ولكن يجب حل استرداد الضرائب لشركات استرداد الضرائب في مرحلة لاحقة.
واعترفت الإدارة العامة للضرائب بأن "هذه مسألة تشكل ضغطاً على السلطات الضريبية، إذ إن تحديد المبلغ المستحق لاسترداد الضريبة يجب أن يعتمد على نتائج التحقق من كون عملية شراء وبيع السلع حقيقية أم لا، مما يؤدي إلى العديد من الصعوبات في التعامل مع السجلات".
وعادةً، في بعض الحالات، كان يتم إبلاغ طلب استرداد ضريبة نشا الكسافا من قبل السلطات الضريبية الأجنبية بأن بعض الشركات الفيتنامية لديها معاملات مع شركات أجنبية غير موجودة في قاعدة بيانات السلطات الضريبية الأجنبية أو موجودة ولكنها لم تعترف بوجود معاملات مع شركات فيتنامية.
هذه بعض ملفات طلبات استرداد الضرائب التي تحمل دلائل انتهاك القانون للاستيلاء على أموال الضرائب من ميزانية الدولة، مما يؤثر سلباً على الشركات السليمة التي تلتزم بقوانين الضرائب.
وقالت الإدارة العامة للضرائب، إنه "بعد أن اكتشفت السلطات الضريبية بعض علامات الخطر المذكورة أعلاه في طلبات استرداد الضريبة، بادرت العديد من الشركات بشكل استباقي بإرسال وثائق إلى السلطات الضريبية تطلب فيها إلغاء طلبات استرداد الضريبة الخاصة بها".
وجهت الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية بتعزيز الرقابة على استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع التصديرية عالية المخاطر، مع التركيز على إرشاد السلطات الضريبية على جميع المستويات بشأن معايير تحديد المخاطر في استرداد الضرائب، وتحديد نطاق التحقق للمؤسسات الوسيطة، وتقديم التوجيه بشأن إجراءات التحقق والتفتيش على استرداد ضريبة القيمة المضافة، ولكن أيضًا التعامل الفوري مع ملفات استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاصة بدافعي الضرائب وفقًا للوائح وإجراءات إدارة الضرائب.
[إعلان رقم 2]
مصدر
تعليق (0)