Предотвращение налоговых потерь в электронной коммерции

Согласно закону о налоговом администрировании, если доход частного предпринимателя превышает 100 миллионов донгов в год, он/она облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма налога, подлежащая уплате, определяется как процент от выручки. Процент (ставка налога) применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в областях и профессиях, указанных в налоговой таблице, выпущенной циркуляром № 40/2021/TT-BTC Министерства финансов. Физические лица, осуществляющие продажи через Интернет, платят налог на доходы физических лиц по ставке 0,5% и НДС по ставке 1%. Физические лица, получающие доход от рекламы товаров и услуг цифрового информационного контента и других услуг, уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 2% и НДС по ставке 5%.

Люди совершают сделки в налоговом департаменте округа Тэйхо, Ханой. (Фото НГУЕН КУАНГ)

Статистика налоговой отрасли показывает, что в настоящее время информацию предоставляют 412 платформ электронной коммерции, что позволяет зарегистрировать более 191 000 продавцов с объемом транзакций почти 72 000 млрд донгов. Наряду с этим, сотни тысяч людей осуществляют продажи онлайн через социальные сети Zalo, Facebook... Однако уклонение от уплаты налогов в секторе электронной коммерции по-прежнему остается изощренным и запутанным.

В 2024 году только налоговые органы Ханоя передали файлы в полицейское управление с просьбой о координации проверки и расследования в отношении почти 1900 налогоплательщиков; В то же время от полицейского ведомства поступило около 800 запросов на предоставление документов в отношении более 2000 налогоплательщиков, имеющих признаки нарушений.

В конце 2024 года Следственное управление полиции города Ханоя возбудило дело и привлекло к ответственности 38-летнего До Мань Куонга, проживающего в районе Лонгбьен города Ханой, с целью расследования уклонения от уплаты налогов. Куонг зарегистрировал и использовал несколько учетных записей на платформах электронной коммерции Shopee, Tiki, Lazada... для продажи телефонов и аксессуаров. Следственное агентство установило, что с 2019 года до момента обнаружения выручка от продаж составила более 160 млрд донгов, но Куонг скрыл выручку, чтобы уклониться от уплаты налогов на сумму около 2,5 млрд донгов.

К концу 2024 года Главное налоговое управление проверило налоговые обязательства 76 428 человек; Из них около 30 000 человек были выявлены и привлечены к ответственности за нарушения с общей суммой задолженности и штрафов более 1 200 млрд донгов.

Налоговые органы сталкиваются со многими трудностями, особенно с теми, кто намеренно совершает мошенничество и уклонение от уплаты налогов в сфере электронной коммерции.

С 19 декабря 2024 года налоговый сектор запустил Электронный информационный портал для домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес, с целью регистрации, декларирования и уплаты налогов от электронной коммерции и цифрового бизнеса, чтобы предоставить дополнительный удобный канал для налоговых обязательств для домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес в сфере электронной коммерции.

В то же время Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о ценных бумагах, Закона о бухгалтерском учете, Закона о независимом аудите, Закона о государственном бюджете, Закона об управлении и использовании государственных активов, Закона о налоговом администрировании, Закона о подоходном налоге с физических лиц, Закона о национальных архивах и Закона о рассмотрении административных правонарушений установил обязанности руководителей торговых площадок электронной коммерции и цифровых платформ (включая отечественные и иностранные организации) по удержанию, уплате налогов от имени и декларированию сумм удержанных налогов от имени хозяйствующих субъектов и физических лиц, а также регламентировал прямое налоговое декларирование для хозяйствующих субъектов и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере электронной коммерции.

Благодаря этому постановлению вместо сотен тысяч физических лиц, которые напрямую декларируют налоги в налоговом органе, достаточно иметь только одну контактную точку — торговую площадку электронной коммерции, — для вычета, уплаты налогов от их имени и декларирования вычитаемой суммы налога; тем самым способствуя снижению социальных издержек и стимулируя развитие электронной коммерции. Настоящее постановление вступает в силу с 1 апреля 2025 года.

Наряду с вышеперечисленными мерами, в ближайшее время налоговый сектор продолжит содействовать цифровой трансформации в пропагандистской работе, оказывать поддержку налогоплательщикам, предавать гласности грубые факты налогового мошенничества и уклонения от уплаты налогов. Налоговый сектор также продолжает совершенствовать правовую базу, включая разработку подробных положений по налоговому администрированию в сфере электронной коммерции, включая требования к регистрации, декларированию и уплате налогов для предприятий и физических лиц, ведущих бизнес, а также положения об ответственности платформ электронной коммерции; Взаимодействуйте с органами власти для проверки и инспектирования счетов с крупными доходами, оперативного выявления уклонения от уплаты налогов.

Источник