คู่มือการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับย่อ

คุณช่วยบอกฉันได้ไหมว่าการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำอย่างไร? - ผู้อ่าน บิญ อัน

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร?

ตามมาตรา 3 วรรค 10 แห่งกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ การกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีภาษีหรือระยะเวลาตั้งแต่ต้นปีภาษีจนถึงสิ้นสุดกิจการที่ก่อให้เกิดภาระภาษี หรือระยะเวลาตั้งแต่เกิดจนถึงสิ้นสุดกิจการที่ก่อให้เกิดภาระภาษี ตามที่บัญญัติไว้ในกฎหมาย

2. คำแนะนำสำหรับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบรวดเร็ว

2.1 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรง

- เอกสารที่ต้องจัดเตรียม

ตามมาตรา 1 หมวด IV ของเอกสารแจ้งการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13762/CTHN-HKDCN ในปี 2566 เอกสารแจ้งการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังต่อไปนี้:

* สำหรับบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้างโดยตรงกับเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร

+ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 02/QTT-TNCN ออกตามภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนของผู้ติดตาม แบบฟอร์มเลขที่ 02-1/BK-QTT-TNCN ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC

+ สำเนา (สำเนาต้นฉบับ) เอกสารแสดงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ชำระชั่วคราวระหว่างปี และภาษีที่ชำระในต่างประเทศ (ถ้ามี)

ในกรณีที่องค์กรผู้มีรายได้ไม่ออกใบรับรองการหักลดหย่อนภาษีให้กับบุคคลธรรมดา เนื่องจากองค์กรผู้มีรายได้ยุติการดำเนินงานแล้ว หน่วยงานด้านภาษีจะใช้ฐานข้อมูลของอุตสาหกรรมภาษีเป็นฐานในการพิจารณาและประมวลผลเอกสารการชำระภาษีให้กับบุคคลธรรมดา โดยไม่ต้องมีใบรับรองการหักลดหย่อนภาษี

กรณีองค์กรหรือบุคคลที่ชำระเงินรายได้ใช้หนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีต้องใช้สำเนาหนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ (สำเนากระดาษที่ผู้เสียภาษีพิมพ์และแปลงจากหนังสือรับรองการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทางอิเล็กทรอนิกส์ฉบับเดิมที่องค์กรหรือบุคคลที่ชำระเงินรายได้ส่งให้ผู้เสียภาษี)

+ สำเนาหนังสือรับรองการหักลดหย่อนภาษี (ซึ่งระบุชัดเจนว่าได้ชำระภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ใด) ที่ออกโดยหน่วยงานผู้เสียภาษี หรือสำเนาเอกสารธนาคารสำหรับภาษีที่ชำระในต่างประเทศ พร้อมคำยืนยันจากผู้เสียภาษี ในกรณีที่ตามบทบัญญัติของกฎหมายต่างประเทศ หน่วยงานผู้เสียภาษีต่างประเทศจะไม่ออกหนังสือรับรองยืนยันการชำระภาษี

+ สำเนาใบแจ้งหนี้ และเอกสารหลักฐานการบริจาคกองทุนการกุศล กองทุนมนุษยธรรม กองทุนส่งเสริมการศึกษา (ถ้ามี)

+ เอกสารพิสูจน์จำนวนเงินที่หน่วยงานหรือองค์กรจ่ายรายได้ต่างประเทศ กรณีบุคคลนั้นมีรายได้จากองค์กรระหว่างประเทศ สถานทูต สถานกงสุล หรือมีรายได้จากต่างประเทศ

+ แฟ้มลงทะเบียนผู้ติดตามตามคำแนะนำในข้อ a วรรค 3 ส่วนที่ III ของเอกสารเผยแพร่ทางการ 13762/CTHN-HKDCN ในปี 2566 (หากคำนวณการหักลดหย่อนสำหรับผู้ติดตามในเวลาชำระภาษีสำหรับผู้ติดตามที่ยังไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ติดตาม)

* สำหรับองค์กรและบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือนและค่าจ้าง

+ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 05/QTT-TNCN ออกตามภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายชื่อโดยละเอียดของบุคคลที่ต้องคำนวณภาษีตามตารางภาษีก้าวหน้า แบบฟอร์มเลขที่ 05-1/BK-QTT-TNCN ที่ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียน 80/2021/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายชื่อโดยละเอียดของบุคคลที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเต็มจำนวน แบบฟอร์มเลขที่ 05-2/BK-QTT-TNCN ที่ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียน 80/2021/TT-BTC

+ ภาคผนวกรายชื่อโดยละเอียดของบุคคลในความอุปการะสำหรับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว แบบ 05-3/BK-QTT-TNCN ที่ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2021/TT-BTC

หมายเหตุ : กรณีบุคคลธรรมดามอบอำนาจให้หน่วยงานจ่ายเงินรายได้เพื่อชำระหนี้แทนตนเอง บุคคลธรรมดาจะต้องจัดทำแบบคำขออนุญาตจัดทำภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับงวดภาษีปี 2565 ตามแบบฟอร์มเลขที่ 08/UQ-QTT-TNCN ที่ออกพร้อมภาคผนวก II ของหนังสือเวียนที่ 80/2564/TT-BTC ลงวันที่ 29 กันยายน 2564 ของกระทรวงการคลัง

2.2 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์

ดูคำแนะนำการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบออนไลน์

2.3 สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สถานที่ยื่นเอกสารแสดงรายได้ส่วนบุคคลให้ปฏิบัติตามคำแนะนำเฉพาะในมาตรา 11 วรรค 8 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP

ในกรณีที่บุคคลธรรมดาแจ้งและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เว็บไซต์ https://canhan.gdt.gov.vn ระบบจะมีฟังก์ชั่นรองรับการตัดสินใจของหน่วยงานจัดทำแบบแสดงรายการภาษีให้เสร็จสิ้นโดยอาศัยข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาระภาษีที่เกิดขึ้นในปีที่บุคคลธรรมดาแจ้ง

สถานที่ยื่นเอกสารแสดงรายได้ส่วนบุคคลจะกำหนดไว้โดยเฉพาะดังนี้

- สำหรับองค์กรที่มีรายได้ ให้ส่งเอกสารสรุปรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานภาษีที่ดูแลองค์กรที่มีรายได้นั้นโดยตรง

- สำหรับบุคคลที่ชำระภาษีโดยตรงกับกรมสรรพากร

+ บุคคลที่อาศัยอยู่ในสถานที่เดียวกันซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างและเป็นผู้ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของตนเองระหว่างปี จะต้องยื่นเอกสารสรุปรายการภาษีให้กับหน่วยงานภาษีที่บุคคลนั้นยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยตรงระหว่างปีตามบทบัญญัติของข้อ ก. วรรค 8 มาตรา 11 พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP

ในกรณีที่บุคคลมีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างจากสองแหล่งขึ้นไป รวมทั้งทั้งรายได้ที่ต้องแสดงภาษีโดยตรงและรายได้ที่ถูกหักโดยองค์กรที่จ่ายเงิน บุคคลนั้นจะต้องยื่นเอกสารแสดงการชำระภาษีขั้นสุดท้ายให้กับหน่วยงานภาษีที่มีแหล่งที่มาของรายได้มากที่สุดในปีนั้น

ในกรณีที่ไม่สามารถระบุแหล่งที่มาของรายได้ที่ใหญ่ที่สุดในปีนั้นได้ บุคคลนั้นสามารถเลือกที่จะยื่นเอกสารสรุปรายละเอียดได้ที่หน่วยงานภาษีที่บริหารจัดการองค์กรที่จ่ายเงินโดยตรง หรือสถานที่ที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

+ ผู้มีถิ่นพำนักถาวรซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายจากองค์กรผู้จ่ายเงินตั้งแต่ 2 แห่งขึ้นไป จะต้องยื่นเอกสารการยื่นภาษีขั้นสุดท้ายดังนี้

++ บุคคลที่ได้คำนวณการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับตนเองที่องค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายให้กับหน่วยงานภาษีที่บริหารจัดการองค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้ดังกล่าวโดยตรง

ในกรณีที่บุคคลเปลี่ยนสถานที่ทำงานและองค์กรหรือบุคคลที่ชำระรายได้สุดท้ายพร้อมหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับตนเอง เขา/เธอจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายไปยังหน่วยงานภาษีที่ดูแลองค์กรหรือบุคคลที่ชำระรายได้สุดท้าย

ในกรณีที่บุคคลเปลี่ยนสถานที่ทำงาน และองค์กรหรือบุคคลนั้นชำระรายได้สุดท้ายโดยไม่หักค่าใช้จ่ายครอบครัวสำหรับตนเอง เขา/เธอจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายไปยังหน่วยงานภาษีที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

ในกรณีที่บุคคลยังไม่ได้คำนวณการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับตนเองที่องค์กรหรือบุคคลที่จ่ายรายได้ใดๆ เขา/เธอจะต้องยื่นเอกสารการยื่นภาษีขั้นสุดท้ายไปยังหน่วยงานภาษีที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

++ กรณีผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไม่ทำสัญญาจ้างงาน หรือทำสัญญาจ้างงานไม่ถึง 3 เดือน หรือทำสัญญาการให้บริการที่มีรายได้ ณ สถานที่หนึ่งแห่งขึ้นไป โดยหักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้ว 10% ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ครบถ้วน ณ หน่วยงานภาษีที่ผู้มีถิ่นที่อยู่มีภูมิลำเนา

++ บุคคลที่อาศัยอยู่ระหว่างปีมีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างที่แห่งหนึ่งหรือหลายแห่ง แต่ในเวลาที่ตั้งถิ่นฐานไม่ได้ทำงานให้กับองค์กรหรือบุคคลใดที่จ่ายรายได้ สถานที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีชำระภาษีคือหน่วยงานภาษีที่บุคคลนั้นอาศัยอยู่

+ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างซึ่งต้องยื่นขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรงกับกรมสรรพากร และมีเอกสารขอลดหย่อนภาษีอันเนื่องมาจากภัยธรรมชาติ เพลิงไหม้ อุบัติเหตุ หรือเจ็บป่วยร้ายแรง สถานที่ยื่นเอกสารขอลดหย่อนภาษีคือ กรมสรรพากรที่บุคคลนั้นยื่นเอกสารลดหย่อนภาษี หน่วยงานภาษีที่ดำเนินการเอกสารลดหย่อนภาษีมีหน้าที่ดำเนินการเอกสารการชำระภาษีให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ