Конкретные сроки выставления счетов
23 марта 2022 года Министерство финансов выпустило официальный приказ № 2688/BTC-TCT, содержащий указания для налоговых департаментов провинций и городов по НДС в Постановлении № 15/2022/ND-CP, включая инструкции по срокам выставления счетов-фактур.
22 сентября 2022 года Главное налоговое управление выпустило официальное уведомление № 3522/TCT-CS в ответ на запрос Налогового департамента города Хошимин и направило его в налоговые департаменты провинций и городов, включив в него инструкции по снижению НДС в случаях, когда время выставления счета-фактуры является особым.
«Налоговым управлениям провинций и городов центрального подчинения поручено изучить содержание и дать указания подразделениям по внедрению в соответствии с вышеуказанными руководящими документами Министерства финансов и Главного налогового управления», — говорится в официальном депеше 2121/TCT-CS.
Выставление счетов в некоторых случаях
Также в официальном депеше 2121/TCT-CS Главное налоговое управление предоставило указания по выставлению счетов в некоторых случаях.
В случае если товары и услуги подлежат уменьшению НДС в соответствии с Декретом 15/2022/ND-CP, после 31 декабря 2022 года при обнаружении ошибок необходимо выставить корректировочный или заменяющий счет-фактуру без изменения цены товара и подлежащего уплате НДС или корректировки налогооблагаемой цены, при этом к корректировочному или заменяющему счету-фактуре применяется ставка НДС 8%.
В случае ошибок в количестве товара, приводящих к ошибкам в цене товара и НДС, в исправленном или замененном счете-фактуре применяется ставка НДС, установленная на момент составления исправленного или замененного счета-фактуры.
В случае, если товар был приобретен до 1 января 2023 года с налоговой ставкой 8%, а после 31 декабря 2022 года покупатель возвращает товар из-за неверных характеристик или качества, продавец должен выставить счет-фактуру на возврат для корректировки или замены счета-фактуры, выставленного со ставкой НДС 8%, продавец и покупатель должны заключить соглашение, в котором четко указан возвращаемый товар.
В случае, если коммерческое предприятие применяет торговую скидку к клиентам и к торговым скидкам на товары со ставкой снижения НДС 8%, проданные в 2022 году, но выставляет счета-фактуры, в которых указано содержание торговой скидки с 1 января 2023 года:
В случае если размер скидки установлен на последнюю покупку или на следующий период после 31 декабря 2022 года, размер скидки на проданный товар будет скорректирован в составе налогооблагаемой цены и налоговой ставки в соответствии с действующим законодательством на момент составления счета-фактуры.
В случае установления размера скидки при окончании срока действия дисконтной программы (периода) после 31 декабря 2022 года продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру и применить ставку НДС 8% на момент продажи.
В случае, если коммерческое учреждение реализует товары и оказывает услуги (подлежащие уменьшению НДС в соответствии с Декретом 15/2022/ND-CP), но после 31 декабря 2022 года коммерческое учреждение выставляет счета-фактуры на выручку от реализации товаров и услуг, возникшую в период с 1 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, а для строительно-монтажной деятельности установлен срок приемки и передачи работ, единиц работ, выполненного объема строительно-монтажных работ, независимо от того, были ли собраны деньги или нет, определяемый с 1 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, но после 31 декабря 2022 года коммерческое учреждение выставляет счета-фактуры на выручку от строительно-монтажных работ, которая была принята и сдана, это является случаем выставления счетов-фактур в ненадлежащее время, уменьшения НДС в соответствии с Декретом 15/2022/ND-CP и будет наказываться. рассмотрение дела об административном правонарушении за несвоевременную выписку счетов-фактур.
Мудрость
Источник
Комментарий (0)