Многие налогоплательщики до сих пор не знают, имеют ли они право платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за компанию/организацию, в которой они работают.

Например, если налогоплательщик заключает с компанией трудовой договор сроком на 6 месяцев (с применением прогрессивной ставки налога) и договор по совместительству сроком на 6 месяцев (с применением временной ставки налога - 10%), должен ли он санкционировать урегулирование или урегулировать его самостоятельно?

Рассказывая об этой проблеме на недавнем семинаре по урегулированию налогов, г-н Трин Хонг Кхань, директор компании Ba Mien Accounting - Tax Consulting Company Limited, посоветовал сотрудникам с несколькими видами дохода, если компания/организация, выплачивающая доход, согласна, они должны уполномочить компанию/организацию урегулировать налог от их имени.

рабочий.jpg
Если компания/организация, выплачивающая доход, не знает наверняка, большой ли доход у сотрудника или нет, она должна позволить сотруднику произвести расчет самостоятельно. Иллюстрация: Ле Ань Зунг

Однако с точки зрения бухгалтерского учета г-н Фан Туан Нам, соучредитель Webketoan Academy, отметил, что в этом случае компания/организация, выплачивающая доход, не должна разрешать проведение расчетов от имени сотрудника, поскольку это довольно рискованно.

Причина в том, что, кто знает, у этого работника может быть дополнительный доход из многих других источников, и он, безусловно, будет облагаться самостоятельно определяемым подоходным налогом.

«Если бухгалтер не знает точно, большой доход у сотрудника или нет, он должен позволить ему самому урегулировать налог. В случае множественных источников дохода сотрудник должен заранее рассчитать, может ли он получить возврат налога или ему придется заплатить дополнительный налог, и какой размер налога будет начислен. Расчет по прогрессивной шкале налогообложения будет намного ниже, чем вычет 10%. Некоторые осторожные бухгалтеры не разрешат урегулировать налог в этом случае», — сказал г-н Нам.

За последние 3 года, предоставляя налоговые консультации предприятиям, г-жа Хоанг Тхи Тра Хуонг, заместитель директора Центра Zbiz при FPT IS, часто предупреждала, что разрешение урегулирования от имени других лиц является «палкой о двух концах».

По ее словам, если работники не могут самостоятельно определить источник своего дохода, им следует оказывать поддержку только в самостоятельном урегулировании вопроса. Предприятие/организация, выплачивающая доход, не должна давать разрешение на проведение расчета, поскольку сами работники могли не собрать достаточно документов для составления заявления на расчет по НДФЛ.

На самом деле, многие сотрудники работают в разных местах в течение года (в основном сотрудники службы доставки, торговые представители...), но бухгалтер компании субъективно решает разрешить уплату налога, а сотрудник этого не делает, что может легко привести к налоговым рискам.

Эксперты рекомендуют бухгалтерам заблаговременно опрашивать сотрудников или размещать уведомления и отправлять электронные письма сотрудникам компании. Если выполнены условия для разрешения расчета налога на доходы физических лиц, то расчет будет принят от имени работника.

* В расчетное досье по НДФЛ за 2024 год с организацией, выплачивающей доход, входит:

+ Декларация о завершении уплаты налога на доходы физических лиц: Форма 05/QTT-TNCN (в Циркуляре 08/2021/TT-BTC).

+ Подробный список лиц, подлежащих исчислению налога по прогрессивной шкале налогообложения: Форма 05-1/BK-QTT-TNCN (в Циркуляре 08/2021/TT-BTC).

+ Подробный список лиц, подлежащих исчислению налога по полной налоговой ставке: Форма 05-2/BK-QTT-TNCN (в Циркуляре 08/2021/TT-BTC).

+ Приложение с подробным списком иждивенцев для семейного вычета: Форма 05-3/BK-QTT-TNCN (в Циркуляре 08/2021/TT-BTC).

* Документы для расчета налога на доходы физических лиц за 2024 год для физических лиц включают в себя:

+ Декларация о завершении уплаты налога на доходы физических лиц: Форма 02/QTT-TNCN (в Циркуляре 08/2021/TT-BTC).

+ Справка о вычете налога на доходы физических лиц: Форма 03/TNCN (в Указе 123/2020/ND-CP).

+ Письмо о подтверждении дохода: Форма 20/TXN-TNCN - справочная форма (в Циркуляре 156/2013/TT-BTC).