ضريبة الدخل الشخصي القديمة، كيف يتم إصلاحها؟

اقترحت 16 وزارة وقطاعا وهيئة محلية زيادة مستوى خصم ضريبة الدخل الشخصي بمقدار مرة ونصف مقارنة بالمستوى الحالي، على أساس أن المستوى الحالي لم يعد مناسبا للواقع.

كما قدمت وزارة المالية مقترحا لإعداد مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل الشخصي (استبدال). ناقشت صحيفة جياو ثونغ مع السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية، العضو الدائم في جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام حول هذه القضية.

السيد نجوين فان دوك.

أصبحت العديد من اللوائح قديمة.

ما هي أكبر العيوب في سياسة ضريبة الدخل الشخصي الحالية، يا سيدي؟

في رأيي، هناك 5 مجموعات رئيسية من المشاكل التي كشفت عن عيوبها وتم تشريحها في السنوات الأخيرة.

المشكلة الأولى هي أن بدل الأسرة أصبح قديمًا. منذ دخول قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ، تم تعديله ثلاث مرات.

كان عام 2020 هو التعديل الأحدث، لكن الخصم العائلي الحالي (11 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و4.4 مليون دونج شهريًا للمعالين) لم يواكب الزيادة في مستويات المعيشة والتضخم.

وعلى وجه الخصوص، فإن طريقة بناء تعديل مستوى الخصم العائلي الميكانيكي عن طريق ضرب مستوى الخصم العائلي غير المعدل بالزيادة في مؤشر أسعار المستهلك (CPI) تجعل القانون دائمًا قديمًا مقارنة بالواقع.

المشكلة الثانية هي أن هيكل الضرائب التصاعدي غير معقول مع العديد من المستويات. يتضمن نظام ضريبة الدخل الشخصي 7 معدلات ضريبية، والفجوة بين المعدلات ليست معقولة حقًا.

وقد يؤدي هذا إلى وضع يصبح فيه العمال عرضة لضرائب مرتفعة عندما يرتفع دخلهم قليلاً، مما يفشل في تعبئة الإيرادات الضريبية من أصحاب الدخل المرتفع.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن القانون لا يغطي مصادر الدخل الجديدة بشكل كامل ولا ينظم بشكل صحيح طبيعة المعاملات والدخل.

إن الإيرادات من الأصول الرقمية والاستثمارات المالية ونماذج الأعمال الجديدة ليست منظمة بشكل واضح، مما يؤدي إلى صعوبات في إدارة الضرائب فضلاً عن عدم كفاية تحديد الالتزامات الضريبية العادلة.

يعتقد الكثير من الناس أن تنظيم تعديل الضرائب على أساس مؤشر أسعار المستهلك صارم للغاية. ما رأيك؟

نعم. لأن الاقتصار على تعديل الأسعار عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20% قد يجعل السياسة غير قادرة على الاستجابة للواقع.

علاوة على ذلك، فإن السياسة الضريبية لم تضمن العدالة بين فئات الدخل، وذلك بسبب عدم كفاية أساليب حساب الضرائب لبعض مصادر الدخل من الاستثمارات المالية أو العقارات، والتي تخضع لمعدلات ضريبية أقل من الدخل من الأجور.

ما هو مستوى الخصم العائلي المناسب؟

قدمت وزارة المالية مقترحا لإعداد مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (استبدالي)، مقترحة دراسة إمكانية تكليف الحكومة بتنظيم مستويات الاستقطاع العائلي لضمان المرونة والمبادرة. هل تعتقد أن هذا معقول؟

أنا أوافق بشدة على هذا الاقتراح. يجب تعديل مستوى الخصم العائلي على الفور وفقًا للتضخم ومتوسط ​​الدخل.

لذلك، ينبغي أن يتم حساب مستوى الخصم العائلي على أساس مؤشر أسعار المستهلك بشكل أساسي، بالإضافة إلى بعض المؤشرات الاقتصادية الكلية والاجتماعية الأخرى، والمفتاح هو أن يعكس بدقة طبيعة الحياة وكذلك دخل دافعي الضرائب.

لم تواكب الاستقطاعات العائلية الحالية ارتفاع مستويات المعيشة والتضخم (صورة توضيحية).

أي تعديل أسلوب وأساس بناء الخصومات العائلية لتكون مناسبة في اتجاه الاقتراب من مستويات المعيشة الحضرية، وخلق فوائد للمناطق الجبلية والريفية للحاق بركب المدينة.

وعلى وجه الخصوص، فإن تعديل لائحة مؤشر أسعار المستهلك، إذا تغير من 5% إلى 10%، يسمح للحكومة بتعديل مستوى الخصم العائلي، بدلاً من 20%. ومن شأن هذا الحكم أن يجعل الاستجابة للسياسات أسرع وأكثر انسجاما مع الممارسة.

وبالإضافة إلى ذلك، من الضروري حساب النفقات الضرورية التي يجب على دافعي الضرائب إنفاقها على التعليم والرعاية الصحية وما إلى ذلك، على غرار المساهمات الخيرية والإنسانية التي يتم خصمها.

أعتقد أن الخصم العائلي المناسب يمكن أن يكون حوالي 15 - 18 مليون دونج / شهر. وهذا أيضًا هو المستوى الذي اقترحته العديد من الوزارات والفروع والمحليات.

إذن ماذا عن جدول الضرائب التصاعدي، كيف سيتعين عليه التغيير، سيدي؟

وفي الواقع، وبالمقارنة مع العديد من بلدان المنطقة، تعتبر معدلات الضرائب السبعة معقدة للغاية، مما يزيد من الإجراءات الإدارية ويسبب صعوبات في الحساب.

علاوة على ذلك، فإن الفجوة بين شرائح الضرائب لا تعكس بدقة الدخل الفعلي للعمال.

علاوة على ذلك، يتعين على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم نحو 20 - 30 مليون دونج شهرياً أن يدفعوا معدل ضريبة يتراوح بين 20 - 25%، في حين أن هذه الفئة لا تزال تنتمي إلى فئة الدخل المتوسط، وليس بالضرورة الأغنياء.

وعلى وجه الخصوص، لم يتم تعديل شرائح الضرائب على الفور لمواكبة التقلبات الاقتصادية، مما أدى إلى وضع حيث يقع دافعو الضرائب بسهولة في شرائح ضريبية أعلى لمجرد أن رواتبهم زادت بسبب التضخم، على الرغم من أن مستويات معيشتهم لم تتحسن.

ولذلك، فمن الضروري خفض معدلات الضرائب من 7 إلى 5 لتسهيل الحساب.

وفي الوقت نفسه، ينبغي تعديل معدل الضرائب بمعدلات ضريبية أقل ببطء وبسرعة أكبر عند معدلات ضريبية أعلى لتقليل الضغوط الضريبية على أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط ​​مع ضمان إيرادات الميزانية بسبب الإيرادات الإضافية من أصحاب الدخل المرتفع.

لا تتردد بعد الآن.

برأيكم ما هي النقاط التي يجب مراعاتها بعناية لضمان العدالة عند تعديل القانون؟

ويحتاج القانون إلى تعديل أساليب حساب الضرائب لتتناسب مع طبيعة الدخل. لا يجب دفع الضريبة إلا عند وجود الدخل. كلما ارتفع الدخل، كلما ارتفعت الضريبة.

لذلك، من الضروري العودة إلى طريقة حساب الضريبة بموجب الإقرار عن الدخل من نقل العقارات، والدخل من الأوراق المالية، والدخل من الاستثمار الرأسمالي للأفراد غير المقيمين، والدخل من الأعمال التجارية... لضمان عدم وجود تأثير مشوه على السوق من السياسة الضريبية.

وبالإضافة إلى ذلك، من الضروري زيادة الأدوات اللازمة للسيطرة بشكل صحيح وكامل على دخل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل من الرواتب والأجور إلى دخل الأعمال وغيرها من الدخل مثل نقل العقارات والأوراق المالية ونقل رأس المال وغيرها.

وهناك نقطة مهمة أخرى وهي ضرورة بناء سياسات وإدارة حديثة لضريبة الدخل الشخصي تعتمد على تطبيق العلم والتكنولوجيا والذكاء الاصطناعي، وزيادة الامتثال الطوعي للقانون.

وهذا يعني أنه من الضروري استكمال البنية التحتية والبرامج الداعمة واللوائح والسياسات المتوافقة والعلمية والمتوافقة مع الممارسات والقوانين ذات الصلة.

لقد تم الكشف عن العيوب منذ فترة طويلة. سيتم مناقشة مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي في مجلس الأمة في دورة أكتوبر 2025. إذا تم إقراره في دورة مايو 2026، فلن يتم تطبيقه حتى عام 2027. هل هناك حاجة إلى حل لتعديل هذا الأمر قريبًا، يا سيدي؟

ضروري وعاجل للغاية. ولتنفيذ ذلك بسرعة، يمكن للحكومة أن تتقدم إلى الجمعية الوطنية بتعديل بعض القواعد المهمة مثل مستويات الاستقطاع العائلي في أقرب دورة بقرار منفصل، بدلاً من انتظار إقرار القانون بأكمله.

لكن وزارة المالية زعمت مرارا وتكرارا أن عدم التعديل قانوني، لأن مؤشر أسعار المستهلك منذ عام 2020 حتى الآن لم يتجاوز عتبة الـ20%.

علاوة على ذلك، يبلغ الخصم الذي يحصل عليه دافعو الضرائب حاليا 11 مليون دونج شهريا، وهو أعلى بنحو 2.2 مرة من متوسط ​​دخل الفرد (4.96 مليون دونج شهريا)، بينما في العديد من البلدان، غالبا ما يكون هذا المعدل أقل من مرة واحدة. ما رأيك؟

في الواقع، من عام 2020 وحتى نهاية عام 2024، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنحو 16%. وهذا يعني أن دافعي الضرائب يتكبدون خسارة كبيرة. ومن ثم فإن انتظار إقرار القانون كاملاً في عام 2027 يعد وقتاً طويلاً للغاية، في حين أن العيوب المذكورة أعلاه أصبحت ملحة.

منذ عام 2020، وبسبب تأثير الوباء، ارتفعت أسعار السلع والتكاليف الطبية والتعليمية، بينما تقلصت رواتب العمال أو زادت مع التضخم، مما جعل الحياة صعبة بشكل متزايد. وتحتاج هذه العيوب إلى معالجة في أقرب وقت، ولا ينبغي السماح لها بالاستمرار لفترة أطول.

وينص القانون على ضرورة ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20% لتعديل مستوى الخصم، إلا أن الواقع أثبت أن هذا المستوى لم يعد مناسباً.

العمال والوزارات والفروع والمحليات تحدثوا بصوت واحد، وزارة المالية بحاجة إلى الحل الأسرع.

شكرًا لك!

اقتراح زيادة مستوى الخصم العائلي

طلبت وزارة المالية للتو من وزارة العدل تقييم مقترح الحكومة بشأن صياغة قانون بديل لضريبة الدخل الشخصي.

ومن بين المحتويات المهمة التي تتجه وزارة المالية إلى تعديلها واستكمالها هو جدول الضريبة التصاعدية على الدخل من الأجور والرواتب بعد 15 عاماً من التطبيق.

وفي تقرير تقييم الأثر، قالت وزارة المالية إن هناك وجهة نظر مفادها أن جدول الضرائب الحالي غير معقول، وأن 7 شرائح ضريبية كثيرة للغاية، والفجوة بين الشرائح ضيقة للغاية، مما يؤدي إلى قفزة في شرائح الضرائب عند جمع الدخل في العام، مما يزيد من مبلغ الضريبة المستحقة.

وبحسب وزارة المالية، فإن فيتنام تستطيع من خلال مراجعة هيكل الضرائب الحالي ودراسة اتجاه تحسين مستويات معيشة الناس في الفترة المقبلة، فضلاً عن الخبرة الدولية، دراسة خفض عدد معدلات الضرائب في جدول الضرائب الحالي من 7 إلى مستوى مناسب؛ وفي الوقت نفسه، ينبغي النظر في توسيع فجوة الدخل في شرائح الضرائب، وضمان مستويات أعلى من التنظيم لأولئك الذين يحصلون على دخول في شرائح ضريبية عالية.

وفي معرض تعليقها على مقترح تطوير مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، اقترحت العديد من الوزارات والفروع والمحليات زيادة مستوى الخصم العائلي لدافعي الضرائب الذين يحصلون على دخل من الأجور والرواتب إلى 18 مليون دونج شهريًا، وللمعالين إلى 8 ملايين دونج شهريًا.

وفي الوقت نفسه، ينبغي إضافة الخصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والتأمين الاجتماعي الطوعي والاستثمارات في التنمية البشرية؛ إضافة خصومات لدعم الحالات الخاصة مثل الموظفين الذين هم آباء وأمهات عازبون أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة...

المصدر: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm