 |
نموذج إخطار بوجود خطأ في الفاتورة الإلكترونية (نموذج رقم 04/SS-HDDT)
نموذج الإخطار بالأخطاء في الفواتير الإلكترونية هو النموذج رقم 04/SS-HDDT الصادر بالمرسوم 123/2020/ND-CP.
تنزيل - نموذج رقم 04/SS-HDDT
تعليمات التعامل مع الفواتير الإلكترونية الخاطئة
(أ) في حال اكتشف البائع أن الفاتورة الإلكترونية التي تم تخصيص رمز لها من قبل مصلحة الضرائب ولم يتم إرسالها إلى المشتري غير صحيحة، يجب على البائع إخطار مصلحة الضرائب وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDDT بإلغاء الفاتورة الإلكترونية بالرمز الذي تم إنشاؤه وهو غير صحيح وإنشاء فاتورة إلكترونية جديدة وتوقيعها رقميًا وإرسالها إلى مصلحة الضرائب لإصدار رمز فاتورة جديد ليحل محل الفاتورة التي تم إنشاؤها وإرسالها إلى المشتري.
تقوم السلطات الضريبية بإلغاء الفواتير الإلكترونية الصادرة برموز غير صحيحة والمخزنة على نظام السلطة الضريبية.
(ii) في حالة إرسال فاتورة إلكترونية برمز مصلحة الضرائب أو فاتورة إلكترونية بدون رمز مصلحة الضرائب إلى المشتري واكتشف المشتري أو البائع وجود خطأ، يتم التعامل معه على النحو التالي:
- في حال وجود خطأ في اسم المشتري أو عنوانه ولكن ليس في الرمز الضريبي والمعلومات الأخرى صحيحة، يتوجب على البائع إخطار المشتري بأن الفاتورة غير صحيحة ولا يتوجب عليه إعادة إصدار الفاتورة. يتوجب على البائع إخطار مصلحة الضرائب بالفاتورة الإلكترونية الخاطئة وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDDT، باستثناء حالة الفاتورة الإلكترونية بدون رمز مصلحة الضرائب مع الخطأ المذكور أعلاه ولم يتم إرسال بيانات الفاتورة إلى مصلحة الضرائب.
- في حالة الخطأ: رمز الضريبة؛ إذا كان هناك خطأ في المبلغ المذكور في الفاتورة، أو خطأ في معدل الضريبة أو مبلغ الضريبة، أو أن البضائع المذكورة في الفاتورة ليست بالمواصفات أو الجودة الصحيحة، فيمكنك اختيار إحدى الطريقتين التاليتين لاستخدام الفواتير الإلكترونية:
+ يقوم البائع بإصدار فاتورة إلكترونية لتصحيح فاتورة خاطئة. في حال اتفاق البائع والمشتري على إعداد اتفاقية مكتوبة قبل إعداد فاتورة تعديل للفاتورة التي صدرت بأخطاء، يجب على البائع والمشتري إعداد اتفاقية مكتوبة توضح الأخطاء بشكل واضح، ثم يقوم البائع بإعداد فاتورة إلكترونية لتعديل الفاتورة التي صدرت بأخطاء.
يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية التي تعدل فاتورة إلكترونية خاطئة على السطر "تعديل نموذج الفاتورة رقم.... الرمز... الرقم... التاريخ... الشهر... السنة".
+ يقوم البائع بإصدار فاتورة إلكترونية جديدة لتحل محل الفاتورة الإلكترونية الخاطئة، إلا في الحالات التي يتفق فيها البائع والمشتري على إبرام اتفاق مكتوب قبل إصدار فاتورة بديلة للفاتورة الخاطئة، ففي هذه الحالة يجب على البائع والمشتري إبرام اتفاق مكتوب يوضح الخطأ بشكل واضح، ثم يقوم البائع بإصدار فاتورة إلكترونية لتحل محل الفاتورة الخاطئة.
يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية الجديدة التي تحل محل الفاتورة الإلكترونية الخاطئة على الكلمات "استبدال نموذج الفاتورة رقم.... الرمز... الرقم... التاريخ... الشهر... السنة".
يقوم البائع بتوقيع الفاتورة الإلكترونية الجديدة لتعديل أو استبدال الفاتورة الإلكترونية الخاطئة، ثم يقوم البائع بإرسالها إلى المشتري (في حالة استخدام الفواتير الإلكترونية بدون رموز مصلحة الضرائب) أو يرسلها إلى مصلحة الضرائب حتى تتمكن مصلحة الضرائب من إصدار رمز للفاتورة الإلكترونية الجديدة لإرسالها إلى المشتري (في حالة استخدام الفواتير الإلكترونية برموز مصلحة الضرائب).
- بالنسبة لصناعة الطيران، تعتبر الفواتير الخاصة بتبادل أو استرداد مستندات النقل الجوي فواتير معدلة دون الحاجة إلى المعلومات "زيادة/نقصان تعديل نموذج الفاتورة رقم .... الرمز ... التاريخ ... الشهر ... السنة". يجوز لشركات النقل الجوي إصدار فواتيرها الخاصة في حالات استرداد أو استبدال مستندات النقل الصادرة عن الوكلاء.
(ثالثا) في حالة اكتشاف مصلحة الضرائب أخطاء في الفاتورة الإلكترونية التي تحمل رمز مصلحة الضرائب أو الفاتورة الإلكترونية التي لا تحمل رمز مصلحة الضرائب، تقوم مصلحة الضرائب بإخطار البائع وفقًا للنموذج رقم 01/TB-RSĐT حتى يتمكن البائع من التحقق من الأخطاء.
وفقًا لفترة الإخطار المذكورة في النموذج رقم 01/TB-RSĐT، يتعين على البائع إخطار مصلحة الضرائب وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDĐT بشأن فحص الفاتورة الإلكترونية الصادرة بوجود أخطاء.
إذا فشل البائع في إخطار مصلحة الضرائب بعد انتهاء فترة الإخطار المذكورة في النموذج رقم 01/TB-RSĐT، تستمر مصلحة الضرائب في إخطار البائع مرة ثانية وفقًا للنموذج رقم 01/TB-RSĐT. في حالة انقضاء الموعد النهائي الثاني للإخطار المذكور في النموذج رقم 01/TB-RSĐT ولم يقم البائع بالإخطار، ستنظر مصلحة الضرائب في التحول إلى حالة التفتيش على استخدام الفواتير الإلكترونية.
(iv) خلال يوم عمل واحد، تقوم مصلحة الضرائب بإخطار نتائج الاستلام والمعالجة وفقًا للنموذج رقم 01/TB-HDSS. الفواتير الإلكترونية الملغاة لم تعد صالحة ولكن لا تزال مخزنة للرجوع إليها.
تنزيل: - نموذج رقم 01/TB-RSĐT
(المادة 19 من المرسوم 123/2020/ND-CP)
[إعلان رقم 2]
مصدر
تعليق (0)