10 سنوات من عدم الخضوع لضريبة القيمة المضافة، إنتاج الأسمدة المحلي غير مبال بالاستثمارات الجديدة
إن حقيقة أن الأسمدة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة قد أدت إلى تثبيط عزيمة شركات التصنيع عن الاستثمار بكثافة في الابتكار على مدى السنوات العشر الماضية. ويؤثر هذا على القطاع الزراعي على المدى الطويل من حيث خفض الانبعاثات والتحول إلى القطاع الأخضر المستدام.
مترددون في الاستثمار في المصانع لعدم خضوعها لضريبة القيمة المضافة
وفقا لـTS. قال فونج ها، رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية، إن إصدار قانون الضرائب 71/2014/QH13 (قانون الضرائب 71) يهدف إلى تجسيد سياسة الحكومة في تشجيع الاستثمار في تطوير إنتاج الأسمدة المحلية، وتوفير مصادر الأسمدة بشكل استباقي للإنتاج الزراعي، والحد تدريجياً من الأسمدة المستوردة.
ولكن في الواقع فإن قانون الضرائب رقم 71 لم يشجع فعليا الاستثمار في إنتاج الأسمدة المحلية رغم أن هذا المنتج مرتبط بالأمن الغذائي.
 |
تم توسيع مصنع الأسمدة ها باك من 180 ألف طن سنويا إلى 500 ألف طن سنويا، بإجمالي استثمارات بلغت 568 مليون دولار أمريكي. بدأ البناء في عام 2010 وتم افتتاحه في عام 2015. |
تشير الإحصاءات إلى أن جميع مصانع الأسمدة المحلية العاملة تم بناؤها قبل عام 2014 - عندما كانت الأسمدة لا تزال خاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪. وتشمل هذه المشاريع مشروع أسمدة فو مي، ومشروع أسمدة نينه بينه، وزيادة طاقة مشروع أسمدة ها باك، ومشروع أسمدة الفوسفات رقم 1، ومشروع أسمدة الفوسفات رقم 2، وما إلى ذلك بطاقة إجمالية تصل إلى 3.5 مليون طن سنوياً.
في هذه الأثناء، منذ يناير 2015 عندما دخل القانون 71 حيز التنفيذ، بلغ العدد الإجمالي لمشاريع الأسمدة الجديدة المستثمرة 370 ألف طن فقط من مصنع الأسمدة فييت هان (350 ألف طن / سنة)، ومصنع الأسمدة البوتاسية فو مي - SOP (20 ألف طن / سنة).
ويقول الخبراء إن انخفاض الاستثمارات الجديدة في صناعة الأسمدة المحلية يعود إلى حد كبير إلى حقيقة أن الأسمدة ليست منتجا خاضعا لضريبة القيمة المضافة. ويرى المستثمرون بوضوح أن الاستثمار في الآلات والمعدات لتشكيل الأصول الثابتة وشراء المواد الخام للإنتاج ولكن عدم القدرة على خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة يؤدي إلى انخفاض كفاءة الاستثمار.
 |
| قام وفد من وزارة الزراعة والتنمية الريفية بزيارة الحقول التي تنتج بذور الأرز عالية الجودة والأرز التجاري، المزروعة وفقًا لنموذج خفض الانبعاثات في ترا فينه. |
وبالتالي، فإن شركات تصنيع الأسمدة في فيتنام ليس لديها الفرصة لخفض التكاليف وخفض أسعار المنتجات في حين تضطر إلى المنافسة مع الأسمدة المستوردة (لا توجد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وبالتالي فهي لا تتأثر عندما لا يكون الناتج خاضعًا لضريبة القيمة المضافة).
ورغم أن هذا الاستثمار الجديد لم يكن ملحا في الماضي، مع متطلبات التنمية المستدامة، وخفض الانبعاثات، والحياد الكربوني بحلول عام 2050 التي التزمت بها فيتنام، إلا أنه إذا استمر عدم وجود استثمار أساسي لتحسين الوضع الحالي، فإن الأسمدة الفيتنامية ستواجه أيضا صعوبات في الداخل.
ويرجع ذلك إلى أن المنتجات الزراعية مثل الأرز والخضروات والكاجو والقهوة، التي تساهم بشكل كبير في حجم الصادرات في البلاد، تتطلب جميعها استخدام الأسمدة أثناء عملية الزراعة. ومع تزايد الطلب في أسواق التصدير مثل الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة وكوريا واليابان والصين على المنتجات الخضراء والنظيفة، فإن جميع عناصر عملية الإنتاج الزراعي، بما في ذلك الأسمدة، يجب أن تكون أيضًا خضراء ونظيفة.
 |
| السيد فونج ها، رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية |
"تأتي الزراعة في المرتبة الثانية بعد الطاقة في انبعاثات الغازات المسببة للاحتباس الحراري، والأسمدة أيضًا هي مصدر لانبعاثات الغازات المسببة للاحتباس الحراري في كل من الإنتاج والزراعة. يهدف القطاع الزراعي في مشروع "صحة التربة وإدارة مغذيات المحاصيل" إلى تقليل كمية الأسمدة المستخدمة لكل وحدة زراعة وزيادة استخدام الأسمدة عالية الأداء (الأسمدة ذات الكفاءة المحسنة - EEF). ولذلك، يتعين على فيتنام أن تنتج بشكل استباقي الأسمدة التي تعمل بالطاقة الشمسية، مما يساهم في تنفيذ هدف صافي الانبعاثات الصفري بحلول عام 2050 كما تعهد رئيس الوزراء في مؤتمر الأطراف الثامن والعشرين"، كما علق السيد فونج ها.
لذلك، تحتاج شركات تصنيع الأسمدة في فيتنام إلى القيام باستثمارات جديدة لتلبية متطلبات خفض الانبعاثات، وتخضير أنشطة الإنتاج، وتحسين كفاءة المصانع، ومساعدة منتجات الأسمدة على الحصول على شهادة خضراء، والمساهمة في زيادة قيمة المنتجات الزراعية الفيتنامية للتصدير. ومع ذلك، إذا لم تخضع لضريبة القيمة المضافة، فإن تكاليف الاستثمار في المعدات والتكنولوجيا الجديدة للإنتاج لا يمكن خصمها من ضريبة القيمة المضافة المدخلة، وبالتالي سيتم امتصاصها بالكامل في سعر المنتج، مما يجعل من الصعب المنافسة مع الأسمدة المستوردة على الفور.
"إذا استمر هذا الوضع، فسوف تجد الأسمدة المحلية صعوبة في تلبية متطلبات التشجير العاجلة اليوم"، هذا هو شعور ليس فقط شركات تصنيع الأسمدة ولكن أيضا القطاع الزراعي.
وتظهر الأبحاث التي أجراها مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام، الذي أجرته الوكالة الأمريكية للتنمية الدولية بالتعاون مع وزارة التخطيط والاستثمار، أن "عندما يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج، ستتمكن الشركات من خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وبالتالي تقليل الضغوط عند الاستثمار وإصلاح الآلات والمعدات والاستثمار في التكنولوجيا الجديدة وتخضير الإنتاج (عادة ما تكون ضريبة القيمة المضافة على المدخلات حوالي 10٪).
 |
| السيد فان دوك هيو، العضو الدائم للجنة الاقتصادية في الجمعية الوطنية |
واعترافًا بهذا الواقع، قال السيد فان دوك هيو، العضو الدائم في اللجنة الاقتصادية للجمعية الوطنية، إنه بعد 10 سنوات من تطبيق قانون الضرائب رقم 71، تم الكشف عن العديد من أوجه القصور، حيث عانى القطاع الزراعي من خسائر مفردة ومزدوجة، والمزارعون هم الذين يعانون. ولحل هذه النواقص، من الضروري تعديل الأسمدة وإدراجها ضمن فئة الأسمدة الخاضعة للضريبة.
وعلق السيد فونج ها قائلاً: "لقد تسبب قانون الضرائب رقم 71 في عيوب ونواقص لشركات إنتاج الأسمدة المحلية"، مضيفًا أنه عندما تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، سيتم خصم إنتاج الأسمدة المحلي من ضريبة القيمة المضافة المدخلة، مما يساعد على المنافسة على قدم المساواة مع الأسمدة المستوردة التي تم خصمها أيضًا من ضريبة القيمة المضافة في بلدانها لأنها سلع تصديرية. ويساهم هذا في خلق بيئة عمل متساوية، مما يساهم في تعزيز استدامة صناعة إنتاج الأسمدة المحلية.
وسوف يستفيد المزارعون أيضًا على المدى الطويل لأن شركات إنتاج الأسمدة المحلية تهيمن على حصة السوق. وإذا خضعت لضريبة القيمة المضافة، فسوف يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وهو ما من شأنه أن يقلل من تكاليف الإنتاج وأسعار الأسمدة.
تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%: الدولة والشركات والمزارعون يستفيدون على المدى الطويل
استنادا إلى البيانات المستمدة من البيانات المالية المدرجة لـ 9 شركات أسمدة (أسمدة كا ماو، أسمدة فو ماي، أسمدة ها باك، أسمدة هاي فونج داب، أسمدة بينه ديين، أسمدة لام ثاو سوبر، أسمدة فوسفات فان ديين، أسمدة فوسفات نينه بينه، أسمدة الجنوب) مع ممثلي أنواع الأسمدة (اليوريا، أسمدة فوسفات ثنائي التكافؤ، الفوسفات، NPK) والتي تمثل حاليا حوالي 60% - 57% من إجمالي الإنتاج والاستهلاك المحلي، نشر مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام العديد من الأرقام التفصيلية.
وهذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة المفروضة على إنتاج اليوريا تبلغ 9.3%؛ NPK هو 6.4٪؛ سماد DAP هو 8.1% وسماد الفوسفات هو 7.7%.
 |
| مصنع سماد كا ماو بطاقة إنتاجية 800 ألف طن يوريا سنويا بدأ بناؤه في عام 2008 وتم افتتاحه في عام 2012. |
وبحسب السيدة تران ثي هونغ ثوي، خبيرة مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام، عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، فإن سعر التكلفة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة المدخلة مقارنة بالإيرادات يمثل 78%. ولكن بما أن الأسمدة تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فإن نسبة التكلفة إلى السعر إلى الإيرادات تبلغ حوالي 71-73% فقط (اعتمادًا على نوع الأسمدة).
وبالتالي، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على منتجات الأسمدة، فإن سعر بيع سماد اليوريا النهائي لديه مجال للانخفاض بنسبة 2.0%؛ يوجد مجال لانخفاض سماد DAP بنسبة 1.13٪؛ مع الأسمدة الفوسفاتية يكون هناك مجال لانخفاض بنسبة 0.87%. وبالنسبة لإنتاج الأسمدة NPK على وجه الخصوص، قد يرتفع سعر بيع المنتجات النهائية بنسبة 0.09%.
بالنسبة للشركات التي تستورد الأسمدة، قد تزيد أسعار المنتجات بنسبة 5%، لأنه لا يوجد ضريبة مدخلات يمكن خصمها.
 |
| الوضع الحالي لصناعة الأسمدة في فيتنام |
ومع ذلك، قال السيد فونج ها "إن إجمالي الطلب المحلي على الأسمدة غير العضوية يبلغ حوالي 9.89 مليون طن، حيث يلبي الإنتاج المحلي منها 6.5 - 7 ملايين طن، وهو ما يمثل حوالي 70٪ من الطلب، وبالتالي فإن المزارعين وصناعة زراعة المحاصيل بشكل عام لا يزالون يستفيدون عندما تكون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة 5٪".
وعلى الجانب الحكومي، قالت السيدة ثوي إنه إذا تم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1541 مليار دونج، وذلك بسبب وصول إيرادات ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة إلى 6225 مليار دونج وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات بمقدار 4713 مليار دونج.
وقال السيد نجوين تري نغوك، نائب الرئيس والأمين العام للجمعية العامة للزراعة والتنمية الريفية في فيتنام، في مشاركته بآرائه، إن سياسات جميع البلدان تعتبر الأسمدة عنصرًا ذا أولوية لأنها مرتبطة بالأمن الغذائي وتحتاج إلى التطوير بشكل مستدام لإنشاء أساس للمجتمع. في الصين أو ماليزيا أو إندونيسيا أو تايلاند أو روسيا، تعتبر الأسمدة سلعة تخضع لضريبة القيمة المضافة. كما طبقت الصين ضوابط التصدير لضمان الإمدادات واستقرار الأسعار في السوق المحلية. وتحديداً، منذ نهاية عام 2023 حتى الآن، خفضت الصين صادرات أسمدة اليوريا بنسبة 90% وصادرات الأسمدة الفوسفاتية بنحو 40%.
 |
| وفي حال تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 5%، فإن إيرادات الميزانية سترتفع بمقدار 1,541 مليار دونج، وذلك بسبب وصول إيرادات ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة إلى 6,225 مليار دونج وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات إلى 4,713 مليار دونج. |
ونظراً لحقيقة أن الزراعة تشكل حالياً ركيزة مهمة للاقتصاد الفيتنامي لأنها تساهم بشكل كبير في حجم الصادرات، فمن المتوقع أن تصل الصادرات في عام 2024 إلى 60 مليار دولار أمريكي (متجاوزة بكثير الخطة البالغة 55 مليار دولار أمريكي وبالمقارنة مع عامي 2022 و2023 البالغة 54 مليار دولار أمريكي)، فإن الدعم الشامل للقطاع الزراعي (حيث تمثل الأسمدة 30-60٪ من قيمة مدخلات المواد الزراعية) ضروري للغاية.
مع سياسة تطوير الزراعة الخضراء والمستدامة والبيئية، فإن وجود سياسات عملية تؤثر على تكاليف الإنتاج في اتجاه أخضر ومستدام هو أمر يجب على الدولة تسهيله. وأكد السيد نجوين تري نغوك، "لذلك، من الضروري والعاجل للغاية تصنيف السلع من المجموعة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة بمعدل ضريبي 5٪".
تعليق (0)