ขณะที่โลกมีการบูรณาการมากขึ้นด้วยเงินทุน สินค้า และบริการที่เคลื่อนย้ายข้ามพรมแดน บริษัทข้ามชาติมักเผชิญกับความท้าทายในการจัดการกับการเก็บภาษีซ้ำซ้อน การเก็บภาษีซ้ำซ้อนเป็นข้อเสียคือการเสียภาษีซ้ำซ้อนสำหรับรายได้หรือทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีรายการเดียวกัน การหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนของเวียดนามและแคนาดาก่อให้เกิดการพัฒนาที่เอื้ออำนวยต่อบุคคลและธุรกิจทั้งหมด โดยภาษีทั้งหมดที่เรียกเก็บจากรายได้รวมหรือบางส่วนของรายได้ รวมทั้งภาษีจากกำไรจากการโอนทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้หรือเคลื่อนย้ายไม่ได้ ตลอดจนภาษีจากกำไรทุน ถือเป็นภาษีจากรายได้
เอกอัครราชทูตเวียดนามประจำแคนาดา Pham Cao Phong กล่าวสุนทรพจน์ในโอกาสครบรอบ 5 ปีการสถาปนาความร่วมมือที่ครอบคลุมระหว่างเวียดนามและแคนาดา (ภาพ: Trung Dung/VNA)
โดยเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; ภาษีเงินได้; ภาษีจากการส่งกำไรไปต่างประเทศ วิสาหกิจของรัฐภาคีหนึ่งจะไม่ถือว่ามีสถานประกอบการถาวรในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่ง เพียงเพราะว่าวิสาหกิจนั้นดำเนินธุรกิจในรัฐนั้นโดยผ่านทางนายหน้า ตัวแทนคอมมิชชันทั่วไป หรือตัวแทนอื่นที่มีสถานะเป็นอิสระ หรือเพียงเพราะว่าวิสาหกิจนั้นรักษาสต็อกสินค้าหรือสินค้าโภคภัณฑ์ในรัฐอีกฝ่ายหนึ่งกับตัวแทนที่มีสถานะเป็นอิสระในการจัดส่งสินค้า โดยมีเงื่อนไขว่าบุคคลดังกล่าวดำเนินการตามกระบวนการปกติของธุรกิจของตน อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่กิจกรรมของตัวแทนทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมดดำเนินการเพื่อบริษัท ผู้กระทำการจะไม่ถือเป็นตัวแทนที่มีสถานะอิสระตามความหมายของวรรคนี้
หรือว่าบริษัทซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐภาคีหนึ่งควบคุมหรือถูกควบคุมโดยบริษัทซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่ง หรือดำเนินธุรกิจในรัฐอีกฝ่ายหนึ่งนั้น ไม่ว่าจะผ่านสถานประกอบการถาวรหรืออื่นใด จะไม่ถือว่าบริษัทใดบริษัทหนึ่งเป็นสถานประกอบการถาวรของอีกฝ่ายหนึ่งด้วยตัวของมันเอง เงินปันผลที่จ่ายโดยบริษัทซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐภาคีหนึ่งให้แก่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่ง อาจถูกเก็บภาษีในรัฐภาคีอื่นนั้น
มุมพื้นที่ส่งเสริมภาพลักษณ์การท่องเที่ยว ในงานมหกรรมการเดินทางและการท่องเที่ยวนานาชาติ (ภาพ: Trung Dung – ผู้สื่อข่าว VNA ประจำแคนาดา)
อย่างไรก็ตาม เงินปันผลดังกล่าวอาจต้องเสียภาษีในรัฐภาคีซึ่งบริษัทที่จ่ายเงินปันผลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และตามกฎหมายของรัฐนั้น แต่หากผู้รับคือเจ้าของผลประโยชน์ของเงินปันผล ภาษีที่เรียกเก็บจะไม่เกิน 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินปันผลรวม หากเจ้าของผลประโยชน์เป็นบริษัทที่ควบคุมอย่างน้อยร้อยละ 70 ของอำนาจการลงคะแนนเสียงของบริษัทที่จ่ายเงินปันผล 10 เปอร์เซ็นต์ของยอดรวมของเงินปันผล หากเจ้าของผลประโยชน์เป็นบริษัทที่ควบคุมสิทธิในการลงคะแนนเสียงอย่างน้อย 25 เปอร์เซ็นต์แต่ต่ำกว่า 70 เปอร์เซ็นต์ในบริษัทที่จ่ายเงินปันผล และ 15 เปอร์เซ็นต์ของยอดเงินปันผลรวมในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด บทบัญญัติของวรรคนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อการเก็บภาษีของบริษัทในส่วนที่เกี่ยวกับกำไรที่จ่ายเงินปันผล
ในกรณีที่มีความสัมพันธ์พิเศษระหว่างผู้จ่ายและผู้รับผลประโยชน์ หรือระหว่างทั้งสองฝ่ายกับบุคคลอื่น ทำให้จำนวนค่าลิขสิทธิ์หรือค่าบริการทางเทคนิคที่ชำระเกินกว่าจำนวนที่ตกลงกันระหว่างผู้จ่ายและผู้รับผลประโยชน์หากไม่มีความสัมพันธ์ดังกล่าว ข้อกำหนดดังกล่าวจะใช้กับจำนวนที่ชำระหากไม่มีความสัมพันธ์ดังกล่าวเท่านั้น
ภายใต้บทบัญญัติของกฎหมายของแคนาดาที่มีผลบังคับใช้ในขณะนั้นเกี่ยวกับการหักภาษีที่จ่ายในอาณาเขตอื่นนอกเหนือจากแคนาดาจากภาษีที่ต้องชำระในแคนาดาและการแก้ไขบทบัญญัติเหล่านั้นในภายหลัง ซึ่งจะไม่ส่งผลกระทบต่อหลักการทั่วไปของกฎหมาย และเว้นแต่จะมีการให้การหักลดหย่อนหรือการยกเว้นที่มากขึ้นภายใต้กฎหมายของแคนาดา ภาษีที่ต้องชำระในเวียดนามจากกำไร รายได้ หรือกำไรที่เกิดขึ้นในเวียดนามจะถูกหักออกจากภาษีใดๆ ที่ต้องชำระในแคนาดาจากกำไร รายได้ หรือกำไรดังกล่าว
การชำระเงินใดๆ ก็ตามเป็นค่าตอบแทนสำหรับการใช้ หรือสิทธิในการใช้สิทธิบัตร แบบหรือแบบจำลอง แผนผัง สูตรหรือกระบวนการลับใดๆ หรือสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์ทางอุตสาหกรรมหรือทางวิทยาศาสตร์ ชำระโดยบริษัทที่ดำเนินการหลักในสาขากิจกรรมเดียวกันกับที่ระบุไว้โดยบริษัทเป็นผู้มีถิ่นพำนักอยู่ในเวียดนาม ถือว่าได้รับการชำระในอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์ของยอดเงินชำระทั้งหมดดังกล่าว
บุคคลสัญชาติของรัฐภาคีหนึ่งจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งหรือต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดใดๆ ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นภาระอื่นหรือเป็นภาระหนักกว่าการเก็บภาษีและข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องที่บุคคลสัญชาติของรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งต้องปฏิบัติตามหรืออาจต้องปฏิบัติตามในสถานการณ์เดียวกัน การเก็บภาษีจากสถานประกอบการถาวรที่วิสาหกิจของรัฐภาคีหนึ่งมีอยู่ในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งจะไม่ถูกเรียกเก็บในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งในลักษณะที่ไม่เอื้ออำนวยน้อยกว่าการเก็บภาษีจากวิสาหกิจของรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งที่ดำเนินกิจกรรมเดียวกัน
วิสาหกิจของรัฐภาคีที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งหรือมากกว่าหนึ่งคนเป็นเจ้าของหรือควบคุมทุนทั้งหมดหรือบางส่วนโดยตรงหรือโดยอ้อม จะไม่ต้องเสียภาษีในรัฐภาคีที่กล่าวถึงแรกให้กับรัฐอื่นหรือต้องเสียข้อกำหนดใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษีดังกล่าว ซึ่งมีลักษณะอื่นหรือเป็นภาระหนักกว่าภาษีและข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องซึ่งวิสาหกิจอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันของรัฐภาคีที่กล่าวถึงแรก ซึ่งผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐที่สามหนึ่งคนหรือมากกว่าหนึ่งคนเป็นเจ้าของหรือควบคุมทุนทั้งหมดหรือบางส่วนโดยตรงหรือโดยอ้อม ถูกหรืออาจต้องเสียหรือต้องเสีย
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การจ่ายเงินซึ่งนักเรียน ลูกจ้างฝึกงาน หรือนักศึกษาฝึกงานได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำรงชีพ การศึกษา หรือการฝึกอบรม และผู้ที่เคยเป็นหรือเคยเป็นผู้อยู่อาศัยในรัฐภาคีอีกฝ่ายหนึ่งก่อนจะไปเยือนรัฐภาคีหนึ่ง และผู้ที่ไปอยู่ในรัฐที่กล่าวถึงแรกเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการศึกษาหรือการฝึกอบรมเท่านั้น จะไม่ถูกเก็บภาษีในรัฐที่กล่าวถึงแรก โดยมีเงื่อนไขว่าการจ่ายเงินดังกล่าวเกิดขึ้นจากแหล่งภายนอกรัฐนั้น
กงดาว
การแสดงความคิดเห็น (0)