خبير: ضريبة الدخل الشخصي يجب أن تُعاد النظر فيها في عام 2025

ويقول الخبراء إن تعديل الاستقطاعات العائلية مرة واحدة فقط كل 5 إلى 7 سنوات يضع العمال في وضع غير مؤات، لذا "يجب مراجعته العام المقبل ليدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من بداية عام 2026".

السيدة هوا هي واحدة من أكثر من 26 مليون عامل بأجر يدفعون ضريبة الدخل الشخصي، اعتبارًا من نهاية عام 2023. ووفقًا للوائح، يتم خصمها للتأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة والخصومات العائلية... والمبلغ المتبقي هو دخل خاضع للضريبة.

تم الحفاظ على الاستقطاع الشخصي بمبلغ 11 مليون دونج شهريًا اعتبارًا من عام 2020، والذي حددته السلطات الضريبية باعتباره "مستوى الإنفاق لتلبية الحد الأدنى من احتياجات المعيشة للشخص". الخصم التابع هو 4.4 مليون دونج.

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتقاضون رواتب مثل السيدة هوا، فإن الخصم العائلي هو الأساس لتحديد الدخل الشخصي الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن نقطة البداية الخاضعة للضريبة والخصومات العائلية ــ الأساس لحساب ضريبة الدخل ــ لم تتغير إلا مرتين خلال الأعوام الستة عشر الماضية. ومؤخرا، قامت السلطات بتعديل هذه العوامل في يوليو/تموز 2020، أي منذ أكثر من 4 سنوات، في حين ارتفعت دخول الناس وإنفاقهم والأسعار والتضخم سنويا.

قال الدكتور نجوين كووك فيت، نائب مدير معهد فيتنام للأبحاث الاقتصادية والسياسية (VEPR، جامعة فيتنام الوطنية، هانوي): "يجب تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي في عام 2025 ليدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من أوائل عام 2026"، مضيفًا أن المشغل "لا ينبغي أن يكون متشددًا في اتباع خارطة الطريق لتقديمه إلى الجمعية الوطنية في نهاية عام 2025 وإقراره في منتصف عام 2026".

إذا تم اعتبار عام 2007 سنة الأساس - الوقت الذي صدر فيه قانون ضريبة الدخل الشخصي - فإن إنفاق الناس ودخلهم زاد عدة مرات مقارنة بمعدل نمو الخصومات العائلية. وعلى وجه التحديد، في عام 2008، عندما دخل قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ، أنفق كل شخص في المتوسط نحو 792 ألف دونج.

وفي عام 2022، من المتوقع أن يزيد هذا العدد بمقدار 3.5 مرة ليصل إلى ما يقرب من 2.8 مليون، وفقًا لمسح أجراه المكتب العام للإحصاء مع ما يقرب من 47 ألف أسرة في البلديات والأحياء التي تمثل البلاد بأكملها. في حين أن الإنفاق الفردي أعلى بنحو 4 إلى 5 مرات مما كان عليه في عام 2008، فقد ارتفع الحد الأدنى للأجور بنحو 6 إلى 7 مرات، ولكن الاستقطاعات العائلية أقل من ثلاثة أضعاف.

ومع ذلك، وفقا للمسح في إن إكسبريس أجريت الدراسة على أكثر من 23.900 قارئ بمتوسط دخل يبلغ 22 مليون دونج شهريًا، حيث ينفق دافعو الضرائب أكثر من 10 ملايين دونج على أنفسهم ولكنهم ينفقون ما لا يقل عن 7 ملايين دونج لدعم شخص معال. ويمثل هذا المستوى 70% من النفقات الشخصية، وهو أكبر من المعدل البالغ 40% الذي حددته وزارة المالية.

يبلغ حجم الاقتصاد 430 مليار دولار أمريكي، بنهاية عام 2023. ويبلغ متوسط دخل الفرد حوالي 102 مليون دونج فيتنامي سنويًا، أي أكثر من 7.5 أضعاف ما كان عليه في عام 2007. كما ترتفع أسعار السلع والخدمات الأساسية بشكل مطرد كل عام، حيث تتكيف العديد من أنواعها بشكل أسرع من الدخل. على سبيل المثال، وفقًا لمكتب الإحصاء العام، ارتفع التعليم بنسبة 17%، وزادت أسعار المواد الغذائية بنسبة 27%، وارتفعت أسعار البنزين بنسبة 105% مقارنة بعام 2020.

وفي هذه الجولة من المشاورات بشأن تعديلات القانون، اقترحت وزارة المالية دراسة الخيارات. حكومة قواعد خصم الأسرة. وهذا يجعل السياسات مرنة وملائمة للواقع وتخلق إجماعاً بين الناس.

وبحسب السيد نجوين كووك فييت، فإن الاستقطاعات العائلية يجب أن تستند إلى مستويات المعيشة الفعلية في كل منطقة، وربما إلى الحد الأدنى للأجور الإقليمي. لنفترض أن خصم الأسرة هو 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي. يبلغ الحد الأدنى للأجور في مدينة هوشي منه 4.96 مليون دونج، وبالتالي فإن خصم الأسرة يبلغ حوالي 19.84 مليون دونج، بدلاً من 11 مليون دونج شهريًا كما هو الحال حاليًا.

وفيما يتعلق بالخصم العائلي على أساس الحد الأدنى للأجور الإقليمي، ووفقاً للمحامي نجوين دوك نجيا، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية الأعمال في مدينة هوشي منه)، فإن الحكومة لن تحتاج إلى تعديله كل عام. لأن الراتب يتم تحديده سنويا بناء على اتفاق بين ممثلي العمال وأصحاب العمل وجمعيات الأعمال.

وقال المحامي ترونغ ثانه دوك، مدير شركة ANVI للمحاماة، إنه ينبغي تعديل مستوى خصم الأسرة وفقًا لبيانات الزيادة والنقصان في مؤشر أسعار المستهلك التي أعلنها مكتب الإحصاء العام في نهاية العام. وأضاف أن "مثل هذا التنظيم لن يكون عتيقا أو ضارا لدافعي الضرائب".

الخصم العائلي هو المبلغ المالي اللازم لتغطية الحد الأدنى من احتياجات المعيشة لدافع الضرائب وأفراد عائلته (الوالدين والأطفال). يتم تعديل هذا المستوى عندما يتقلب مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20٪ مقارنة بالوقت الذي دخل فيه القانون حيز التنفيذ - 2008. لتقليل الظروف العائلية دون أن تكون غير متزامنة مع الإنفاق الفعلي للناس وراتبهم، قال المحامي نجوين فان دوك، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية مستشاري الضرائب في فيتنام، إن الحكومة يجب أن تعدل عندما يتقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 5-10٪.

بالنسبة للمعالين، اقترح المحامي نجيا أن تكون عتبة الخصم 50% من مستوى دافع الضرائب، وهو أعلى من المعدل الحالي البالغ 40%. وعليه، فإن هذا المستوى يبلغ نحو 9.92 مليون دونج شهرياً، بدلاً من 4.4 مليون دونج حالياً.

بالإضافة إلى ذلك، يوصي الخبراء أيضًا بعدم احتساب النفقات المعقولة مثل النفقات الطبية أو نفقات التعليم أو الفائدة على قروض الإسكان... ضمن الدخل الخاضع للضريبة. وعلق المحامي نجوين فان دوك، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، بأن هذه النفقات أساسية، وتمثل نسبة كبيرة من هيكل الإنفاق للأسر. وقال إن "هذه المبالغ ارتفعت أيضا بشكل حاد، لكنها لا تخصم قبل احتساب الضرائب، وهو ما يشكل خللاً يحتاج إلى تصحيح".

مستوى الضريبة	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج)	معدل الضريبة (%)
1	حتى 5	5
2	أكثر من 5-10	10
3	أكثر من 10-18	15
4	أكثر من 18-32	20
5	أكثر من 32-52	25
6	أكثر من 52-80	30
7	أكثر من 80	35

بالإضافة إلى الخصومات العائلية، إن جدول الضرائب الكثيف وتراكم الضرائب في الخطوات الأولى من الدخل من بين العيوب أيضًا. إننا بحاجة إلى التغيير، وفقًا لنائب مدير VEPR نجوين كووك فييت.

يتألف جدول الضرائب التصاعدي للعاملين بأجر حاليًا من سبعة مستويات، بمعدلات ضريبية تتراوح بين 5% إلى 35%. واقترح السيد فييت تخفيضها إلى خمسة مستويات وتوسيع الفجوة بين مستويات الضرائب.

وعلى وجه التحديد، قال مدير شركة ANVI للمحاماة، ترونج ثانه دوك، إن معدل الضريبة على المستوى الأول يجب أن ينخفض إلى نحو 1-2%؛ أعلى مستوى هو 20%. وقال السيد ديوك "لا يوجد سبب يجعل ضريبة الدخل الشخصي عند المستوى السابع تبلغ حاليا 35%، أي ما يقرب من ضعف ضريبة دخل الشركات".

ناهيك عن أن هذا يساعد، وفقا للسيد فيت، دافعي الضرائب في المستوى الأول، وخاصة العمال الشباب، على الحصول على الظروف اللازمة لتجميع الدخل لاستثماره في تحسين قدراتهم واستقرار حياتهم.

وأكد فيت أن "هذا التغيير ضروري في سياق ارتفاع أسعار المساكن وتكاليف الخدمات المرتبطة بشكل مباشر بحياة الناس في المدن الكبرى".

وهذا الرأي معترف به أيضاً من قبل السلطات. تقترح وزارة المالية تعديل جدول الضريبة التصاعدية بما يقلل عدد الخطوات ويوسع فجوة الدخل. ويهدف هذا إلى ضمان التنظيم لأصحاب الدخل المرتفع، مما يجعل من الأسهل الإقرار بالضرائب ودفعها.

مصدر